4.14: Федеральна податкова система
- Page ID
- 56879
Федеральна податкова система
Податки завжди потрібно збирати, щоб вони відповідали певним вимогам: вони повинні бути справедливими, простими та ефективними. Якщо ці критерії будуть дотримані, люди, як правило, зрозуміють, чому вони оподатковуються, і можуть бути більш сприйнятливими до ідеї податку. Є, однак, два принципи, які обертаються навколо податків. Перший полягає в тому, що пільговий принцип оподаткування, який полягає в тому, що ті, хто отримує вигоду від податків, повинні платити пропорційно кількості пільг, які вони отримують. Друге поняття - принцип платоспроможності, при якому ті, хто може нести тягар податків, повинні платити більше, ніж ті, хто не може платити податки.
Податки пропорційні, прогресивні або регресивні залежно від того, як змінюється податкове навантаження при зміні доходу. Основним джерелом доходів для федерального уряду є податок на доходи фізичних осіб, тоді як другим за величиною джерелом є податок FICA, який використовується для оплати соціального забезпечення та Medicare. Додаткові державні доходи включають акцизи, податок на дарування, митні збори та збори користувачів.
Універсальні узагальнення
- Податки впливають на економіку, впливаючи на розподіл ресурсів, поведінку споживачів, продуктивність та зростання країни.
- Федеральний уряд підвищує доходи від різних податків.
- Державна економічна політика на всіх рівнях впливає на рівні зайнятості, виробництва та рівня цін.
Керівні питання
- Як державна політика оподаткування та витрат впливає на економіку на національному рівні?
- Які позитивні та негативні сторони оподаткування?
- Як податки сприяють державним витратам?
Відео: День оподаткування 2016
Джерело: Національні пріоритети. https://www.nationalpriorities.org/budget-basics/webinars/tax-day2016-do-you-know-where-your-tax-dollar-went/
Малюнок 1:1040 EZ Легка податкова форма
Щороку, в середині квітня, громадяни та резиденти США зобов'язані подавати форму податку на прибуток. На попередньому малюнку показана податкова форма 1040EZ, яка є найпростішою з усіх цих податкових форм. Для більшості з нас це одна з найбільш прямих контактів, які ми маємо з урядом. Виходячи з декларацій, які ми подаємо, ми зобов'язані платити податки з доходу, який ми отримали за рік. Ці податкові надходження використовуються для фінансування найрізноманітніших державних закупівель товарів і послуг та трансфертів домогосподарствам та фірмам. Звичайно, податки на прибуток не є унікальними для Сполучених Штатів; більшість інших країн вимагають від своїх жителів заповнити подібну форму.
З точки зору домогосподарства або фірми податкова форма - це заява про фінансову відповідальність. З точки зору уряду, податкова форма 1040 є інструментом фіскальної політики. Форма 1040 заснована на податковому кодексі США. Зміни в цьому коді можуть мати глибокий вплив на економіку - як у короткостроковій, так і в довгостроковій перспективі.
У цьому розділі ми вивчаємо різні способи, якими податки на прибуток впливають на економіку. Розуміння податків має вирішальне значення для політиків, які розробляють податкову політику, і для виборців, які їх обирають. Податкова політика часто суперечлива, значною мірою тому, що вони впливають на економіку кількома різними способами. Наприклад, у 2004 та 2008 президентських кампаніях США одним з найбільш спірних питань економічної політики було зниження податку на прибуток, яке президент Джордж Буш ініціював у свій перший термін і що Республіканська партія хотіла зробити постійним. Це питання повернулося на перший план політичної дискусії в 2010 році, коли ці зниження податків було відновлено.
Політики сперечалися з таких питань ще з моменту заснування країни. Чи повинен уряд забезпечити достатню кількість податкових надходжень, щоб збалансувати свій бюджет? Як нам підняти доходи для оплати наших державних програм? Який відповідний податок на доходи, отримані фізичними особами та корпораціями? Такі питання фіскальної політики обговорюються в Сполучених Штатах та інших країнах світу. Вони є важкими питаннями як для політиків, так і для економістів.
