Skip to main content
LibreTexts - Ukrayinska

7.4: Виставлення рахунків - умови оплати та готівкові знижки

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    66743

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)

    Який спосіб розпочати свій ранок понеділка! З страхом ви стикаєтеся з великою стопкою конвертів у вашому кошику. Перший конверт містить рахунок-фактуру від вашого основного постачальника із зазначенням непогашеного залишку в розмірі 3600 доларів США з умовами 2/10, 1/20, нетто 30. У другому конверті рахунок канцелярських товарів становить 500 доларів США з умовами 3/15, нетто 45 EOM. Третій конверт містить ще один рахунок-фактуру від вашої транспортної компанії із зазначенням непогашеного залишку в розмірі $21 000 з умовами 2/15, 1/25, нетто 60 ROG. Це також вказує на те, що у вас прострочений залишок у розмірі 4,000 доларів США за умови щомісячного штрафу 3%. Перш ніж відкривати ще конверти, які, ймовірно, містять ще більше рахунків, ви наливаєте собі ще одну чашку кави і приживаєтеся до того, щоб з'ясувати, скільки вам потрібно заплатити і коли.

    У світі бізнесу більшість покупок оплачуються не готівкою. Натомість підприємства, як правило, працюють через систему виставлення рахунків, в якій вони регулярно надсилають рахунки своїм клієнтам. У бухгалтерському обліку це означає, що покупка поміщається в дебіторську заборгованість до тих пір, поки не надійде чек і покупка не конвертується в готівку. Рахунки-фактури надають детальну інформацію про транзакції, перераховуючи суму заборгованості, а також із зазначенням умов, на яких очікується оплата. Компанії можуть пропонувати те, що відомо як грошові знижки, як стимули для дострокової оплати рахунків-фактур. Обгрунтування цих знижок просте - продаж не є продажем, поки у вас є готівка в руках. Чим довше рахунок-фактура залишається в дебіторській заборгованості, тим менше ймовірність того, що він буде сплачений. Таким чином, він може перетворитися на безнадійну заборгованість, яку кредитор взагалі не може стягнути.

    Виставлення рахунків менш поширене в споживчих закупівлі через величезний обсяг залучених операцій і більш високий ризик несплати. Уявіть собі придбання товарів у Walmart та отримуйте рахунок-фактуру, щоб оплатити рахунок наступного місяця, замість того, щоб платити готівкою. Важко зрозуміти кількість рахунків-фактур, які Walmart доведеться розподіляти щомісяця. Скільки коштувало б стягнути ці борги? Скільки з цих рахунків-фактур буде неоплаченим? Ось чому споживчі покупки зазвичай не передбачають виставлення рахунків.

    Виставлення рахунків зазвичай відбувається на рівні споживачів за транзакціями кредитної картки поряд з багатьма послугами, де бізнес не може бути в змозі оцінити точну суму рахунку під час транзакції або поки послуга не буде доставлена. Два приклади ілюструють цей момент:

    1. Подумайте про свій рахунок MasterCard. Ви можете здійснювати покупки, скажімо, з 9 березня по 8 квітня. Потім 9 квітня компанія надсилає заяву про те, що ви повинні до 29 квітня оплатити рахунок. Якщо ви цього не зробите, беруть участь відсотки і штрафні санкції за прострочення платежу.
    2. У вас є візит до стоматолога для регулярного чищення. Перш ніж заряджати вас, кабінет стоматолога повинен визначити, скільки покриє ваша страховка. Він може не дізнатися відповідь протягом дня або двох, тому він надсилає вам рахунок-фактуру пізніше, як тільки почує від страхової компанії. Умови рахунку-фактури вказують на те, що оплата здійснюється при отриманні, і ви понесете штрафні санкції за прострочення, якщо оплата не відбудеться.

    У цьому розділі розглядаються найбільш поширені аспекти виставлення рахунків, включаючи умови оплати та готівкові знижки. Ви навчитеся розраховувати суму, необхідну для оплати рахунків-фактур, і як зменшити непогашений залишок рахунку-фактури, якщо отримано частковий платіж. Додатково вводиться розрахунок прострочених платежів і штрафних санкцій.

    Умови рахунків-фактур та дата рахунків

    Ви повинні знати, як читати бізнес-рахунок-фактуру. На малюнку нижче [1] наведено зразок рахунку-фактури та висвітлюються наступні напрямки:

    1. Компанія, що виставляє рахунки. Рахунок-фактура повинен визначати, хто надсилає та виставляє рахунок-фактуру.
    2. Дата виставлення рахунку-фактури. Дата, на яку було надруковано рахунок-фактуру, а також номер відстеження рахунку-фактури (у цьому випадку дата замовлення та дата відвантаження еквівалентні даті рахунку-фактури). Коли рахунок-фактура оплачується, чек повинен посилатися на номер рахунка-фактури, щоб компанія-фактура могла визначити, на який рахунок зараховувати платіж.
    3. Деталі транзакції. Деталі транзакції можуть включати кількість одиниць, ціни за одиницю та будь-які знижки, на які товар має право.
    4. Рахунок-фактура Всього. Вказується загальна сума заборгованості, включаючи будь-які податки або додаткові збори.
    5. Умови оплати. Умови оплати включають будь-які готівкові знижки та терміни виконання. Дата початку виробництва (як описано нижче) визначається з цієї частини рахунку-фактури.
    6. Пізній пенальті. Штраф, якщо такий є, за прострочення платежів вказується в рахунку-фактурі. Незалежно від того, чи виконує компанія ці несвоєчасні штрафні санкції, залежить від організації, що видає рахунки-фактури.

