Skip to main content
LibreTexts - Ukrayinska

1.8: Оподаткування доходів

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    66216

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)

    Багато людей запропонували різні зміни до збору податку на прибуток у Сполучених Штатах. Деякі, наприклад, стверджували, що єдиний податок буде справедливішим. Інші закликають переглянути те, як оподатковуються різні види доходів, оскільки в даний час інвестиційний дохід оподатковується за іншою ставкою, ніж дохід від заробітної плати.

    Наступні два проекти дозволять вам вивчити деякі з цих ідей і зробити власні висновки.

    Проект 1: єдиний податок, модифікований єдиний податок та прогресивний податок.

    Уявіть, що країна складається з 100 домогосподарств. Федеральний уряд повинен зібрати 800 000 доларів податків на прибуток, щоб мати можливість функціонувати. Населення складається з 6 груп:

    Група А: 20 домогосподарств, які заробляють по 12 000 доларів кожен

    Група B: 20 домогосподарств, які заробляють $29 000 кожне

    Група C: 20 домогосподарств, які заробляють $50,000 кожне

    Група D: 20 домогосподарств, які заробляють $79 000 кожне

    Група E: 15 домогосподарств, які заробляють $129 000 кожне

    Група F: 5 домогосподарств, які заробляють $295 000 кожен

    Цей сценарій приблизно пропорційний фактичним потребам населення та податків Сполучених Штатів. Ми будемо визначати нові ставки податку на прибуток.

    Перша пропозиція, яку ми розглянемо, - це єдиний податок - той, де кожна група доходів оподатковується за однаковою процентною ставкою податку.

    1) Визначте сукупний дохід населення (всі 100 чоловік разом)

    2) Визначте, яка єдина ставка податку була б необхідна для збору достатньої кількості грошей.

    Друга пропозиція, яку ми розглянемо, - це модифікований план з фіксованим податком, де всі платять податки лише з будь-якого доходу понад 20 000 доларів. Отже, всі в групі А не платитимуть податків. Всі в групі B будуть платити податки тільки на $9000.

    3) Визначити загальний оподатковуваний дохід для всього населення

    4) Визначте, яка єдина ставка податку була б необхідна для збору достатньої кількості грошей в цій модифікованій системі

    5) Заповніть цю таблицю для обох планів

    clipboard_ecf6920e755ec015f25325d9ed2f4977c.png

    Третя пропозиція, яку ми розглянемо, - це прогресивний податок, коли групи з нижчим рівнем доходу оподатковуються за нижчою процентною ставкою, а групи з вищими доходами оподатковуються за більш високою процентною ставкою. Для простоти ми будемо вважати, що домогосподарство оподатковується за однаковою ставкою на весь свій дохід.

    6) Встановіть прогресивні податкові ставки для кожної групи доходів, щоб принести достатньо грошей. Тут немає жодної правильної відповіді - просто переконайтеся, що ви приносите достатньо грошей!

    clipboard_efeff47a5ed87a9ec7c7dc9d59cf18160.png

    7) Дискреційний дохід - це дохід, який люди залишили після оплати предметів першої необхідності, таких як оренда, їжа, транспорт тощо Вартість основних витрат збільшується разом з доходом, оскільки витрати на житло та автомобіль вищі, однак зазвичай не пропорційно. Для кожної групи доходів оцініть свої суттєві витрати та розрахуйте свої дискреційні доходи. Потім обчислити ефективну ставку податку для кожного плану щодо дискреційного доходу, а не доходу.

    clipboard_efe81d3ea178b603a5e126d90c195c949.png

    8) Який план здається вам найбільш справедливим? Який план здається вам найменш справедливим? Чому?

    Проект 2: Розрахунок податків.

    Відвідайте www.irs.gov та завантажте останню версію форм 1040 та графіків A, B, C та D.

    Сценарій 1: Обчисліть податки для того, хто заробив $60 000 в стандартному доході заробітної плати (W-2 дохід), не має утриманців, і приймає стандартний відрахування.

    Сценарій 2: Обчисліть податки для того, хто заробив 20 000 доларів стандартного доходу від заробітної плати, $40,000 кваліфікованих дивідендів, не має утриманців, і приймає стандартний відрахування. (Кваліфіковані дивіденди - це заробіток на певних інвестиціях, таких як акції.)

    Сценарій 3: Розрахуйте податки для того, хто заробив 60 000 доларів доходу від малого бізнесу, не має утриманців і приймає стандартне відрахування.

    Виходячи з цих трьох сценаріїв, які ваші враження від того, як система податку на прибуток трактує ці різні форми доходу (заробітна плата, дивіденди та дохід від бізнесу)?

    Сценарій 4: Щоб отримати більш реалістичний сенс розрахунку податків, вам потрібно буде розглянути деталізовані відрахування. Розрахуйте податки на прибуток для когось із доходами та витратами, переліченими нижче.

    Одружений з 2 дітьми, подача спільно

    Дохід від заробітної плати: $50 000 разом

    Сплачений податок з продажу в штаті Вашингтон

    Сплачені податки на нерухомість: $3200

    Виплачені відсотки по іпотеці будинку: $4800

    Благодійні подарунки: $1200