5.3: Джерела доходів і витрат уряду США

Малюнок 5.3.1: Іпотечна криза 2008 року та реакція уряду дають нам можливість побачити, як уряд США використовує економічну, фіскальну та монетарну політику як інструменти для «сприяння загальному добробуту».

Бюджет федерального уряду на 2016 рік склав $3,8 трлн. У цьому розділі буде наведено короткий огляд деяких ключових напрямків видатків бюджету. Політики докладають значних зусиль для того, щоб довгострокові пріоритети були захищені від спеки виборчого циклу та короткострокових змін громадської думки. Роль політики в складанні річного бюджету велика.

Що таке дохід?

Дохід визначається як «дохід, особливо коли компанія або організація і мають істотний характер». Усі три рівні уряду в Сполучених Штатах вимагають величезної кількості грошей для запуску своїх програм та запровадження своєї політики. За даними уряду США, всі три рівні (федеральний, державний, місцевий) збиратимуть майже 6 трильйонів доларів доходів за 2017 фінансовий рік. З кінця Другої світової війни доходи зросли в геометричній прогресії. З урахуванням інфляції та населення доходи зросли більш ніж на 800 відсотків.

Фактом є те, що податки можуть впливати на економіку, впливаючи на різні аспекти споживчої поведінки, розподілу ресурсів, зростання та продуктивності, а також економії та витрат, оскільки тягар податків може бути передано іншим.

Збір податків

Це факт, що податки можуть впливати на економіку, впливаючи на аспекти поведінки споживачів, розподілу ресурсів, зростання та продуктивності. Крім того, на заощадження та витрати фізичної особи можуть впливати податки, оскільки тягар податків переноситься на них.

Податки можуть заохочувати або перешкоджати споживчій діяльності. Позитивним аспектом податку було б те, що домовласникам дозволяється використовувати процентні платежі по іпотеці як податкове вирахування, тоді як податок на гріх - це високий податок, який фізичні особи платять за соціально небажаний продукт, такий як тютюн. Найпростіший ефект полягає в тому, що податки підвищують кінцеву вартість товару або послуги, і споживачі будуть реагувати, купуючи менше продукту.

Податкові вимоги та принципи

Податки потрібно буде збирати завжди, тому вони повинні відповідати певним вимогам. Вони повинні бути справедливими, простими та ефективними. Якщо критерії будуть дотримані, люди, як правило, зрозуміють, чому вони оподатковуються, і можуть бути більш сприйнятливими до ідеї податку.

Є, однак, два принципи, які обертаються навколо податків. Перший полягає в тому, що пільговий принцип оподаткування, який полягає в тому, що ті, хто отримує вигоду від податків, повинні платити пропорційно сумі пільг, які вони отримують. Друге поняття - принцип платоспроможності, при якому ті, хто може нести тягар податків, повинні платити більше, ніж ті, хто не може платити податки.

Види податків

Податки пропорційні, прогресивні або регресивні залежно від того, як змінюється податкове навантаження при зміні доходу. Основним джерелом доходів для федерального уряду є податок на доходи фізичних осіб, тоді як другим за величиною джерелом є податок FICA, який використовується для оплати соціального забезпечення та Medicare. Додаткові державні доходи включають акцизи, податок на дарування, митні збори та збори користувачів.

Державні та місцеві доходи

Уряди штатів отримують доходи від федерального уряду та місцевого самоврядування. Місцеві органи влади отримують вигоду від міжурядових доходів від федеральних урядів та урядів штатів, а також від податків на майно, продажу спиртних напоїв, податків з продажу, податків на комунальні послуги та інших джерел.

Податкове законодавство та зміни

Найновіші податкові питання обертаються навколо ідеї, що податки занадто високі і що податкове законодавство має бути набагато простішим. Деякі сучасні концепції полягають у створенні податків на додану вартість, або єдиного податку на доходи фізичних осіб, або створення більш прогресивних податкових дужок. Політики та урядовці переглядають податки залежно від соціальних та економічних цілей своїх адміністрацій, тому податкове законодавство може змінюватися з року в рік і може збільшувати або зменшувати податки на фізичних осіб, підприємств або корпорацій.

