У цьому розділі одним з основних розглянутих питань є поняття шахрайства. Шахрайство можна визначити різними способами, але для цілей цього курсу ми визначаємо його як акт навмисного обману особи чи організації або спотворення відносин з метою забезпечення певного виду вигоди, фінансової чи нефінансової. Спочатку ми обговорюємо це в більш широкому сенсі, а потім зосереджуємося на питанні шахрайства, оскільки воно стосується бухгалтерського середовища та професії.
Внутрішній контроль - це системи, що використовуються організацією для управління ризиками та зменшення випадків шахрайства. Структура внутрішнього контролю складається з середовища контролю, системи обліку та процедур, які називаються контрольною діяльністю.
Одним з найважчих активів для контролю всередині будь-якої організації є грошові кошти. Один із способів контролю готівки полягає в тому, щоб організація вимагала, щоб всі платежі здійснювалися чеком. Однак бувають ситуації, в яких використовувати чек недоцільно. Неефективно за часом і витратами писати чек для невеликих покупок, компанії створили дрібний грошовий фонд, який є заздалегідь визначеною кількістю готівки, що знаходиться на руках, яка буде використовуватися для здійснення платежів за невеликі щоденні покупки.
Банк є дуже важливим партнером для всіх підприємств. Банк не тільки надає основні послуги перевірки, але вони обробляють операції з кредитними картками, зберігають готівку в безпеці та можуть фінансувати кредити, коли це необхідно.
