7.1: Податки з продажу
- Page ID
- 66742
Під час нещодавньої поїздки через Канаду ви придбали у багатьох різних магазинах Тіма Хортонса. У кожному магазині ваша продукція продається в роздрібній торгівлі за $6,99. Коли ви переглядаєте квитанції по кредитній картці після повернення додому з поїздки, ви помічаєте, що скрізь платили різні суми. В Альберті вони додали лише GST, а ваша комбо коштувала $7.34. У Британській Колумбії вони додали як PST, так і GST, в результаті чого загальна вартість $7.83. В Онтаріо вони додали щось під назвою HST, що призвело до загальної вартості $7.90. Вам цікаво, що одне і те ж комбо прийшло до різних підсумків, коли ви подорожували по Канаді.
Три податки з продажу
Податок з продажу - це процентний збір, який стягується урядом на поставку продукції. У Канаді існує три типи податків з продажу: податок на товари та послуги (GST), податок з продажу провінцій (PST) та гармонізований податок з продажів (HST). У цьому розділі ви дізнаєтеся характеристики кожного з цих податків, а потім математику для розрахунку будь-якого податку з продажів.
Податок на товари та послуги (GST)
Податок на товари та послуги, більш відомий як GST, є національним федеральним податком у розмірі 5%, який застосовується до придбання більшості товарів та послуг у Канаді. Кожна провінція та територія має GST. Споживач в кінцевому підсумку несе тягар цього податку з продажу.
Підприємства повинні збирати GST на більшу частину своїх продажів і платити GST на більшість покупок в щоденному ході операцій. Однак, при відшкодуванні цих податків, підприємства претендують на кредит з федеральним урядом, щоб відновити GST, який вони заплатили за прийнятні покупки. Чистий результат полягає в тому, що підприємства не сплачують GST на ці прийнятні покупки. Хоча це може обурювати деяких людей, логіка проста. Якщо бізнес платить GST, це стає вартістю бізнесу, який потім передається споживачам, оскільки він включається в роздрібні ціни. Коли споживач купує товар, споживач знову стягується GST! По суті, споживач буде оподатковуватися подвійним податком на всі покупки, якщо підприємства сплачують GST.
Деякі товари та послуги звільняються від оподаткування ПДВ. Хоча є багато складнощів і нюансів для звільнень, як правило, предмети, які вважаються необхідними (наприклад, основні продукти харчування), основні послуги (такі як охорона здоров'я, юридична допомога та догляд за дітьми) та благодійна діяльність не підлягають оподаткуванню. Ви можете знайти повний перелік винятків на веб-сайті Агентства доходів Канади за адресою www.cra.gc.ca.
Провінційний податок з продажу (PST)
| Провінція/Територія | PST |
|---|---|
| Британська Колумбія | 7% |
| Альберта | 0% |
| Саскачеван | 5% |
| Манітоба | 8% |
| Квебек | 9,975% |
| Північно-Західні території | 0% |
| Територія Юкон | 0% |
| Нунавут | 0% |
Провінційні податки з продажу, або PST, є провінційно керованими податками з продажу, які визначаються кожним окремим провінційним або територіальним урядом Канади. У таблиці наведено поточні курси PST в Канаді.
Подібно до GST, PST застосовується до придбання більшості товарів та послуг у провінції, а споживачі несуть тягар. З тих же причин, що і у випадку з GST, підприємства, як правило, сплачують PST за покупки товарів, що не перепродаються (наприклад, обладнання та техніка) і не сплачують PST за товари перепродажу. Підприємства несуть відповідальність за збір PST з продажу та перерахування податку уряду провінції. Окремі провінційні веб-сайти перераховують товари та послуги, які звільняються від PST.
Гармонізований податок з продажу (HST)
Гармонізований податок з продажу, або HST, являє собою комбінацію GST і PST в єдине число. Оскільки більшість товарів та послуг все одно підлягають обом податкам, HST пропонує простіший метод збору та повернення податку з продажу - бізнес повинен збирати та перераховувати лише один податок замість двох. Оскільки у HST є плюси і мінуси, не всі провінції використовують цей метод збору, як узагальнено в таблиці нижче.