Сплата податків

Щороку, в середині квітня, громадяни та резиденти США зобов'язані подавати форму податку на прибуток. На наступному малюнку показана податкова форма 1040EZ, яка є найпростішою з усіх податкових форм. Для більшості з нас це одна з найбільш прямих контактів, які ми маємо з урядом.

Виходячи з декларацій, які ми подаємо, ми зобов'язані платити податки з доходу, який ми отримали за рік. Ці податкові надходження використовуються для фінансування найрізноманітніших державних закупівель товарів і послуг та трансфертів домогосподарствам та фірмам. Звичайно, податки на прибуток не є унікальними для Сполучених Штатів; більшість інших країн вимагають від своїх жителів заповнити подібну форму.

Малюнок 5.3.2: Форма податку 1040 EZ

Податкові форми

З точки зору домогосподарства або фірми податкова форма - це заява про фінансову відповідальність. З точки зору уряду, податкова форма 1040 є інструментом фіскальної політики. Форма 1040 заснована на податковому кодексі США, і зміни в цьому кодексі можуть мати глибокий вплив на економіку - як в короткостроковій перспективі, так і в довгостроковій перспективі.

Податки та економіка

У цьому розділі ми розглянемо різні способи, якими податки на прибуток впливають на економіку. Розуміння податків має вирішальне значення для політиків, які розробляють податкову політику, і для виборців, які їх обирають.

Податкова політика часто суперечлива, значною мірою тому, що вони впливають на економіку кількома різними способами. Наприклад, у 2004 та 2008 президентських кампаніях США одним з найбільш спірних питань економічної політики було зниження податку на прибуток, яке президент Джордж Буш ініціював у свій перший термін і що Республіканська партія хотіла зробити постійним. Це питання повернулося на перший план політичної дискусії в 2010 році, коли ці зниження податків було відновлено.

Політики сперечалися з таких питань ще з моменту заснування країни. Чи повинен уряд забезпечити достатню кількість податкових надходжень, щоб збалансувати свій бюджет? Як нам підняти доходи для оплати наших державних програм? Який відповідний податок на доходи, отримані фізичними особами та корпораціями? Такі питання фіскальної політики обговорюються в США та інших країнах світу. Вони є важкими питаннями як для політиків, так і для економістів.

Політики значною мірою зосереджуються на тому, хто виграє і програє - які групи будуть нести тягар податків і отримувати вигоди від державних витрат і трансфертів? Вони роблять це з політичних причин і тому, що однією з цілей податкової системи є перерозподіл доходів. Економісти підкреслюють дещо зовсім інше. Економісти знають, що податки необхідні для фінансування державних витрат. При цьому вони знають, що податки можуть мати негативний ефект спотворення рішень людей і привести до неефективності. Отже, економісти зосереджуються на розробці податкової системи, яка досягає своїх цілей підвищення доходів та перерозподілу доходів, не надто спотворюючи рішення фізичних осіб та фірм.

Податкова

Крім того, макроекономісти зауважили, що податки значно впливають на загальні економічні показники, що вимірюється такими змінними, як зростання реального валового внутрішнього продукту (реального ВВП) або рівень безробіття. Уряд може використовувати зміни податків як засіб впливу на сукупні витрати в економіці.

У Сполучених Штатах федеральний уряд часто змінював податки на прибуток, щоб вплинути на загальні економічні показники. У цьому розділі ми розглянемо два приклади: податкову політику адміністрації Кеннеді 1960—63 років та адміністрації Рейгана 1980—88 рр.

Наше обговорення досвіду скорочення податків Кеннеді підкреслює спосіб використання варіацій податків на прибуток для стабілізації макроекономіки. Ми використовуємо зниження податків Рейгана на початку 1980-х років для вивчення наслідків зростання податків на прибуток, які часто називають «побічними ефектами пропозиції».

Економічна політика

Реакція уряду на економічну кризу була незвичайною. Тепер ми перейдемо до звичайної економічної політики уряду та інституцій, більшість з яких ми вже згадували, відповідальні за прийняття рішення та реалізацію політики.

Федеральний бюджетний процес

Малюнок 5.3.3: Кожен фінансовий рік Президент подає Конгресу запропонований бюджет, що містить як доходи, так і пропоновані витрати. Це стає більш списком бажань, тоді як фактичний бюджетний процес може бути дуже спірним.