    clipboard_e013f863e4191b24d4d40e104504fe098.png

    Три дати початку

    На всі умови рахунку-фактури впливає так звана дата початку виробництва, яка є першим днем, з якого випливають всі терміни, зазначені в рахунку-фактурі. Дата початку виробництва визначається одним з трьох способів, як показано нижче.

    clipboard_efa238b1d88d12b78e61516f828f6242d.png

    1. Звичайний рахунок-фактура знайомства У звичайних датуваннях рахунків-фактур або просто датування рахунків-фактур для коротких, дата початку є тією ж датою, що і дата рахунку-фактури. Тому, якщо рахунок-фактура друкується 19 березня, то всі умови оплати починаються 19 березня. Це спосіб за замовчуванням, коли більшість компаній виставляють свої рахунки-фактури, тому, якщо в рахунку-фактурі не вказано жодної іншої дати початку, ви можете сміливо припустити, що він використовує звичайні знайомства.
    2. Дата рахунків-фактур на кінець місяця. Дата рахунків-фактур на кінець місяця застосовується, коли умови оплати включають формулювання «кінець місяця» або абревіатура «EOM» з'являється після умов оплати. У датуванні кінця місяця датою початку є останній день того ж місяця, який вказується датою виставлення рахунку-фактури. Тому, якщо рахунок-фактура друкується 19 березня, то всі умови оплати починаються в останній день березня, або 31 березня. Багато компаній використовують цей метод датування для спрощення та стандартизації всіх своїх строків, оскільки якщо дата початку роботи однакова для всіх рахунків-фактур, то будь-які умови оплати також поділяться однаковими датами.
    3. Отримання товарів рахунок-фактура датування. Датування рахунків-фактур про отримання товару застосовується тоді, коли умови оплати включають формулювання «квитанція товару» або абревіатура «ROG» з'являється після умов оплати. У датуванні отримання товару датою початку є день, в який замовник фізично отримує товар. Тому, якщо рахунок-фактура друкується 19 березня, але товар фізично не надійшов до 6 квітня, то всі умови оплати починаються 6 квітня. Компанії з тривалим часом доставки, що займаються розповсюдженням продукції або тривалим часом виконання у виробництві, зазвичай використовують цей метод знайомства.

    Умови оплати

    Найбільш поширений формат умов оплати рахунку показаний на наступній сторінці і проілюстрований прикладом.

    clipboard_e74e4d208fbbbe35362e5f3d7626f766d.png

    На малюнку нижче показано термін рахунку-фактури «3/10, нетто 30" уздовж часової діаграми, щоб проілюструвати умови оплати. Цей термін поєднується з різними датами початку виробництва на прикладах з розділу «Дата початку».

    clipboard_e831193c0135e46e761216e9f0b842cb5.png

    Зверніть увагу на наступні спостереження:

    • У всіх чотирьох сценаріях загальна довжина всіх барів однакова, оскільки термін кредитування становить 30 днів.
    • Хоча всі чотири рахунки-фактури мають однакову дату рахунку-фактури 19 березня, дата початку роботи змінюється в сценаріях ROG та EOM, які переносять періоди знижки та кредитування в майбутнє. У цих випадках будь-яка оплата до закінчення періоду знижки має право на знижку. Наприклад, у сценарії EOM компанія може оплатити свій рахунок на початку 27 березня та претендувати на 3% готівкову знижку.

    Ви можете бачити умови рахунків-фактур у кількох інших поширених форматах:

    1. 3/10,\(n\) /30: У цьому випадку слово «net» скорочено до "\(n\)/». Це проілюстровано в четвертому сценарії на малюнку.
    2. 3/10, 2/20,\(n\) /30. У цьому випадку пропонуються багаторазові готівкові знижки, тобто 3% протягом 10 днів з дати початку та 2% з 11-го по 20-й день з дати початку виробництва. Це також проілюстровано в четвертому сценарії малюнка.
    3. \(n\)/30. При цьому готівкова знижка не пропонується і ідентифікується тільки період кредитування.

    Правила для Умов виставлення рахунків

    Деякі загальні ділові практики впроваджуються в більшості галузей. Зверніть увагу, що ви завжди повинні звертатися до організації, що виставляє рахунки, щоб переконатися, що вона застосовує ці практики.

