7.2: Податки на майно

Last updated
Save as PDF

Page ID: 66747

Jean-Paul Olivier
Red River College of Applied Arts, Science, & Technology

$ \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } $ $ \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} $$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

Коли ви їдете через ваш район, ви проходите міський екіпаж ремонту вибоїн на дорозі. Почувши сирени, ви перевіряєте своє дзеркало заднього виду і тягнете на узбіччя дороги, як поліцейський автомобіль і гонку пожежної машини, прямуючи до деяких надзвичайних ситуацій. Відкинувшись назад, ви повільно їдете через зону державної школи, де ви посміхаєтеся, спостерігаючи, як діти грають на гігантській ігровій структурі. Міський працівник косить газон.

Де муніципалітет отримує гроші, щоб заплатити за все, що ви бачили? Дорогами ніхто не володіє, школи безкоштовні, пожежні бригади і поліція не стягують плату за свої послуги, ігрові споруди не мають допуску, а парки відкриті для всіх. Це лише деякі приклади того, що ваш муніципалітет робить з грошима, які він піднімає через податки на майно.

Оподаткування майна

Податки на нерухомість - це щорічні податки, що сплачуються власниками нерухомості місцевим органам, що стягують плату за такі послуги, як дороги, вода, каналізація, державні школи, поліція, пожежні служби та інші комунальні послуги. Кожна людина і кожен бізнес сплачує податки на майно. Навіть якщо ви не володієте майном, ви платите податки на майно, які включені у ваші ставки оренди та лізингу від вашого орендодавця.

Податки на майно стягуються з власників нерухомості їх муніципальним урядом разом з будь-якими іншими органами, уповноваженими стягувати податки. Наприклад, у Манітобі кожна дивізіонна шкільна рада уповноважена стягувати податки на майно в межах своєї місцевої школи.

Формула

Оскільки податки на майно адмініструються на муніципальному рівні, і кожен муніципалітет має різні фінансові потреби, існує безліч способів розрахувати загальний рахунок податку на нерухомість. Формула 7.3 розроблена таким чином, щоб бути гнучким для задоволення різних потреб муніципальних податкових розрахунків по всій Канаді.

$clipboard_e111a9ef4a0f05aab2a31bfb33632e326.png$

Формула 7.3

Як це працює

Виконайте наступні дії при роботі з розрахунками, пов'язаними з податками на майно:

Крок 1: Визначте всі відомі змінні. Сюди входить ринкова вартість, податкова політика, нарахована вартість, всі ставки податку на майно та загальні податки на майно.

Крок 2: Якщо ви знаєте оцінене значення, пропустіть цей крок. В іншому випадку розрахуйте оціночну вартість майна, перемноживши ринкову вартість і податкову політику.

Крок 3: Розрахуйте або суму податку для кожного збору податку на майно, або загальну суму всіх податків на майно, застосовуючи Формулу 7.3.

Продовжуючи приклад Вінніпега, в якому будинок має ринкову вартість 200 000 доларів, податкова політика Вінніпега полягає в оподаткуванні 45% ринкової вартості. Вінніпеггер отримує збір з податку на майно як від самого міста Вінніпега, так і від місцевої шкільної ради. Норми млина встановлюються на рівні 14,6 і 16,724 відповідно. Розрахуйте загальну суму податку на майно.

Крок 1: Відомі змінні - ринкова вартість = 200 000 доларів США, податкова політика = 45%, ставка млина міста Вінніпег = 14,6, а ставка шкільної ради = 16,724.

Крок 2: Розрахуйте оцінену вартість, взявши ринкову вартість 200 000 доларів та помноживши на податкову політику 45%, або

Оцінована вартість$=\$ 200,000 \times 45 \%=\$ 90,000$

Крок 3: Щоб розрахувати кожен податок на майно, застосуйте Формулу 7.3.