Політики значною мірою зосереджуються на тому, хто виграє і програє - які групи будуть нести тягар податків і отримувати вигоди від державних витрат і трансфертів? Вони роблять це з політичних причин і тому, що однією з цілей податкової системи є перерозподіл доходів. Економісти підкреслюють дещо зовсім інше. Економісти знають, що податки необхідні для фінансування державних видатків. При цьому вони знають, що податки можуть мати негативний ефект спотворення рішень людей і привести до неефективності. Отже, економісти зосереджуються на розробці податкової системи, яка досягає своїх цілей підвищення доходів та перерозподілу доходів, не надто спотворюючи рішення фізичних осіб та фірм.
Крім того, макроекономісти зауважили, що податки значно впливають на загальні економічні показники, що вимірюється такими змінними, як зростання реального валового внутрішнього продукту (реального ВВП) або рівень безробіття. Уряд може використовувати зміни податків як засіб впливу на сукупні витрати в економіці. У Сполучених Штатах федеральний уряд часто змінював податки на прибуток, щоб вплинути на загальні економічні показники. У цьому розділі ми розглядаємо два приклади: податкову політику адміністрації Кеннеді 1960—63 років та адміністрації Рейгана 1980—88 років.
Наше обговорення досвіду скорочення податків Кеннеді підкреслює спосіб використання варіацій податків на прибуток для стабілізації макроекономіки. Ми використовуємо зниження податків Рейгана на початку 1980-х років для вивчення наслідків зростання податків на прибуток, які часто називають «побічними ефектами пропозиції».
Дорожня карта
Наш підхід до розуміння впливу податку на прибуток на економіку узагальнено на малюнку 2:
- Податки впливають на споживання і, отже, сукупні витрати і випуск продукції.
- Податки впливають на збереження, а отже, і на капітал і обсяг виробництва.
- Податки впливають на пропозицію робочої сили і, отже, на виробництво.
Малюнок 2: Макроекономічні ефекти податкової політики
Будь-яка зміна режиму податку на прибуток впливає як на видаткову, так і на пропозицію сторони економіки. Наша причина окремо думати про податкові експерименти Кеннеді та Рейгана полягає в тому, щоб ізолювати ефекти витрат та ефекти пропозиції. Як тільки ви зрозумієте ці різні канали, ви будете готові оцінити інші податкові політики, такі як ті, які були прийняті пізніше президентом Джорджем Бушем. Нарешті, цифра показує, що вибір між споживанням та економією та вибором між роботою та відпочинком лежать в основі нашого аналізу.
http://2012books.lardbucket.org/books/theory-and-applications-of-economics/s31-00-income-taxes.html
Основні поняття оподаткування
Перш ніж заглиблюватися в подробиці податкової політики президента Кеннеді, ми переглядаємо основи оподаткування доходів фізичних осіб. Цей огляд не тільки корисний для вивчення економіки, але також може бути корисним, коли вам доведеться заповнити власну форму податку на прибуток. Навіть швидкий погляд на форму 1040EZ на малюнку 1 говорить про те, що податки є дуже складною темою. Дійсно, федеральний податковий кодекс США, що регулює податки на прибуток, лише охоплює тисячі сторінок. Податки, які ви сплачуєте, залежать від вашого скоригованого валового доходу (рядок 4), який є доходом, який ви отримуєте з різних джерел (основними компонентами, зазначеними на поверненні, є заробітна плата, процентний дохід та компенсація по безробіттю). Існує також «стандартне відрахування» та «звільнення» (рядок 5) - для однієї особи в 2010 році вони склали $9350. Для форми EZ ваш оподатковуваний дохід подається наступним чином:
оподатковуваний дохід = скоригований валовий дохід − (відрахування + звільнення).
Якщо ваше фінансове становище дуже просте, ви можете подати цю форму EZ. Однак, якщо ви отримуєте дохід з інших джерел (наприклад, дивіденди по акціях), або при бажанні «деталізувати» свої відрахування (для виплат відсотків по іпотеці будинку, на утриманні дітей, податки на майно тощо), вам доведеться подати більш складну форму, часто з кількома іншими формами, що містять додаткова інформація. При цьому розрахунок скоригованого валового доходу і відрахувань може бути досить складним. Однак для всіх людей основні відносини все ще зберігаються:
оподатковуваний дохід = скоригований валовий дохід − (відрахування та пільги).
Після того, як ви знаєте свій оподатковуваний дохід, існують різні податкові ставки для різних рівнів доходу. Навіть це не зовсім вся історія. Існують різні податкові пільги, на які деякі особи мають право, а також є щось, що називається альтернативним мінімальним податком, який повинен бути розрахований.