    1. Немає чистої фігури. Якщо в умовах оплати не вказана чиста цифра, слід вважати, що термін кредитування становить 20 днів після останнього періоду дисконтування. Якщо дисконтних періодів немає, то термін кредитування становить 20 днів з дня початку діяльності. Наприклад, «3/10, 2/15» означає, що термін кредитування закінчується через 20 днів після другого періоду знижки в 15 днів. Отже, термін кредитування становить 35 днів після дати початку виробництва.
    2. Без готівкових знижок. Не кожен рахунок-фактура отримує готівкову знижку. Якщо жодні терміни не вказують на готівкову знижку, то компанія, що виставляє рахунок, шукає лише повну оплату. Наприклад, "\(n\)/30" означає, що знижка готівкою не застосовується і термін кредитування закінчується 30 днів з дати початку.
    3. Неробочі дні. Більшість підприємств працюють з понеділка по п'ятницю і не працюють у вихідні та святкові дні. Таким чином, будь-яка дата, що припадає на неробочий день, переноситься на наступний робочий день. Наприклад, якщо рахунок-фактура звичайна датована 21 грудня і перераховує готівкову знижку 2/10, то кінець періоду знижки припадає на 1 січня. Так як це Новий рік, то період знижок продовжується до 2 січня. У цьому підручнику ви повинні застосувати цю практику до будь-якого з п'яти відомих статутних свят, обговорюваних у розділі 4 (Новий рік, Страсна п'ятниця або Великодній понеділок лише в Квебеку, День Канади, День праці та Різдво).

    Три види платежів

    Коли підприємства оплачують рахунки-фактури, можуть виникнути три ситуації:

    1. Повна оплата. Повний платіж означає, що компанія хоче повністю оплатити свій рахунок і зменшити залишок за рахунок нуля доларів. Це найпоширеніша практика.
    2. Часткова оплата. Частковий платіж означає, що компанія хоче знизити свій баланс, але не зменшить цей баланс до нуля. Компанія, як правило, застосовуватиме цей метод, коли хоче або знизити кредиторську заборгованість, або продемонструвати сумлінність у сплаті своїх рахунків-фактур. Часткова оплата також може статися, якщо компанія хоче скористатися готівковою знижкою, але не вистачає коштів для очищення рахунка-фактури в повному обсязі.
    3. Прострочення платежу. Прострочення платежу відбувається, коли компанія оплачує свій рахунок повністю або частково після закінчення кредитного періоду. Прострочення платежів відбуваються з різних причин, але найбільш поширеними є або недостатня кількість коштів для оплати рахунку-фактури, або простий адміністративний нагляд.

    Решта цього розділу показує, як математично обробляти кожен із цих типів платежів, а також досліджує наслідки грошових знижок.

    Вправа\(\PageIndex{1}\): Give It Some Thought

    У кожному з наведених нижче випадків визначте, який термін оплати призводить до найдовшого кредитного періоду, що починається з дати виставлення рахунку-фактури.

    1. 3/15,\(n\) /45 або 2/10, 1/20
    2. 3/15,\(n\) /45 або 2/10,\(n\) /35 ROG, або 2/20 EOM за рахунком-фактурою від 22 вересня та товарами, отриманими 29 вересня
    Відповідь
    1. 30 днів або 35 днів
    2. 45 днів або 40 днів
    3. 60 днів або 54 дні (24 дні залишилося в січні плюс ще 30)
    4. 45 днів або 42 дні (7 днів до отримання плюс 35) або 48 днів (8 залишилося в місяці плюс 40 більше)

    Повні платежі

    У сценарії відкриття в цьому розділі перший рахунок-фактура на вашому столі був за 3600 доларів США з умовами 2/10, 1/20, нетто 30. Припустимо, що рахунок-фактура була датована 19 березня. Якщо ви хотіли скористатися знижкою 2% готівкою, коли останній день, коли можна було б отримати платіж, і в якій сумі потрібно було б написати чек? У цьому розділі ми розглянемо, як очистити рахунок-фактуру в повному обсязі.

    Формула

    Хороша новина полягає в тому, що готівкова знижка - це лише інший тип знижки, подібний до того, що ви зіткнулися в розділі 6.1, і ви робите розрахунки за тією ж формулою. Застосовуйте Формулу 6.1 на разові знижки, які передруковані нижче.

    clipboard_e28903a1e3c6411144bd7a7b1bb4beb69.png

    Як це працює

    Виконайте наступні дії під час роботи з платежами та рахунками:

    Крок 1: Шукайте та визначте ключову інформацію, таку як дата рахунка-фактури, модифікатори дати початку виробництва, такі як EOM або ROG, умови оплати, прострочення штрафу та сума рахунка-фактури.

    Крок 2: Намалюйте часову шкалу, подібну до малюнка на наступній сторінці. На цій шкалі хронологічно впорядкуйте зліва направо дату та суму рахунку-фактури, дату початку, закінчення будь-якої знижки (якщо такі є) або кредитні періоди, готівкові знижки (якщо такі є), які пропонуються, та штрафи (якщо такі є).

    Крок 3: Визначте, коли проводяться платежі і в якому розмірі. Знайдіть їх на часовій шкалі.

    Крок 4: Застосуйте правильні розрахунки для платежу, залежно від того, чи є платіж повним платежем, частковим платежем або простроченням платежу.

    Давайте продовжимо приклад першого рахунку-фактури на вашому столі. Ви відправляєте чеком, який повинен бути отриманий до 29 березня. Яка сума становить чек?