| плюси | мінуси |
|---|---|
|
• Предмети, які раніше сплачувалися бізнесу PST, тепер повертаються, знижуючи вхідні витрати та знижуючи споживчі ціни • Приводить до загального зниження корпоративних податків, сплачених • Підвищує конкурентоспроможність бізнесу та призводить до створення робочих місць • Підприємства сплачують лише один податок, а не два, що призводить до фінансової та аудиторської економії |
• Багато предметів, таких як комунальні послуги, послуги та дитячий одяг, які не мають права на PST, оподатковуються за повною ставкою HST • Зростає споживча вартість життя • Оподатковувані товари бачать зростання цін, оскільки HST застосовується до послуг та товарів, таких як транспорт та бензин |
| Провінція/Територія | HST |
|---|---|
| Онтаріо | 13% |
| Нью-Брансвік | 13% |
| Нова Шотландія | 14% |
| Ньюфаундленд і Лабра | 13% |
| Острів Принца Едуарда | 14% |
Щоб зрозуміти HST, ви можете розділити його на компоненти GST та PST. Наприклад, в таблиці зліва Онтаріо має HST 13%. Якщо GST становить 5%, а HST - 13%, то зрозуміло, що провінція має PST 8%. HST працює здебільшого таким же чином, як і GST, оскільки споживачі, як правило, несуть тягар для сплати цього податку, і підприємства збирають і сплачують HST, але HST відшкодовується на прийнятні покупки при перерахуванні податків уряду.
Формула
Що стосується податків з продажу, ви зазвичай розраховуєте дві речі:
- Доларова сума податку з продажу.
- Ціна товару, включаючи податок з продажу.
Розрахунок суми податку з продажу
Податок з продажу - це процентна ставка, розрахована на базову ціну продажу товару. Тому, якщо вас цікавить виключно сума податку з продажу (частина, що належить), застосовуйте Формулу 2.2 на Ставку, Порцію, Базу:
\[\text{Rate }=\dfrac{\text { Portion }}{\text { Base }} \text{ becomes Tax Rate } =\dfrac{\text { Tax Amount }}{\text { Price before Taxes }}\nonumber \]
Перестановка цієї формули для вирішення для суми податку дає наступне:
\[\text{Tax Amount }=\text { Tax Rate } \times \text { Price before Taxes (which is the same as Portion }=\text { Rate } \times \text { Base })\nonumber \]
Це не нова формула. Він застосовує існуючу формулу з глави 2.
Розрахунок ціни з урахуванням податку
При розрахунку ціни продажу, включаючи податок, ви берете звичайну ціну продажу та збільшуєте її на відсоток податку з продажу. Це розрахунок зміни відсотків за допомогою Формули 3.1 з глави 3:
\[\Delta \%=\dfrac{New-Old}{Old} \times 100\nonumber \]
Стара ціна - це ціна до податків, зміна відсотків - відсоток податку з продажу, і вам потрібно розрахувати Нову ціну, включаючи податок. Переставляючи формулу для New, у вас є
\[New =Old + Old\left(\dfrac{\Delta \%}{100}\right)\nonumber \]
який ви враховуєте і переписуєте як\[New=Old \times\left(1+\dfrac{\Delta \%}{100}\right) \quad \text{or} \quad New = Old +\left( Old \times \dfrac{\Delta \%}{100}\right)\nonumber \]
Це широке застосування формули зміни відсотків. Оскільки продовжувати переставляти Формулу 3.1 може бути нудно, Формула 7.1 висловлює цей зв'язок.
Як це працює
Виконайте наступні дії, щоб виконати розрахунки, пов'язані з податками з продажу:
Крок 1: Визначте інформацію про ціноутворення. Зокрема, зверніть пильну увагу, щоб розрізнити, чи є ціна до податків (\(S\)) або включаючи податки (\(S_{tax}\)). Також визначте всі застосовні податки з продажу, включаючи GST, PST та HST.
Крок 2: Застосуйте формулу 7.1 для вирішення невідомої змінної.
Крок 3: Якщо вам потрібно знайти суми податку з продажу, застосуйте Формулу 2.2 та переставте на частину. Переконайтеся, що для бази ви використовуєте ціну до оподаткування.
Припустимо, що продукт $549.99 продається в Британській Колумбії. Розрахуйте суму податків з продажу та ціну, включаючи податки з продажу.
Крок 1: Ціна до податків\(S\) = 549,99 дол. У Британській Колумбії GST становить 5%, а PST - 7% (з таблиці PST).