Граничні та середні податкові ставки
З точки зору макроекономіки, ця складність є складною, особливо коли ми пам'ятаємо, що деталі податкової системи різняться від країни до країни та з року в рік. Податок на прибуток, очевидно, не є простою річчю, яка може бути включена в наші рамки простим способом. Ми не можемо сподіватися включити всі ці особливості податкового кодексу в нашу теорію, не заглибившись у деталями. Якщо ми збираємось зрозуміти, як податки впливають на поведінку споживання, ми повинні залишити поза увагою більшість цих складних елементів. Завдання для економістів полягає в тому, щоб вирішити, які особливості податкової системи є критичними для нашого аналізу, а які є периферійними, і їх можна сміливо ігнорувати.
Однією з примітних особливостей системи податку на прибуток є те, що не всі сплачують однакову суму податку. У таблиці 1 наведено графік податку на прибуток за 2010 рік для єдиного платника податків. Існують і інші графіки для членів домогосподарства, які подають спільно. Ці та пов'язані таблиці доступні в розділі «Форми та публікації», Служба внутрішніх доходів, доступ до якої здійснюється 20 вересня 2011 року, http://www.irs.gov/formspubs/index.html. У ньому вказується, скільки податку має бути сплачено за заданий рівень оподатковуваного доходу.
| Якщо оподатковуваний дохід | Тоді податок | |||
| Покінчено (в доларах США) | Але не більше (в доларах США) | Ця сума (в доларах США) | Плюс це (%) | Надлишок над (в доларах США) |
| 0 | 8 375 | 0 | 10 | 0 |
| 8 375 | 34 000 | 837.50 | 15 | 8 375 |
| 34 000 | 82.400 | 4 681,25 | 25 | 34 000 |
| 82.400 | 171 850 | 16 781,25 | 28 | 82.400 |
| 171 850 | 373 650 | 41 827.25 | 33 | 171 850 |
| 373 650 | — | 108 421.25 | 35 | 373 650 |
Щоб скористатися цією таблицею, необхідно спочатку знайти свій оподатковуваний дохід. Припустимо, це $20,000. Ваш податок потім визначається з другого рядка таблиці. Ви б заборгували 837,50 + 0,15 × (20 000 − 8,375), що становить 2,581,25 доларів. На малюнку 3 показана взаємозв'язок між податками і доходами, неявними в податковому графіку, зведеному в таблиці 1.
Ця цифра показує суму податку, яку ви повинні сплатити, враховуючи скоригований валовий дохід (верхня панель) та ваш оподатковуваний дохід (нижня панель). Ми бачимо два ключові факти:
Зі збільшенням доходу фізичної особи він або вона платить більше податку (лінія нахиляється вгору).
Зі збільшенням доходу фізичної особи він або вона сплачує більшу частку додаткового доходу у вигляді податку (лінія стає крутішою при більш високих рівнях доходу).
Це призводить нас до двох способів думати про графік оподаткування, з яким стикається домогосподарство.
Малюнок 4: Сума податку, заборгованості фізичними особами
На малюнку показана сума податку, заборгованості однієї фізичної особи в США, яка бере «стандартне відрахування». Верхня панель скоригувала валовий дохід по горизонтальній осі, тоді як нижня панель має оподатковуваний дохід по горизонтальній осі.
Як показано в таблиці 1, в 2010 році діяло шість різних податкових ставок, починаючи від 10 відсотків для осіб з низьким рівнем доходу до 35 відсотків для осіб з високим рівнем доходу. Ставки податку в четвертій графі є граничними податковими ставками, оскільки вони представляють податкову ставку, сплачену за граничним (тобто додатковим) доходом. Таким чином, домогосподарства з вищими доходами платять більш високі граничні податкові ставки. Граничну ставку податку можна побачити графічно як нахил лінії на малюнку 4.
Нам часто цікаво знати, яка частка доходу фізичної особи йде на податки. Це називається середньою податковою ставкою. Повертаючись до прикладу, який ми розрахували раніше, якщо ви маєте дохід 20 000 доларів і, таким чином, платите податки в розмірі 2,581,25 доларів, ваша середня ставка податку дорівнює 2,581,2520 000 = 0,129, або 12,9 відсотка. Гранична ставка податку в розмірі 15 відсотків перевищує середню податкову ставку 12,9 відсотка. Існує різниця між податком, який ви сплачуєте в середньому, і податковою ставкою, що нараховується на останній долар доходу. Середній податковій ставці також можна дати графічну інтерпретацію. Це нахил прямої від початку до точки на графіку.