    Крок 1: Сума рахунку-фактури\(L\) = 3600 доларів США, дата рахунку-фактури - 19 березня, а умови оплати 2/10, 1/20, нетто 30.

    Крок 2: На малюнку на наступній сторінці відображається шкала рахунків-фактур.

    clipboard_ed17c6d5f9a96699051079460a69f94a7.png

    Крок 3: Зверніть увагу на часовій шкалі, що платіж 29 березня є останнім днем періоду знижки 2%.

    Крок 4: Відповідно до Формули 6.1, сума до сплати становить\(N=\$ 3,600 \times(1-0.02)=\$ 3,600 \times .098=\$ 3,528\). Чек на суму 3,528 доларів оплачує ваш рахунок-фактуру в повному обсязі. Скориставшись готівковою знижкою, ви зменшуєте свій платіж на 72 долари.

    Речі, на які слід остерігатися

    Якщо є одна область виставлення рахунків, яка викликає найбільшу плутанину, це присвоєння інформації змінним чистої ціни та суми рахунку-фактури. Вони зазвичай призначаються назад. Запам'ятайте ці правила, щоб ви завжди отримували правильну відповідь:

    1. Сума рахунку-фактури або будь-яке посилання на залишок за рахунком-фактурою завжди є прейскурантною ціною. \[\text{List Price }=\text{ Invoice Amount}\nonumber \]
    2. Оплата рахунку-фактури, будь то повна, часткова чи пізня, завжди є чистою ціною. \[\text{Net Price }=\text{ Payment Amount}\nonumber \]

    Шляхи до успіху

    Кому важлива знижка 1% або 2% при оплаті рахунків? Хоча ці відсотки можуть не звучати як багато, пам'ятайте, що ці знижки відбуваються протягом дуже короткого періоду часу. Наприклад, припустимо, що ви щойно отримали рахунок-фактуру за $102.04 з умовами 2/10,\(n\) /30. Скориставшись знижкою 2% готівкою, ви повинні оплатити рахунок на 20 днів раніше, що призведе до оплати в розмірі 100 доларів. Це економія в розмірі 2,04 долара протягом 20 днів. Щоб зрозуміти значення цієї знижки, уявіть, що у вас було 100 доларів, сидячи на ощадному рахунку у вашому банку. Ваш ощадний рахунок повинен мати залишок $102.04 через двадцять днів. Це вимагає, щоб ваш ощадний рахунок заробити річну процентну ставку 44,56%! Тому 20-денна знижка 2% - це те саме, що заробляти відсотки на рівні 44,56%. Обурливо добре!

    Вправа\(\PageIndex{2}\): Give It Some Thought

    У кожному з наведених нижче випадків визначте готівкову знижку або пеню, за яку кваліфікується платіж.

    Дата рахунку-фактури Умови оплати Отримано платіж
    1. Квітень 14 2/10,\(n\) /30 Квітень 24
    2. 7 липня 3/10, 2/20,\(n\) /30 ЄОМ, 1% в місяць штраф 12 серпня
    3. 12 листопада (товари надійшли 28 листопада) 2/20 ROG, штраф 2% в місяць Грудень 29
    4. 27 лютого (невисокосний рік) 4/10, 2/15, 1/25 КІМНАТИ 25 березня
    Відповідь
    1. Знижка 2%
    2. Знижка 2%
    3. без знижки (0%) або штрафу
    4. Знижка 1%
    Приклад\(\PageIndex{1}\): Paying Your Bills in Full

    Ви отримуєте рахунок-фактуру на суму $35,545.50 від 14 серпня. Умови оплати перераховані як 3/10, 2/20, нетто 45 EOM. Бухгалтерія розглядає можливість виплати цього боргу в один з трьох днів. Визначте повний платіж, необхідний, якщо платіж надійшов компанія-фактура на кожну з наступних дат:

    1. 3 вересня
    2. 19 вересня
    3. 30 вересня

    Рішення

    У кожному конкретному випадку розраховуйте повну оплату (\(N\)) після застосування будь-якої грошової знижки.

    Що ви вже знаєте

    Крок 1:

    Сума рахунку-фактури, умови оплати та будь-які платежі відомі:

    \(L\)= $35 55,50

    Дата рахунок-фактури = 14 серпня

    Умови оплати = 3/10, 2/20, нетто 45 ЕОМ

    Три варіанти дати оплати: 3 вересня, 19 вересня та 30 вересня.

    Кроки 2 та 3:

    На малюнку нижче показані терміни виставлення рахунку-фактури та ідентифікації платежів.

    clipboard_edc7f910582332f7d5ce3f4bc505c6dc1.png

    Як ви туди потрапите

    Крок 4:

    Розрахуйте необхідний платіж, застосувавши Формулу 6.1. Як зазначається на часовій шкалі:

    1. Перший варіант оплати має право на\(d\) = 3%.
    2. Другий варіант оплати має право на\(d\) = 2%.
    3. Третій варіант оплати має право на\(d\) = 0% (без готівкової знижки).