Податок на майно міста Вінніпег$=\$ 90,000 \times 14.6 \div 1,000=\$ 1,314$

Шкільна рада Податок на майно$=\$ 90,000 \times 16.724 \div 1,000=\$ 1,505.16 = $1,505.16$

Додайте ці окремі податки разом, щоб отримати

Загальний податок на майно$=\$ 1,314+\$ 1,505.16=\$ 2,819.16$

Важливі зауваження

Ставки млина зазвичай виражаються чотирма десятковими знаками, а податкові ставки виражаються шістьма десятковими знаками. Хоча деякі муніципалітети використовують інші стандарти, цей текст використовує ці загальні формати у своїх правилах округлення. Крім того, кожен податок на майно, що стягується з власника майна, є окремим податком. Таким чином, ви повинні округлити кожен податок на майно до двох десяткових знаків, перш ніж підсумувати великий загальний податок на майно.

Речі, на які слід остерігатися

Найпоширенішою помилкою є використання неправильного знаменника при розрахунку податку. Переконайтеся, що ви точно прочитали питання, зазначивши, який термін він використовує, ставку податку або ставку млина. Якщо жоден не з'явиться, пам'ятайте, що Онтаріо на схід використовує податкові ставки, а Манітоба на захід використовує ставки млина.

Друга поширена помилка полягає в тому, щоб додати кілька ставок податку на майно разом, коли оцінена вартість залишається постійною для всіх оподатковуваних елементів. Наприклад, якщо нарахована вартість 250 000 доларів США використовується для двох податкових ставок 2,168975 та 1.015566, у вас може виникнути спокуса підсумувати ставки, що дасть ставку 3,184541. Це не завжди працює і може призвести до невеликої помилки (копійки або дві), оскільки кожен податок деталізується на податковій накладній. Ви повинні округлити кожен індивідуальний податок до двох десяткових знаків, перш ніж підсумувати загальний податок на майно.

Приклад$\PageIndex{1}$: Calculating a Property Tax

Резиденція має ринкову вартість 340 000 доларів. Податкова політика муніципалітету встановлена на рівні 70%. Власники нерухомості повинні сплатити три окремі податки: муніципальний податок, податок на бібліотеку та податок на освіту. Ставки податку для кожного встановлюються на рівні 1,311666, 0,007383 і 0,842988 відповідно. Розрахуйте загальний рахунок податку на нерухомість для проживання.

Рішення

Розрахуйте загальний податок на майно для проживання шляхом підсумовування нарахованої вартості, помноженої на відповідні податкові ставки.

Що ви вже знаєте

Крок 1:

Будинок, податкова політика та податкові ставки відомі:

Ринкова вартість = $340 000

Податкова політика = 70%

Муніципальний PTR = 1,311666

Бібліотека РРО = 0,007383

Освіта РРО = 0,842988

Як ви туди потрапите

Крок 2:

Обчисліть оцінену вартість ($AV$), взявши ринкову вартість і помноживши на податкову політику.

Крок 3:

Застосовуємо Формулу 7.3. Відзначимо, що цей муніципалітет використовує ставку податку, тому РРО ділиться на 100.

Виконувати

Крок 2:

$AV = \$340,000 × 70\% = \$340,000 × 0.7 = \$238,000$

Крок 3:

муніципальний податок$=\$ 238,000 \times \dfrac{1.311666}{100}=\$ 3,121.77$

Бібліотека Податкова$=\$ 238,000 \times \dfrac{0.007383}{100}=\$ 17.57$

Податок на освіту$=\$ 238,000 \times \dfrac{0.842988}{100}=\$ 2,006.31$

Податок на майно$=\$ 3,121.77+\$ 17.57+\$ 2,006.31= \$ 5,145.65$

Власник нерухомості повинен муніципалітету $3121,77, бібліотека $17.57, а освіта $2,006.31 для загального податку на майно законопроект $5,145.65.

Шляхи до успіху

Колективні податки на майно, що сплачуються всіма власниками нерухомості, утворюють або весь або частину операційного бюджету для муніципалітету. Таким чином, якщо муніципалітет складався з 1000 власників нерухомості, кожен з яких сплачує $2,000 податку на майно, операційний дохід муніципалітету від податків на нерухомість становить $2,000 × 1,000 = $2,000,000. Якщо муніципалітету потрібен більший бюджет від власників нерухомості, або оцінені значення, ставка млин/податку, або деяка комбінація цих двох потрібно збільшити.