Залишаючи осторонь подробиці пільг і відрахувань, суть коду податку на прибуток відображена в таблиці і цифрах, які ми тільки що представили. Навіть ці, однак, досить складні. Ми хочемо вбудувати податки на прибуток в наші рамки економіки, тому було б непогано, якби ми могли визначитися з більш простим способом представлення податкового кодексу. Мистецтво економіки полягає у вирішенні питання, як взяти щось складне, як Кодекс податку на прибуток США, і представляти його якомога простішим способом, зберігаючи при цьому особливості, які мають значення для обговорюваної проблеми.
Дивлячись на малюнок 4, ми бачимо, що взаємозв'язок між сплаченими податками і оподатковуваним доходом виглядає приблизно як пряма лінія. Це не зовсім пряма лінія, тому що вона стає крутішою, оскільки граничні податкові ставки збільшуються. Однак для наших цілей у цьому розділі розумним спрощенням є представлення цих відносин як лінії, тобто припустити, що гранична ставка податку є постійною.
Крім того, ми ігноруємо стандартні відрахування та звільнення. Тобто ми припускаємо, що люди починають платити податки на свій найперший долар доходу. Таким чином, ми припускаємо, що
сплачені податки = ставка податку × дохід.
Представлення податкового графіка таким чином добре, якщо ми хочемо вивчити економіку в цілому і не особливо стурбовані тим, як податки впливають на різні домогосподарства. У цьому розділі ми використовуємо цю спрощену модель податкової системи в різний час.
Наслідки зміни податкових ставок
Ми можемо використовувати цю просту модель податкової системи, щоб побачити, як зміна ставки податку на прибуток впливає як на фізичних осіб, так і на економіку в цілому. Припустимо, відбувається зниження ставки податку. Оскільки сплачені податки = ставка податку × дохід, безпосередній вплив має зменшення суми податків, які сплачують домогосподарства: за даний дохід зниження ставки податку зменшує сплачені податки. Це означає, що наявний дохід, який є доходом, що залишився після сплати податків і отримання трансфертів, збільшується.
Що роблять домогосподарства зі збільшенням наявного доходу? Ймовірна відповідь полягає в тому, що типове домогосподарство витрачає частину цього додаткового доходу і економить залишок. Якщо всі домогосподарства дотримуються цієї моделі, то збільшення витрат кожним домогосподарством призводить до більшого споживання в сукупній економіці. У цей момент влада кругового потоку доходів візьме на себе, а рівень доходу і випуску в економіці зросте ще більше.
У міру розширення економіки сума сплачених податків починає збільшуватися. Іншими словами, одним із наслідків зниження податків є розширення податкової бази (доходу). Кінцевий ефект зниження податку на загальну суму сплачених податків залежить як від цього розширення податкової бази (доходу), так і від зниження податкової ставки.
Податки та розподіл доходів
Наслідки зниження податків не однакові для всіх. Зміни в податковому кодексі впливають на розподіл доходів. Однак, якщо ми хочемо зрозуміти такі наслідки, то помилково використовувати нашу просту модель податкової системи. Натомість ми повинні вивчити, наскільки граничні податкові ставки відрізняються на різних рівнях доходу. Припустимо, що граничні податкові ставки зростають разом з доходом, а значить, середні податкові ставки зростають разом з доходом. Тоді домогосподарства з вищими доходами платять більшу частину свого доходу як податки уряду. В результаті розподіл доходів після оподаткування більш рівний, ніж розподіл доходів до оподаткування.
Уявіть, що ми беремо двох осіб з різним рівнем доходу і розраховуємо їх податкові платежі та доходи після оподаткування. Припустимо, що перший індивід заробляє 20 000 доларів на рік, а інший заробляє 200 000 доларів. У таблиці 2 показана сума податку, яку кожен сплачує, та їх дохід після сплати податків, виходячи з графіка оподаткування з таблиці 1. Зверніть увагу з таблиці, що граничний податок домогосподарства з високим рівнем доходу становить 33 відсотки, порівняно з 15-відсотковим граничним податком домогосподарства з низьким рівнем доходу. Загальний податок, сплачений фізичною особою з високим рівнем доходу, становить 51 16,75 доларів, що майже в 20 разів перевищує податок, сплачений домогосподарством з низьким рівнем доходу. У той час як дохід до оподаткування багатших домогосподарств був у 10 разів більший, ніж у бідніших домогосподарств, його дохід після оподаткування в 8,5 разів більший.