    Виконувати

    Крок 4:

    1. \(N\)= $35 455.50 × (1− 0.03) = $35 555.50 × 0.97 = $34 479.14
    2. \(N\)= $35,45,50 × (1 - 0.02) = $35,45,50 × 0,98 = $34 834.59
    3. \(N\)= $35,545.50 × (1 − 0) = $35,45,50 × 1 = $35,55,50

    (Зверніть увагу, що оскільки немає знижки в частині (c), ви могли б зробити висновок, що\(N = L\))

    Якщо компанія, що виставляє рахунок, отримає платіж 3 вересня, дозволяється знижка 3% і 34 479,14 дол. США очищає рахунок-фактуру. Якщо платіж надійшов 19 вересня, допускається знижка 2% і $34 834,59 погашає її. Нарешті, якщо платіж надійде 30 вересня, знижки немає, тому виплачується повна сума рахунку-фактури в розмірі 35 55,50 доларів США.

    Часткові платежі

    У розділі відкривачка, ваш третій рахунок-фактура становить $21 000 з умовами 2/15, 1/25, нетто 60 ROG. Після того, як ви заплатили 3,528 доларів, щоб очистити перший рахунок-фактуру, ви розумієте, що у вашої компанії недостатньо коштів, щоб повною мірою скористатися знижкою 2% готівкою, яку пропонує транспортна компанія. Не бажаючи втратити повністю, ви вирішите подати частковий платіж у розмірі 10 000 доларів до закінчення першого періоду знижки. Який залишок залишився на рахунку-фактурі?

    Якщо ви не звернете увагу на поняття виставлення рахунків, легко заплутатися. Можливо, ви думаєте, що 10 000 доларів повинні бути видалені із загальної суми рахунків-фактур у розмірі 21 000 доларів, тим самим залишаючи баланс у розмірі 11,000 доларів. Або, можливо, ви вважаєте, що платіж повинен отримати знижку 2%, яка становила б 200 доларів. Вам зараховано $9,800 з вашого балансу? Або, може бути, $10,200 від вашого балансу? У всіх цих сценаріях ви б вчинили серйозну помилку і прорахували свій баланс. Давайте розглянемо правильний спосіб обробки цього платежу.

    Формула

    Нагадаємо, що суми рахунків-фактур - це суми брутто (суми до знижки)\(G\), або, і що суми платежу є чистими сумами (суми після знижок), або\(N\). Також нагадаємо, що алгебраїчне рівняння вимагає, щоб всі терміни виражалися в одній одиниці.

    У разі оплати рахунків-фактур, ви можете вважати, що залишок коштів знаходиться в одиниці «попередньої знижки», а будь-який платіж знаходиться в одиниці «пост-дисконту». Тому платіж не може бути безпосередньо відніманий із залишку рахунка-фактури, оскільки він знаходиться не в тій одиниці. Ви повинні конвертувати платіж із суми «пост-знижки» у суму «попередньої знижки» за допомогою зміненої версії Формули 6.1. Потім ви можете відняти його із загальної суми рахунка-фактури, щоб розрахувати залишок залишку.

    clipboard_e974b3c2f6e5e7f8bcfb751f2538abd6c.png

    Як це працює

    Дотримуйтесь тих же кроків оплати рахунків-фактур навіть при роботі з частковими платежами. Зазвичай, як тільки ви обчислюєте валову суму платежу на кроці 4, вам також доведеться розрахувати новий залишок рахунку-фактури, віднімаючи суму валового платежу.

    Давайте продовжимо працювати з рахунком-фактурою $21 000 з умовами 2/15, 1/25, нетто 60 ROG. Припустимо, що рахунок-фактура датована 19 березня, а товар надійшов 6 квітня. Якщо 21 квітня здійснено платіж у розмірі 10 000 доларів США, який залишок залишається в рахунку-фактурі?

    Крок 1: Сума рахунку-фактури становить 21 000 доларів США, дата виставлення рахунку-фактури - 19 березня, товари надійшли 6 квітня, а умови оплати - 2/15, 1/25, нетто 60. Виплата в розмірі 10 000 доларів проводиться 21 квітня.

    Крок 2: На малюнку нижче показана шкала рахунків-фактур.

    clipboard_e19664fe3b432014a7802559fdeb948d5.png

    Крок 3: Оплата 10 000 доларів США 21 квітня припадає на кінець першого періоду знижки та має право на знижку 2%.

    Крок 4: Щоб зарахувати рахунок-фактуру, застосуйте змінену формулу 6.1:

    \[L=\dfrac{\$ 10,000}{(100 \%-2 \%)}=\dfrac{\$ 10,000}{98 \%}=\dfrac{\$ 10,000}{0.98}=\$ 10,204.08\nonumber \]

    Це означає, що перед будь-якими грошовими знижками платіж коштує 10 204.08 доларів США до загальної кількості рахунків-фактур. Залишок залишився є\(\$ 21,000.00-\$ 10,204.08=\$ 10,795.92\).

    Важливі примітки

    У випадку, коли платіж припадає на період знижки готівкою, сума, зарахована на загальну суму рахунку-фактури, завжди перевищує фактичну суму платежу. Якщо платіж не підпадає під час дисконтного періоду, то сума, зарахована до суми рахунка-фактури, дорівнює фактичній сумі платежу (оскільки готівкова знижка відсутня).