Крок 2: Щоб розрахувати ціну, включаючи податки з продажу, застосуйте Формулу 7.1:
\[S_{tax}=\$ 549.99+(\$ 549.99 \times 5 \%)+(\$ 549.99 \times 7 \%)=\$ 615.99\nonumber \]
Крок 3: Застосовуючи переставлену формулу 2.2 для GST, ви розраховуєте:
\[\text { GST Tax Amount }=5 \% \times \$ 549.99=\$ 27.50\nonumber \]
Застосовуючи ту ж формулу для ПСТ, ви розраховуєте:
\[\text { PST Tax Amount }=7 \% \times \$ 549.99=\$ 38.50\nonumber \]
(Примітка: Ви можете помітити, що ви можете просто витягнути ці суми з проміжних розрахунків на кроці 2). Таким чином, на $549.99 товар в Британській Колумбії, $27.50 в GST і $38.50 в PST зобов'язані, що призводить до ціни, включаючи податки з продажу $615.99.
Важливі примітки
Щоб розрахувати ціну, включаючи ставку єдиного податку з продажу, скористайтеся функцією зміни відсотків (\(∆\%\)) на калькуляторі. Ви можете переглянути повні інструкції щодо цієї функції в кінці глави 3. При використанні цієї функції OLD - це ціна до податків, NEW - ціна після податків, а %CH - ставка єдиного податку у відсотковому форматі. Ви не використовуєте змінну #PD, яка, отже, за замовчуванням дорівнює 1. Зверніть увагу, що якщо на одній базі застосовується більше однієї податкової ставки, ви не можете використовувати цю функцію калькулятора через можливість помилки округлення, як пояснено вище.
Шляхи до успіху
Вам часто потрібно буде маніпулювати Формулою 7.1. Більшу частину часу ціни рекламуються без податків, і вам потрібно розрахувати ціну з урахуванням податків. Однак іноді ціни рекламуються, включаючи податки, і ви повинні розрахувати початкову ціну продукту до оподаткування. Коли задіяний лише один податок, це не створює жодних проблем, але коли беруть участь два податки (GST та PST), об'єднайте податки в єдину суму, перш ніж вирішити\(S\).
На будь-який товар, що продається за тією ж ціною, поставте наступні провінції в порядку від найвищої ціни до найнижчої ціни, включаючи податки (GST і PST, або HST): Альберта, Саскачеван, Британська Колумбія, Онтаріо, Острів Принца Едуарда.
- Відповідь
-
PEI (14% HST), Онтаріо (13% HST), Британська Колумбія (5% GST + 7% PST), Саскачеван (5% GST + 5% PST), Альберта (5% GST, без PST)
Dell Canada перераховує повну комп'ютерну систему на своєму канадському веб-сайті за $1,999,99. Розрахуйте ціну з урахуванням податків, якщо канадський покупець знаходиться в:
- Альберта
- Онтаріо
- Квебек
- Британська Колумбія (BC)
Рішення
Потрібні чотири відповіді. Для кожної з перелічених провінцій розрахуйте відповідний GST/PST або HST, щоб додати до ціни та прийти до ціни продажу, включаючи податки (\(S_{tax}\)).
Що ви вже знаєте
Крок 1:
Ціна комп'ютера і податкові ставки відомі:
\(S = \$1,999.99\)
Податок з продажу Альберти = 5% GST
Податок з продажу в Онтаріо = 13% HST
Податок з продажу в Квебеку = 5% GST & 9.975% PST
Податок з продажу до н.е. = 5% GST & 7% PST
Як ви туди потрапите
Крок 2:
Для всіх провінцій застосовуйте Формулу 7.1.
- Для Альберти ставка становить 5% GST. Замініть\(S\) і Оцініть для вирішення\(S_{tax}\).
- Для Онтаріо ставка становить 13% HST. Замініть\(S\) і Оцініть для вирішення\(S_{tax}\).
- Для Квебеку, як 5% GST, так і 9.975% PST засновані на\(S\). Розгорніть формулу для кожного податку. Замініть ці Ставки на те\(S\), щоб прибути\(S_{tax}\).
- Для Британської Колумбії, як 5% GST і 7% PST засновані на\(S\). Розгорніть формулу для кожного податку. Замініть ці Ставки на те\(S\), щоб прибути\(S_{tax}\).