| Дохід | Сплачений податок | Дохід після оподаткування |
| 20 000 | 2 581,25 | 17 418,75 |
| 200 000 | 51 166.75 | 148 883.25 |
Цей приклад показує, що податковий кодекс перерозподіляє доходи від домогосподарств з високим рівнем доходу до малозабезпечених. Крім того, перерозподіл не обов'язково зупиняється на цьому. Ми нічого не говорили про те, що робить уряд з податковими надходженнями, які він отримує. Якщо уряд перерахує всі ці доходи домогосподарствам з низьким рівнем доходу, то сукупний перерозподільний ефект податків і трансфертів ще сильніший.
Коли ми говоримо про вплив податків на пропозицію робочої сили та наявний дохід, майте на увазі, що розмір цих ефектів різний для домогосподарств на різних рівнях доходу. Ці різні наслідки мають значення для політики зниження податків, оскільки законодавці звертають пильну увагу на те, які групи доходів впливають на податкову політику.
Оподаткування
Існує дві основні категорії податків: ті, що збираються федеральним урядом і ті, що збираються державними та місцевими органами влади. Який відсоток збирається і для чого використовується цей дохід, сильно варіюється. Наступні розділи коротко пояснять систему оподаткування в Сполучених Штатах.
Федеральні податки
Подібно до того, як багато американців помилково думають, що федеральні витрати значно зросли, багато хто також вважає, що податки значно зросли. Верхній рядок малюнка 5 показує загальні федеральні податки як частку ВВП з 1960 року. Хоча лінія зростає і падає, вона, як правило, залишається в межах від 17% до 20% ВВП, за винятком 2009 року, коли податки впали значно нижче цього рівня через рецесію.
Малюнок 5: Федеральні податки, 1960—2012
Федеральні податкові надходження склали близько 17— 20% ВВП протягом більшості періодів останніх десятиліть. Основними джерелами федеральних податків є податки на доходи фізичних осіб та податки на заробітну плату, які фінансують соціальне забезпечення та Medicare. Податок на прибуток підприємств, акцизи та інші податки забезпечують меншу частку виручки. (Джерело: Економічний звіт Президента, Таблиці B-81 і B-1)
На малюнку 5 також показані закономірності оподаткування основних категорій податків, що стягуються федеральним урядом: ПДФО, податки на заробітну плату, податки на прибуток підприємств та акцизи. Коли більшість людей думають про податки, що стягуються федеральним урядом, перший податок, який спадає на думку, - це податок на прибуток фізичних осіб, який сплачується щороку 15 квітня (або перший робочий день після цього). Податок на доходи фізичних осіб є найбільшим єдиним джерелом доходів федерального уряду, але він все ще становить менше половини федеральних податкових надходжень.
Другим за величиною джерелом федеральних доходів є податок на заробітну плату, який забезпечує кошти для соціального забезпечення та Medicare. Податки на заробітну плату постійно зростали з плином часу. Разом податок на доходи фізичних осіб та податок на заробітну плату становили близько 84% федеральних податкових надходжень у 2012 році. Хоча доходи від податку на доходи фізичних осіб становлять більший загальний дохід, ніж податок на заробітну плату, майже три чверті домогосподарств платять більше податків на заробітну плату, ніж податки на прибуток.
Податок на прибуток - це прогресивний податок, а це означає, що ставки податку збільшуються у міру збільшення доходу домогосподарства. Податки також залежать від сімейного стану, розміру сім'ї та інших факторів. Граничні ставки податку (податок, який повинен сплачуватися з усіх річних доходів) для єдиного платника податків коливаються від 10% до 35% залежно від доходу, як пояснює наступна функція Clear It Up.
Як працює гранична ставка?
Припустимо, що дохід єдиного платника податків становить $35 000 на рік. Також припустимо, що дохід від $0 до $9,075 оподатковується 10%, дохід від $9,075 до $36,900 оподатковується 15%, і, нарешті, дохід від $36,900 і далі оподатковується в 25%. Оскільки ця людина заробляє $35 000, то їх гранична ставка податку становить 15%.