    Щоб допомогти вам зрозуміти, чому частковий платіж працює таким чином, припустимо, що рахунок-фактура отримано на суму 103,09 долара США, і клієнт оплачує рахунок-фактуру повністю протягом 3% періоду готівкової знижки. Яка сума виплачується? Відповідь є\(N=\$ 103.09(100 \%-3 \%)=\$ 100\). Таким чином, будь-який платіж у розмірі 100 доларів, здійснений протягом періоду знижки 3% готівкою, завжди еквівалентний кредиту рахунку-фактури за попередньою знижкою у розмірі 103.09 доларів США. Якщо залишок коштів перевищує 103.09 доларів США, це не змінює того факту, що платіж у розмірі 100 доларів США протягом періоду знижки коштує 103.09 доларів США до балансу рахунку-фактури.

    Вправа\(\PageIndex{3}\): Give It Some Thought

    У кожній з наведених нижче ситуацій визначте для часткової оплати, чи буде ви кредитувати рахунок-фактуру на суму, яка більша, рівна або менша за суму часткового платежу.

    1. Рахунок-фактура від 7 квітня з термінами 4/20, 2/20,\(n\) /60 EOM. Товар надходить 9 квітня і часткова оплата проводиться 21 травня.
    2. Рахунок-фактура від 26 липня з термінами 3/30,\(n\) /45 ROG. Товар надходить 2 серпня і часткова оплата проводиться 3 вересня.
    3. Рахунок-фактура від 3 січня з термінами 2½/10, 1/20. Товар надходить 10 січня і часткова оплата здійснюється 24 січня.
    Відповідь
    1. Оскільки оплата припадає на період знижки, сума зараховування більше, ніж платіж.
    2. Оскільки платіж не потрапляє в період знижки, нарахована сума дорівнює платежу.
    3. Оскільки оплата припадає на період знижки, сума зараховування більше, ніж платіж.
    Приклад\(\PageIndex{2}\): Applying Your Partial Payments toward Your Balance Owing

    Heri щойно отримав рахунок-фактуру від свого постачальника, R&B Foods. Рахунок-фактура на загальну суму 68 435.27 доларів датується 5 червня з умовами 2½/10, 1/25,\(n\) /45. Heri надіслала дві часткові платежі в сумі $20 000 і $30 000, які R&B Foods отримав 15 червня і 29 червня відповідно. Він хоче очистити свій рахунок-фактуру, зробивши остаточний платіж, який буде отриманий R&B Foods 18 липня. Яка сума остаточного платежу?

    Рішення

    Визначте суму остаточного платежу (\(N\)) після того, як перші дві часткові платежі зараховані до загальної суми рахунку-фактури. Для зарахування двох часткових платежів ви повинні знайти суму списку перед будь-якими грошовими знижками (L), щоб платіж можна було вирахувати із загальної суми рахунку-фактури.

    Що ви вже знаєте

    Крок 1:

    Сума рахунку-фактури, умови оплати та суми платежу відомі:

    \(L\)= $68,435.27

    Дата виставлення рахунку = 5 червня

    Умови оплати = 2½/10, 1/25,\(n\) /45

    \(N_1\)= $20 000 15 червня,\(N_2\) = $30 000 29 червня,\(N_3\) =? 18 липня

    Кроки 2 та 3:

    Малюнок ілюструє терміни виставлення рахунку-фактури та визначає платежі.

    clipboard_e87c93fdc0511f028c0f1b8119c1551c4.png

    Як ви туди потрапите

    Крок 4:

    Перші два платежі є частковими. Застосовуємо переставлену формулу 6.1. Як зазначається на часовій шкалі:

    1. Перший частковий платіж має право на\(d\) = 2½%.
    2. Другий частковий платіж має право на\(d\) = 1%.
    3. Останній платіж - це повний платіж, де\(d\) = 0% (без готівкової знижки).

    Виконувати

    Крок 4:

    1. \(L=\dfrac{\$ 20,000}{(1-0.025)}=\dfrac{\$ 20,000}{0.975}=\$ 20,512.82\), Баланс Внаслідок\(= \$68,435.27 − \$20,512.82 = \$47,922.45\)
    2. \(L=\dfrac{\$ 30,000}{(1-0.01)}=\dfrac{\$ 30,000}{0.99}=\$ 30,303.03\), Баланс Внаслідок\(= \$47,922.45 − \$30,303.03 = \$17,619.42\)
    3. Так як немає готівкової знижки,\(N_3 = L\). Залишок\(L\) заборгованості = $17,619,42. Тому виплата така ж кількість і\(N_3\) = $17,619,42.

    Перші два платежі отримують кредит у розмірі $20,512.82 і $30,303.03 до суми рахунку-фактури відповідно. Це залишає залишок на рахунку-фактурі в розмірі $17,619,42. Оскільки остаточний платіж здійснюється протягом періоду кредитування, але не протягом будь-якого періоду дисконтування готівкою, остаточний платіж є точною сумою залишку і дорівнює $17 619,42.