Відео: Роз'яснення федерального бюджетного процесу

Бюджет є заявою політичних цілей і пріоритетів президента на наступний фінансовий рік. Він складається з двох основних частин. Надходження - це суми, передбачені в податках та інших джерелах доходу. Витрати (витрати) - це те, що федеральний уряд розраховує витратити.

Бюджет передбачається подавати Конгресу до 1 лютого кожного року. Його вивчають бюджетні комітети Палати та Сенату за допомогою Бюджетного Управління Конгресу (CBO). Два комітети готують бюджетну резолюцію, яка встановлює межі для кожного з пунктів бюджету. У травні Конгрес ухвалює ці бюджетні резолюції. Протягом літа Комітети з асигнувань Палати та Сенату та їх підкомітети приймають рішення щодо конкретних асигнувань.

У вересні Конгрес приймає другу бюджетну резолюцію, яка узгоджує загальні та деталізовані бюджетні обмеження із загальними та деталізованими асигнуваннями. До кінця цього процесу Конгрес затвердив конкретні бюджетні асигнування на різні сфери витрат, такі як охорона здоров'я, освіта та оборона. Змінений документ потім подається президенту для підписання, що він робить, якщо приймає зміни конгресу. Президент може вирішити накласти на них вето, змусивши процес примирення продовжувати.

Насправді терміни прийняття бюджетних резолюцій і самого бюджету залежать від ступеня і інтенсивності партизанського конфлікту, розбіжностей між Конгресом і Білим домом, розбіжностей між Палатою і Сенатом та інших сутичок.

Що станеться, якщо Конгрес і президент не зможуть домовитися про бюджет? Якщо Конгрес не приймає законопроект про асигнування (він же «бюджет») до початку фінансового року 1 жовтня, він повинен пройти, і президент повинен підписати, продовжуючу резолюцію (CR) про надання тимчасового фінансування для постраждалих установ та дискреційних програм. Без Постанови, що триває, «відключення уряду» може бути результатом. У 2013 році суперечка про затримку або дефінансування законодавства про реформу охорони здоров'я («Obamacare») призвела до 16-денного припинення звичайних державних операцій, починаючи з 1 жовтня того ж року. Взимку 1995-1996 року 21-денне відключення значних частин федерального уряду стало наслідком суперечки між президентом Клінтоном і республіканцями конгресу.

ВЕБ-ПОСИЛАННЯ

Для отримання додаткової інформації про федеральний бюджетний процес відвідайте Основи політики: Введення в федеральний бюджетний процес

Контроль за дефіцитними витратами

Дефіцит витрат виникає, коли витрати і асигнування в федеральному бюджеті перевищують доходи за той же період. Існують обмеження, які були встановлені на річний бюджетний процес щодо дефіцитних витрат. Конгрес працює в рамках законодавчих механізмів контролю за дефіцитом, які спрямовані на запобігання збільшенню дефіциту податкового та обов'язкового законодавства про витрати та обмеження дискреційних витрат. До них відносяться:

PAYGO

Закон 2010 року «Pay-As-You-Go» (PAYGO) вимагає, щоб будь-які законодавчі зміни до податків або обов'язкових витрат, що збільшують багаторічний дефіцит, повинні бути «компенсовані» або оплачені іншими змінами податків або обов'язковими витратами, які зменшують дефіцит на еквівалентну суму. Якщо Конгрес порушує PAYGO, це викликає всебічні скорочення (відомі як «секвестр») у вибраних обов'язкових програмах з метою відновлення балансу між бюджетними витратами та економією. Це законодавство покликане «обнулити» наслідки асигнувань, які можуть спричинити збільшення федерального дефіциту.

Дискреційні кришки фінансування

Закон про бюджетний контроль 2011 року (BCA) ввів обмеження або «обмеження» на рівень дискреційних витрат на оборонні та необоронні програми щороку до 2021 року. Асигнування, які перевищують обмеження в будь-якій категорії, викликають секвестрацію в цій категорії, щоб зменшити фінансування до обмеженого рівня.