Приклад$\PageIndex{2}$: Setting a New Mill Rate

Шкільна рада визначає операційний бюджет наступного року і розраховує, що їй потрібні додаткові 5 мільйонів доларів. Властивості в його муніципалітеті мають оціненну вартість 8,455 мільярда доларів. Нинішня ставка млина для шкільної ради встановлена на 6.1998. Якщо прогнозується, що оцінені цінності майна зростуть на 3% наступного року, яку норму млина повинна встановити школа?

Рішення

Мета - розрахувати нову ставку податку на майно (PTR) для ставки млина наступного року.

Що ви вже знаєте

Крок 1 (поточний рік):

Відомі відомості про шкільну раду та її муніципалітет:

$AV = \$8.455$мільярд

PTR (поточна швидкість млина) = 6,1998

$∆\%$(до$AV$ наступного року) = 3%

Необхідне збільшення податку на нерухомість - $5 млн

Як ви туди потрапите

Крок 2 (поточний рік):

Пропустити. Розрахунки грунтуються вже на оцінених значеннях.

Крок 3 (поточний рік):

Розрахуйте поточний бюджет шкільної ради за допомогою Формули 7.3. Зібраний податок на майно є операційним бюджетом ради.

Крок 1 (Наступний рік):

Збільшити бюджет, або податок на майно, на наступний рік. Також збільште поточну базу оцінюваних значень, застосувавши формулу 3.1 (зміна відсотків), переставляючи для вирішення для нового. Струм$AV$ - Старе значення.

Крок 2 (Наступний рік):

Оцінені значення відомі. Пропустіть цей крок.

Крок 3 (Наступний рік):

Перерахуйте нову ставку млина, використовуючи новий податок на майно та нову нараховану вартість з кроку 1 (наступного року). Застосовуємо формулу 7.3 і вирішуємо для швидкості млина в PTR.

Крок 3 (поточний рік):

Податок на майно$=\$ 8,455,000,000 \times \dfrac{6.1998}{1,000}=\$ 52,419,309$

Крок 1 (Наступний рік):

Наступний рік Податок на нерухомість$=\$ 52,419,309+\$ 5,000,000=\$ 57,419,309$

\ [\ почати {вирівняний}
3\ %&=\ dfrac {\ текст {Новий} -\ $8,455 000 000} {\ $8,455,000,000}\ раз 100\
\ $253 650 000&=\ текст {Новий} -\ $8 455 000 000\
\ $8,708 650 000&=\ текст {Новий} =\ текст {Текст {{Текст {{Наступний рік оцінюється вартість}
\ кінець}\ номер\]

Крок 3 (Наступний рік):

\ [\ почати {вирівняний}
\ $ 57,419,309&=\ $8,708,650 000\ раз\ dfrac {\ текст {Швидкість фрези}} {1,000}\\
6.5934&=\ текст {швидкість фрези}
\ кінець {вирівняний}\ nonumber\]

Інструкції з калькулятора

Тільки для кроку 1 (Наступний рік) скористайтеся функцією зміни відсотків ($\Delta \%$), щоб обчислити Нове оцінене значення.

СТАРИЙ	НОВІ	%CH	#PD
845000000	Відповідь: 8,708,650 000	3	1

Поточний бюджет шкільної ради становить $52 419 309, який буде збільшений до $57 419 309 наступного року. Після того, як дошка підлаштовується під підвищені оцінні значення властивостей, їй потрібно встановити швидкість млина на рівні 6,5934 наступного року, що є збільшенням на 0,4736 млинів.

Дописувачі та атрибуція

Template:ContribBusiMathOlivier

Приклад\(\PageIndex{1}\): Calculating a Property Tax

Приклад\(\PageIndex{2}\): Setting a New Mill Rate