Ключовим фактом тут є те, що федеральний податок на прибуток розроблений таким чином, податкові ставки збільшуються до певного рівня в міру збільшення доходу. Податки на заробітну плату, які підтримують соціальне забезпечення та Medicare, розроблені по-іншому. По-перше, податки на заробітну плату для соціального забезпечення стягуються у розмірі 12,4% до певного ліміту заробітної плати, встановленого на рівні 117,900 доларів у 2014 році. Medicare, з іншого боку, платить за охорону здоров'я людей похилого віку і фіксується на рівні 2,9%, без верхньої стелі.
В обох випадках роботодавець і працівник розділяють податки на заробітну плату. Працівник бачить лише 6,2%, що відраховується з його зарплати за соціальне забезпечення, і 1.45% з Medicare. Однак, як швидко зазначають економісти, половина податків роботодавця, ймовірно, передається працівникам у вигляді нижчої заробітної плати, тому насправді працівник сплачує всі податки на заробітну плату.
Податок на заробітну плату Medicare також називається пропорційним податком; тобто фіксованим відсотком від усієї заробленої заробітної плати. Податок на заробітну плату соціального страхування пропорційний до межі заробітної плати, але вище цього рівня він стає регресивним податком, тобто люди з більш високими доходами платять меншу частку свого доходу в податку.
Третім за величиною джерелом федеральних податкових надходжень, як показано на малюнку 5, є податок на прибуток підприємств. Загальна назва корпоративного доходу - «прибуток». З часом надходження від податку на прибуток підприємств скоротилися як частка ВВП, приблизно з 4% у 1960-х роках до середнього рівня від 1% до 2% ВВП у першому десятилітті 2000-х років.
Федеральний уряд має кілька інших, менших джерел доходу. Він накладає акциз - тобто податок на конкретний товар - на бензин, тютюн і алкоголь. Як частка ВВП, сума, зібрана цими податками, залишалася майже постійною з часом, від приблизно 2% ВВП у 1960-х до приблизно 3% до 2012 року, згідно з безпартійним Бюджетним управлінням Конгресу. Уряд також накладає податок на майно та дарування людям, які передають великі суми активів наступному поколінню - або після смерті, або протягом життя у вигляді подарунків. Ці податки на нерухомість та дарування зібрали близько 0,2% ВВП у першому десятилітті 2000-х років. За примхою законодавства податок на нерухомість та дарування був скасований у 2010 році, але відновлений у 2011 році. Інші федеральні податки, які також відносно невеликі за величиною, включають тарифи, що збираються на імпортовані товари і збори за перевірки товарів, що надходять в країну.
Двома основними федеральними податками є податки на доходи фізичних осіб та податки на заробітну плату, які забезпечують кошти для соціального забезпечення та Medicare; ці податки разом становлять понад 80% федеральних доходів. Інші федеральні податки включають податок на прибуток підприємств, акцизи на алкоголь, бензин та тютюн, а також податок на майно та подарунок. Прогресивний податок - це такий, як федеральний податок на прибуток, де ті, хто має вищі доходи, сплачують більшу частку податків зі свого доходу, ніж ті, хто має менші доходи. Пропорційний податок - це один, як податок на заробітну плату для Medicare, де кожен платить однакову частку податків незалежно від рівня доходу. Регресивний податок - це такий, як податок на заробітну плату (вище певного порогу), який підтримує соціальне забезпечення, де ті, хто має високий дохід, платять меншу частку доходу в податках, ніж ті, хто має менші доходи.
Джерела федеральних доходів
«Державні доходи склали $1,3 трлн в середині 1980-х, а потім порушили $2 трлн в 1992 році відразу після рецесії 1990-91 років. У 1990-х роках зростання доходів прискорилося, досягнувши 3,2 трлн доларів у 1998 році і досягнувши піку 3,7 трлн доларів у 2000 році. Але в 2000-х роках, з крахом dot-com і 9/11, урядові доходи знизилися, досягнувши 3,3 трлн доларів у 2002 році, перш ніж знову відновити його збільшення. Дохід досяг понад 4 трлн доларів у 2005 році та 5 трильйонів доларів у 2007 році. Потім стався аварія 2008 року, а державні доходи знизилися до 3,6 трильйона доларів у 2009 році. Після декількох років догонялки, очікується, що дохід досягне 6 трильйонів доларів у 2015 році. «(отримано з http://www.usgovernmentrevenue.com/recent_revenue)
Податки на прибуток підприємств
Компанії, які є корпораціями, повинні платити податки на прибуток з прибутку, отриманого протягом року. Корпоративні податки на прибуток вважаються третьою за величиною категорією податків, які збирає федеральний уряд. Оскільки корпорація вважається окремою юридичною особою, вони сплачують податки виходячи з суми прибутку, отриманого компанією. В даний час існує кілька корпоративних податкових дужок.