    Штрафи за несвоєчасну оплату

    Серед усіх рахунків-фактур, які ви платили в розділі відкривачка, ви розумієте, відкривши цей третій конверт, що ви якимось чином пропустили рахунок-фактуру минулого місяця і не змогли сплатити $4,000 за рахунок, який зараз прострочений. Дивлячись на рахунок-фактуру, ви помічаєте, що внизу зазначено, що за прострочення платежів стягується штраф 3% на місяць. Ви терміново хочете оплатити цей рахунок, щоб підтримувати хороші відносини з вашим постачальником, але дивуєтеся, в якій сумі ви повинні видати чек?

    Чому пізні штрафи існують?

    Постачальники роблять своїм бізнес-клієнтам послугу, коли вони використовують виставлення рахунків для пошуку оплати. По суті, постачальники надають продукцію замовнику, але не платять за ці продукти заздалегідь. Це означає, що клієнтам надається період, протягом якого вони «позичають» продукцію безкоштовно без будь-яких пов'язаних з цим витрат на відсотки, які зазвичай прив'язані до запозичень. Якщо рахунок-фактура не оплачується в повному обсязі до моменту закінчення кредитного періоду, то постачальник починає розглядати будь-який залишок як кредит і нараховує відсотки, що називається штрафом за прострочення платежу.

    Формула

    Коли платіж надходить після закінчення кредитного періоду, вам потрібно скорегувати залишок рахунку-фактури вгору, щоб врахувати штраф. Продовжуйте використовувати Формулу 6.1 на разові знижки для цього розрахунку. У цьому унікальному випадку ставка дисконтування являє собою штраф. Замість того, щоб віднімати гроші з балансу, ви додаєте до балансу штраф. В результаті несвоєчасний штраф - це негативна знижка. Наприклад, якщо штраф становить 3%, то\(d\) = − 3%.

    Як це працює

    Виконайте ті ж дії, щоб вирішити платіж рахунку-фактури ще раз при роботі з простроченням платежів. Як приклад, працюйте з простроченим рахунком-фактурою на 4,000 доларів США, який підлягає штрафу за затримку в розмірі 3% на місяць. Якщо рахунок-фактура оплачується протягом першого місяця з моменту прострочення, який платіж здійснюється?

    Крок 1: Залишок рахунку-фактури\(L\) = $4,000, а відсоток штрафу\(d\) = −0,03.

    Кроки 2 та 3: Оскільки основна увага зосереджена суворо на розрахунок несвоєчасного платежу, вам не потрібна часова шкала для дисконтних або кредитних періодів. Прострочення платежу відбувається протягом першого місяця після закінчення кредитного періоду.

    Крок 4: Щоб визначити новий залишок рахунку-фактури, застосуйте формулу 6.1 для розрахунку\(N=\$ 4,000 \times(1-(-0.03))=\$ 4,000 \times 1.03=\$ 4,120\). Тому, щоб очистити рахунок-фактуру, необхідно оформити чек на суму $4120. Це охоплює $4,000 завдяки разом із пізнім штрафом у розмірі 120 доларів.

    Важливі примітки

    Не всі рахунки-фактури мають штрафи, а також вони не завжди виконуються постачальником. Для цього існує безліч причин:

    1. Більшість підприємств своєчасно оплачують рахунки-фактури, що мінімізує необхідність запровадження штрафних санкцій.
    2. Відмова від штрафу підтримує хороші відносини з клієнтами та підсилює позитивне ділове партнерство.
    3. Суворе застосування несвоєчасних штрафних санкцій призводить до складних ситуацій. Наприклад, якщо платіж був скинутий поштою 13 серпня від вашого найкращого клієнта і він надійшов через день після закінчення кредитного періоду 15 серпня, чи штрафуєте ви цього клієнта? Чи варто клопоту або ризик засмутити клієнта?
    4. Застосування штрафних санкцій, як правило, передбачає менші суми грошей, які несуть багато адміністративних витрат. Фінансові вигоди від застосування штрафних санкцій можуть бути повністю знищені адміністративними витратами, понесеними.
    5. Підприємства мають у своєму розпорядженні інші засоби для роботи з простроченими рахунками. Наприклад, якщо клієнт регулярно оплачує свої рахунки-фактури несвоєчасно, постачальник може просто вирішити відкликати привілей виставлення рахунків і змусити замовника завжди платити заздалегідь.

    У цьому підручнику строго і жорстко застосовуються всі штрафні санкції. Якщо платіж запізнюється, до залишку рахунку-фактури застосовується відповідний штраф за прострочення.

    Речі, на які слід остерігатися

    Коли задіяний несвоєчасний штраф, ви повинні протистояти спокусі скорегувати платіж на відсоток штрафу. Обговорення та розрахунки в цьому розділі зосереджені на коригуванні залишку рахунку-фактури, щоб з'ясувати необхідний платіж. Наприклад, припустимо, що існує непогашений залишок у розмірі 500 доларів США, який підлягає штрафу 2%.