Виконувати
Крок 2:
- Альберта:\(\begin{aligned} S_{tax}&=\$ 1,999.99+(\$ 1,999.99 \times 5 \%) \\ &=\$ 2,099.99 \end{aligned}\)
- Онтаріо:\(\begin{aligned} S_{tax}&=\$ 1,999.99+(\$ 1,999.99 \times 13 \%) \\ &=\$ 2,259.99 \end{aligned}\)
- Квебек:\(\begin{aligned} S_{tax}&=\$ 1,999.99+(\$ 1,999.99 \times 5 \%) + (\$ 1,999.99 \times 9.975 \%) \\ &=\$ 2,299.49 \end{aligned}\)
- Британська Колумбія:\(\begin{aligned} S_{tax}&=\$ 1,999.99+(\$ 1,999.99 \times 5 \%) + (\$ 1,999.99 \times 7 \%) \\ &=\$ 2,239.99 \end{aligned}\)
Інструкції з калькулятора
Всі розрахунки використовують\(\Delta \%\) функцію.
| Провінція | СТАРИЙ | НОВІ | %CH | #PD |
|---|---|---|---|---|
| Альберта | 1999.99 | Відповідь: 2,099.9895 | 5 | 1 |
| Онтаріо | 1999.99 | Відповідь: 2,259.9887 | 13 | 1 |
| Квебек і Британська Колумбія | Не рекомендується використовувати калькулятор, оскільки задіяні два податки на одній базі, і може призвести до помилки округлення. | |||
Залежно від того, в якій провінції ви проживаєте, ціна на комп'ютер від найнижчої до найвищої - Альберта - 2,099,99 доларів, Британська Колумбія - 2,239,99 доларів, Онтаріо - 2,259,99 доларів, а Квебек - 2,299,49 доларів.
«Цегла має свій продаж опівночі безумство! Не сплачуйте податків на товари, придбані під час цього заходу!» Хоча це хороший маркетинг, напевно, само собою зрозуміло, що уряди не відмовляються від податків з продажів. По суті, The Brick рекламує ціну з урахуванням податку. Розрахуйте суми GST та PST для продукту, рекламованого в розмірі 729,95 доларів США, включаючи GST та PST, у Саскачевані.
Рішення
Щоб розрахувати PST і GST для Саскачевану, необхідно розрахувати ціну до оподаткування (\(S\)). Потім розрахуйте кожну суму податку на основі\(S\).
Що ви вже знаєте
Крок 1:
Ціна після сплати податків і податкові ставки такі:
\(S_{tax} = \$729.95\)
Ставки податку = 5% GST і 5% PST
Як ви туди потрапите
Крок 2:
Застосовуйте формулу 7.1, використовуючи комбіновані PST та GST як ставку для розрахунку\(S\).
Крок 3:
Застосуйте формулу 2.2, переставлену для Порції, щоб розрахувати податкові суми.
Виконувати
Крок 2:
Зніміть податки:\(\begin{aligned} \$ 729.95 &=S+(S \times 10 \%) \\ \$ 729.95 &=1.1 S \\ S &=\$ 663.59 \end{aligned}\)
Крок 3:
Розрахунок суми податку на GST: 5% = GST Порція ÷ $663.59 GST Порція = $33.18
PST також 5%, тоді PST порція = $33.18
Інструкції з калькулятора
| СТАРИЙ | НОВІ | %CH | #PD |
|---|---|---|---|
| Відповідь: 663.59 | 729.95 | 10 | 1 |
При сплаті ціни з урахуванням податку в розмірі 729,95 доларів у Саскачевані звичайна ціна продажу товару становить 663,59 доларів США з 3,18 доларів США у кожному з включених GST та PST.
Грошові перекази GST/HST
Коли бізнес збирає податки з продажу, це проміжок у транзакції. Ці податкові грошові кошти не належать бізнесу. На регулярній основі бізнес повинен направляти ці гроші уряду. Цей платіж відомий як податковий переказ.
Формула
Взагалі кажучи, бізнес не платить податки з продажу. Як результат, уряд дозволяє бізнесу взяти всі прийнятні податки з продажу, які він заплатив через свої придбання, і чистий їх проти всіх податків з продажів, зібраних з продажів. Кінцевим результатом є те, що бізнесу відшкодовується будь-який прийнятний податок з продажу з кишені, який він сплатив. Формула 7.2 висловлює цей зв'язок.
Як це працює
Виконайте наступні дії, щоб здійснити грошовий переказ GST/HST:
Крок 1: Визначте загальні суми податкових доходів та придбань, за якими податок стягується або сплачується відповідно. Визначте застосовну ставку податку з продажу GST або HST.