| Оподатковуваний дохід ($) | Ставка податку |
| Від 0 до 50 000 | 15% |
| Від 50 000 до 75 000 | $7,500 + 25% від суми понад 50 000 |
| Від 75 000 до 100 000 | $13,750 + 34% від суми понад 75 000 доларів |
| Від 100 000 до 335 000 | $22,250 + 39% від суми понад 100 000 доларів |
| від 335 000 до 10 000 000 | $113,900 + 34% від суми понад 335,000 доларів |
| від 10 000 000 до 15 000 000 | $3,400,000 + 35% від суми понад 10 000 000 |
| 15 000 000 до 18 333 333 333 | $5,150000 + 38% від суми понад 15 000 000 |
| 18 333 333 і вище | 35% |
Ця структура ставки дає фіксовану ставку податку на доходи 34% від $335,000 до $10,000,000, поступово збільшуючи до фіксованої ставки 35% на доходи вище $18,333 333 333. Отримано з www.TaxPolicicenter.org/Taxfacts/Content/PDF/Corporate_rates.pdf
Інші федеральні податки
Акциз - це податок на виготовлення або продаж певних предметів, таких як бензин і спиртні напої. Конституція США дозволила акцизи з моменту її ратифікації. Податки зустрічаються різні повсякденні предмети, такі як:
Приклади акцизного податкуАкциз вважається «регресивним», оскільки сім'ї з низьким рівнем доходу, як правило, витрачають більшу частину свого доходу на ці види товарів, і тому вважають, що це більше тягар, ніж сім'ї з вищими доходами. Конгрес прийняв, а потім відступив від акцизного податку 1991 року, також відомого як «податок на розкіш». Податок був непопулярним і не підвищував доходи Конгресу, тому він був поетапно скасований у 2002 році. Щоб дізнатися більше про це, відвідайте веб-сайт — http://www.wsj.com/articles/SB1041807729976794664
Ще одним прикладом федерального податку є податок на нерухомість. Цей податок - той, який ставиться на передачу майна, коли людина помирає. Маєтки, які коштують менше державного максимуму, не вимагають від особи, що успадковує майно, сплати податку. Крім того, податок на дарування - це податок на пожертвування грошей або багатства від однієї людини до іншої. Цей податок повинен сплачувати особа, яка дарує гроші. Причиною цього податку було запровадження, щоб запобігти багатим людям уникати податків, віддаючи свої багатства або маєтки до їх смерті. З усіх нинішніх податків податок на нерухомість та дарування - це найменший відсоток, що стягується урядом Митні збори - це федеральний податок, що сплачується людьми або компаніями, які привозять товари з іншої країни. Конституція США дає Конгресу можливість вирішувати, які іноземні продукти оподатковувати і скільки буде податок на ці продукти. Хоча податки коливаються від дуже низьких до 50%, сьогодні вони є дуже невеликим відсотком податків порівняно зі сто років тому. Різні збори, або збори користувачів, стягуються за використання такого товару, як національні парки. Починаючи з часів Регана адміністрація Конгресу використовувала ці збори для підняття досить великої суми доходу. Термін «плата за користувачів» був встановлений таким чином, щоб користувачі парку не пов'язували його з «податком».
Відео: Розрахунок федеральних податків і забираємо додому платити
Ключові виноси
Гранична ставка податку - це ставка, що сплачується на додатковий долар доходу, а середня ставка податку - відношення сплачених податків до доходу.
Коли гранична ставка податку збільшується в доходах, то податкова система перерозподіляється від багатших домогосподарств до бідніших домогосподарств. При цьому дохід після оподаткування більш рівний, ніж дохід до сплати податків.
Дайте відповідь на питання самостійної перевірки нижче, щоб стежити за своїм розумінням понять в цьому розділі. Самостійна перевірка питання
- Що таке 16-а поправка?
- Чому федеральний уряд стягує податок?
- Що таке система утримання заробітної плати?
- Поясніть поняття «податкова декларація».
- Що таке FICA?
- Що таке податок на прибуток підприємств?
- Перерахуйте інші федеральні податки.