Секвестр BCA

На додаток до будь-якого секвестрації, спричиненого порушеннями PAYGO або обмеження фінансування, BCA також вимагає додаткового секвестрації щороку до 2021 року в дискреційних та обраних обов'язкових програмах, які розподіляються рівномірно між оборонним та необоронним фінансуванням. Секвестр BCA був реалізований в результаті того, що створений BCA спільний комітет вибіркового комітету Конгресу не запропонував законодавчий план, який зменшить федеральний дефіцит на 1,2 трильйона доларів протягом десяти років. Якщо Конгрес приймає асигнування, які порушують ці статути, примусове скорочення витрат та секвестр штрафів застосовуватимуться автоматично, якщо Конгрес спеціально не змінить ці вимоги. Як приклад, політики змінили вимогу щодо секвестрації BCA 2013 року в Законі про надання допомоги американським платникам податків 2012 року. Конгрес також організував аналогічну угоду з Двопартійним законом 2013 року, який закликав до скорочення секвестрації в 2014 і 2015 роках при продовженні секвестрації BCA обов'язкових програм до 2023 року.

Малюнок 5.3.4: Обов'язкові витрати становлять більше половини всіх федеральних витрат.

обов'язкові витрати

Соціальне забезпечення, Medicare, і Medicaid витрати фінансуються за рахунок більш постійних асигнувань конгресу і тому вважаються обов'язковими витратами. Соціальне забезпечення та Medicare іноді називають «правами», тому що люди, які відповідають вимогам, мають юридичне право на пільги, хоча більшість платять податки в ці програми протягом усього робочого життя. Деякі програми, такі як продовольчі талони, присвоюються права. Деякі обов'язкові витрати, такі як зарплати Конгресу, не є частиною жодної програми надання прав. На обов'язкові витрати припадає більше половини загальних федеральних витрат.

Medicare

Компанія Medicare була заснована в 1965 році. Витрати на Medicare протягом 2016 року склали $692 млрд. У 2013 році програма охопила приблизно 52,3 мільйона чоловік. Medicare складається з чотирьох різних частин, які фінансуються по-різному: Лікарняне страхування, в основному фінансується за рахунок спеціального податку на заробітну плату 2.9% прибутку, поділяються порівну між роботодавцями і працівниками; Додаткове медичне страхування, фінансується за рахунок премій бенефіціарів (встановлений в 25% від передбачуваних витрат програми для у віці) та загальні доходи (сума, що залишилася, приблизно 75%); Medicare Advantage, приватний варіант плану для бенефіціарів, що фінансується за рахунок цільових фондів лікарняного страхування та додаткового медичного страхування; та пільги на ліки за рецептом частини D, фінансування яких включено до Додаткового Трастовий фонд медичного страхування і фінансується за рахунок премій бенефіціарів (близько 25%) і загальних надходжень (близько 75%). Прогнозується, що витрати на Medicare і Medicaid різко зростуть в найближчі десятиліття. Очікується, що кількість осіб, які навчаються в Medicare, збільшиться з 47 мільйонів у 2010 році до 80 мільйонів до 2030 року. Хоча ті ж демографічні тенденції, які впливають на соціальне забезпечення, також впливають на Medicare, швидко зростаючі ціни на медичні послуги, як видається, є більш важливою причиною прогнозованого збільшення витрат.

Соціальне забезпечення

Соціальне забезпечення - це програма соціального страхування, яка офіційно називається «Страхування від старості, вижили та інвалідності» (OASDI), посилаючись на три її компоненти. Він в основному фінансується за рахунок спеціального податку на заробітну плату в розмірі 12,4%. Протягом 2010 року, за оцінками, 157 мільйонів людей заплатили в програму і 54 мільйони отримали пільги.

Починаючи з Комісії Грінспена на початку 1980-х років, соціальне забезпечення сукупно зібрало набагато більше податків на заробітну плату, присвячених програмі, ніж вона виплатила одержувачам - майже 2.6 трильйона доларів у 2010 році. Цей річний профіцит зараховується до цільових фондів соціального забезпечення, які містять спеціальні неринкові казначейські цінні папери. Цю суму надлишку зазвичай називають «Цільовим фондом соціального забезпечення». Виручка сплачується до Казначейства США, де вони можуть бути використані для інших державних цілей. Витрати на соціальне забезпечення різко зростуть протягом наступних десятиліть, багато в чому завдяки виходу на пенсію покоління бебі-буму. Очікується, що кількість отримувачів програми збільшиться з 44 мільйонів у 2010 році до 73 мільйонів у 2030 році.