Крок 2: Обчисліть загальну суму податків, зібраних шляхом застосування Формули 2.2, де податок з продажів є ставкою, а загальний дохід - базовим. Розв'яжіть на порцію.
Крок 3: Обчисліть загальну суму податків, сплачених шляхом застосування Формули 2.2, де податок з продажів є ставкою, а загальні придбання є базою. Розв'яжіть на порцію.
Крок 4: Застосуйте формулу 7.2 для розрахунку податкового переказу.
Припустимо, що бізнес заплатив GST на покупки в розмірі 153,000 доларів. Він також зібрав GST на продажі $358 440. Розрахуйте GST грошовий переказ.
Крок 1: Ідентифікуючи змінні, у вас є:
Загальний дохід = $358,440
Загальна кількість придбань = $153,000
Ставка податку GST = 5%
Крок 2: Розрахуйте податки, що стягуються, застосовуючи Формулу 2.2, де:
\[\text { GST collected }=5 \% \times \$ 358,440=\$ 17,922\nonumber \]
Крок 3: Розрахуйте сплачені податки, застосовуючи Формулу 2.2, де:
\[\text { GST paid }=5 \% \times \$ 153,000=\$ 7,650\nonumber \]
Крок 4: Щоб розрахувати грошовий переказ, застосуйте Формулу 7.2 та розрахуйте\(\text { Remit }=\$ 17,922-\$ 7,650=\$ 10,272\). Бізнес повинен передати чек на $10,272 уряду.
Шляхи до успіху
Ярлик може допомогти вам розрахувати GST/HST грошові перекази за допомогою Формули 7.2. Якщо вам не потрібно знати фактичні суми сплаченого та стягнутого податку, ви можете чистий GST/HST — прийнятні доходи мінус придбання і помножити різницю на ставку податку:
\[\text{Remit }= (\text{Revenues }−\text{ Acquisitions}) \times \text{ Rate}\nonumber \]
У прикладі вище,\(\text { Remit }=(\$ 358,440-\$ 153,000) \times 5 \%=\$ 10,272\). Якщо цей розрахунок дає негативне число, то бізнес отримує відшкодування замість здійснення грошового переказу.
Компанія Albertan пиломатеріалів повідомила про наступні квартальні закупівлі та продажі в 2013 операційному році:
| Квартал | закупівлі | Продажі |
|---|---|---|
| Зима | $1 316 000 | $911,500 |
| Весна | $1,266 200 | 1 473 300$ |
| Літо | 1 053 700 доларів | 1 381 700$ |
| Осінь | $878 100 | $1,124,600 |
Припускаючи, що всі покупки та продажі мають право та підлягають GST, розрахуйте грошовий переказ GST або повернення коштів за кожен квартал.
Рішення
Обчисліть податковий переказ GST, або Податковий переказ, для кожного з кварталів.
Що ви вже знаєте
Крок 1:
З наданої інформації відомі загальні закупівлі та продажі за кожен квартал разом із GST = 5%, що є податковою ставкою.
Як ви туди потрапите
Крок 2:
Для кожного кварталу розраховуйте GST, зібраний шляхом перестановки та застосування Формули 2.2.
Крок 3:
Розрахуйте сплачений податок.
Крок 4:
Застосовуйте формулу 7.2 для кожного кварталу.
Виконувати
| Крок 3 | Крок 3 | Крок 4 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Квартал | Продажі | GST зібрано (продажі\(\times 5 \%\)) |
закупівлі | GST Платні (Покупки\(\times 5 \%\)) |
Грошовий переказ (збір податку - сплачений податок) |
| Зима | $911,500 | $45 575 | $1 316 000 | 65 800$ | $45 575 - $65 800 = -$20 225 |
| Весна | 1 473 300$ | 73 650 доларів | $1,266 200 | $63 310 | 73 650$ - $63 310 = $10 340 |
| Літо | 1 381 700$ | $69,085 | 1 053 700 доларів | $52 685 | $69 085 - $52 685 = 16 400$ |
| Осінь | $1,124,600 | $56,230 | $878 100 | $43 905 | $56 230 - $43 905=12 325$ |
У зимовому кварталі компанія отримує відшкодування GST у розмірі $20,225. В інших трьох кварталах компанія перераховує державним платежі в розмірі 10 340 доларів, 16 400 доларів та 12 325 доларів відповідно.