    • Це означає, що при штрафі загальна сума рахунку становить 510 доларів, що визначає, що потрібно платіж у розмірі 510 доларів.
    • Якщо клієнт здійснює частковий платіж у розмірі 200 доларів США за цією простроченою заборгованістю, ви не можете застосувати процедуру часткової оплати, яка дасть кредит у розмірі 204.08 доларів США для платежу, що призведе до залишку в розмірі 295,92 доларів США. Якщо ви зробите цю помилку, ви фактично винагородите клієнта за те, що він запізнюється!
    • Ви також не можете відняти штраф 2% від платежу та надати кредит на суму 200 доларів (1 - 0,02) = 196 доларів США (в результаті чого залишок завдячує $304), оскільки штраф 2% застосовується до всієї суми рахунку-фактури, а не лише часткової оплати.
    • Натомість платіж у розмірі 200 доларів США повинен бути відніманий безпосередньо із скоригованого на штраф залишку в розмірі 510 доларів. У цьому випадку клієнт все одно повинен 310 доларів, щоб очистити рахунок-фактуру.

    Шляхи до успіху

    Альтернативним методом застосування несвоєчасного штрафу є ставлення до штрафу як до позитивної зміни відсотків (див. Розділ 3.1). У цьому випадку штраф - це скільки ви хочете збільшити залишок за рахунок. Таким чином, якщо рахунок-фактура на 500 доларів підлягає штрафу 2%, Δ% = 2% і Старий = $500. Мета полягає в тому, щоб шукати Новий баланс у Формулі 3.1:

    \[\Delta \%=\dfrac{\text {New -Old}}{\text { old }} \times 100 \quad 2 \%=\dfrac{\text { New }-\$ 500}{\$ 500} \times 100 \quad \text{New }\$=\$10\nonumber \]

    Приклад\(\PageIndex{3}\): Whoops! I Missed the Due Date!

    Ви отримали рахунок-фактуру від 17 грудня в розмірі 53 455,55 доларів США з умовами 4/15, 2/30,\(n\) /60 ROG, штрафу 2,75% на місяць за прострочення платежів. Товар надійшов 24 січня. Ви відправили частковий платіж у розмірі 40 000 доларів 31 січня з наміром сплатити залишок до закінчення кредитного періоду. Однак ви забули про рахунок-фактуру і усвідомили свою помилку 30 березня, коли подали повну оплату за рахунком. Яка сума є остаточним платежем? (Примітка: Припустимо, що це не високосний рік).

    Рішення

    Остаточний платіж повинен покривати залишок рахунку-фактури за будь-яким залишком після зарахування часткового платежу та стягнення непогашеного залишку відповідно до штрафу за прострочення.

    Що ви вже знаєте

    Крок 1:

    Сума рахунка-фактури, умови оплати та інформація про оплату відомі:

    \(L\)= $53,455,55, Дата рахунок-фактури = 17 грудня

    Отримані товари = 24 січня

    Умови оплати = 4/15, 2/30,\(n\) /60 РОГ

    Штраф 2,75% в місяць за прострочення платежів

    \(N_1\)= $40,000 на 31 січня

    \(N_2\)=? 30 березня

    Кроки 2 та 3:

    Малюнок на наступній сторінці ілюструє часову шкалу для рахунку-фактури та визначає платежі.

    clipboard_ef92dd1c40f23d5b5e28726b05ea9b45b.png

    Як ви туди потрапите

    Крок 4 (Часткова оплата):

    Зарахуйте часткову оплату протягом періоду дисконтування (\(d\)= 4%), застосувавши переставлену Формулу 6.1.

    Крок 4 (Новий баланс рахунків-фактур):

    Відніміть часткову оплату з загальної суми рахунку-фактури.

    Крок 4 (Прострочення платежу):

    Другий платіж відбувається після закінчення кредитного періоду. Отже, за непогашений залишок рахунку-фактури штрафується на\(d\) = −0,0275 відповідно до політики. Застосувати формулу 6.1. Це обчислює непогашений залишок, включаючи штраф, який дорівнює остаточному платежу.

    Виконувати

    Крок 4 (Часткова оплата):

    \(L=\dfrac{\$ 40,000}{(1-0.04)}=\dfrac{\$ 40,000}{0.96}=\$ 41,666.67\)

    Крок 4 (Новий баланс рахунків-фактур):

    Баланс Внаслідок\(= \$53,455.55 − \$41,666.67 = \$11,788.88\)

    Крок 4 (Прострочення платежу):

    \ (\ почати {вирівняний}
    N&=\ $11,788.88\ раз (1- (-0.0275))\\
    N&=\ $11,788.88\ раз 1,0275\\
    &=\ $12,113.07
    \ кінець {вирівняний}\)

    Перший платіж призвів до вирахування $41,666,67 з рахунку-фактури. Прострочений залишок залишку в розмірі 11 788.88 доларів США має штраф у розмірі 324,19 доларів США, що призводить до остаточного клірингового платежу в розмірі 12 13.07 доларів США.

    Посилання

    1. Рахунок надано і люб'язно Керрі Мітчелл Фармація Лтд. і Покупці Drug Mart

    Дописувачі та атрибуція