7.3: Гнучкий бюджет

Last updated
Save as PDF

Page ID: 12338

$ \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } $ $ \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} $$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

Гнучкий бюджет усуває недолік статичного бюджету шляхом надання бюджетних сум на різних рівнях кількості. Нижче наведено зразок гнучкого бюджету.

Бюджет пакувального відділу за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року
Планова кількість виробничих одиниць	10 000	12 000	16 000	20 000
Змінні витрати:
$\ \quad \quad$Пакувальні матеріали	$30,000	$36 000	$48 000	$60 000
$\ \quad \quad$Безпосередня праця	15 000	18 000	24 000	30 000
$\ \quad \quad$Змінна вартість комунальних послуг	5 000	6 000	8 000	10 000
$\ \quad \quad\quad \quad$Загальні змінні витрати	$50,000	$60 000	$80 000	$100,000
Фіксовані витрати:
$\ \quad \quad$Витрати на зарплату керівника	$60 000	$60 000	$60 000	$60 000
$\ \quad \quad$Амортизаційні витрати	7 000	7 000	7 000	7 000
$\ \quad \quad$Витрати на оренду машини	3 000	3 000	3 000	3 000
$\ \quad \quad\quad \quad$Загальні постійні витрати	$70 000	$70 000	$70 000	$70 000
Загальні бюджетні витрати	$120 000	$130 000	$150 000	$170 000

Гнучкий бюджет є більш корисним для керівників, оскільки бюджетні витрати можна порівняти з фактичними витратами на кілька рівнів діяльності. Приклад гнучкого бюджету для відділу упаковки показує чотири можливі рівні виробництва: 10 000; 12 000; 15 000; і 20 000 одиниць. Якби фактичні витрати становили 130 000 доларів, а 12 000 одиниць були оброблені, бюджет точно передбачив би фактичні витрати. Якби фактичні витрати становили 130 000 доларів і було вироблено 10 000 одиниць, відділ би перевищував бюджет на 10 000 доларів. Гнучкий бюджет - це в основному меню статичних бюджетів на вибір на основі кількості фактичних задіяних одиниць.

Ті самі формати фінансової звітності, які узагальнюють та представляють результати економічних подій попередніх періодів, також можуть використовуватися для передачі кількісних прогнозів майбутніх показників. Наприклад, звіт про прибутки та збитки включає продажі та кілька позицій, пов'язаних з інформацією про витрати, кожна з яких може бути закладена в бюджет незалежно на основі плану дій компанії на майбутній період. У сукупності вони призводять до pro forma звіт про прибутки і збитки, який проектує майбутній чистий дохід.