Через обов'язковий характер програми та великий накопичений надлишок у Цільовому фонді соціального забезпечення система соціального забезпечення має юридичні повноваження змусити уряд позичити всі обіцяні допомоги до 2036 року, коли очікується вичерпання Цільового фонду. Після цього програма за чинним законодавством буде виплачувати приблизно 75-78 відсотків обіцяних пільг на решту століття.

Дискреційні витрати

Малюнок 5.3.5: Кругова діаграма, що показує глобальні військові витрати країни за 2018 рік, у мільярдах доларів США, за даними Міжнародного інституту стратегічних досліджень.

Військові витрати

Протягом 2016 року Міністерство оборони витратило $585 млрд, що на $1 млрд більше, ніж у 2015 році. Це часткова міра всіх витрат, пов'язаних з обороною. Військовий бюджет Сполучених Штатів протягом 2014 фінансового року склав приблизно $582 млрд витрат на Міністерство оборони (DoD), $149 млрд для Департаменту у справах ветеранів і $43 млрд для Міністерства внутрішньої безпеки, загалом $770 млрд. Це було приблизно на 33 мільярди доларів або на 4,1% нижче витрат 2013 року. Витрати Міністерства оборони впали з піку в 678 мільярдів доларів у 2011 році. Оборонний бюджет США (без урахування витрат на війни в Іраку та Афганістані, Національну безпеку та справи ветеранів) становить близько 4 відсотків ВВП. Додавання цих інших витрат призводить до витрат на оборону близько 5 відсотків ВВП.

Базовий бюджет Міністерства оборони США, без урахування додаткового фінансування воєн, виріс з 297 мільярдів доларів у 2001 фінансовому році до бюджетних 534 мільярдів доларів за 2010 фінансовий рік, що на 81 відсоток більше. За даними CBO, витрати на оборону зростали в середньому на 9 відсотків щорічно в порівнянні з 2000-2009 фінансовими роками. Значна частина витрат на війни в Іраку та Афганістані фінансувалася не за рахунок регулярних законопроектів про асигнування, а за рахунок надзвичайних додаткових асигнувань. Таким чином, більшість цих витрат не були включені до розрахунку військового бюджету до 2010 фінансового року. Деякі експерти з бюджету стверджують, що законопроекти про надзвичайні додаткові асигнування не отримують такого ж рівня законодавчої допомоги, як звичайні законопроекти про асигнування. Протягом 2011 року США витратили більше коштів на свій військовий бюджет, ніж наступні 13 країн разом узяті.

Необоронні дискреційні витрати використовуються для фінансування виконавчих департаментів (наприклад, Міністерства освіти) та незалежних установ (наприклад, Агентства з охорони навколишнього середовища), хоча вони також отримують меншу суму обов'язкового фінансування. Дискреційні бюджетні повноваження встановлюються щорічно Конгресом, на відміну від обов'язкових витрат, які вимагаються законами, які охоплюють кілька років, таких як соціальне забезпечення або Medicare. Федеральний уряд витратив приблизно 600 мільярдів доларів протягом 2016 року на Кабінет міністрів та відомств, за винятком Міністерства оборони, що на 15 мільярдів доларів або 3 відсотки порівняно з 2015 роком. Це становило 16 відсотків бюджетних витрат або близько 3,3 відсотка ВВП. Витрати нижче недавнього піку долара в 658 мільярдів доларів у 2010 році.

See 2019 FY budget here: https://www.whitehouse.gov/wp-content/uploads/2018/02/budge t-fy2019.pdf

Зниження податків при президенті Трампі

Президент Трамп підписав Закон про зниження податків та робочих місць у грудні 2017 року. CBO прогнозує, що Закон про оподаткування 2017 року збільшить суму бюджетного дефіциту (боргу) на 2,289 трлн доларів протягом десятиліття 2018-2027 років, або 1,891 трлн доларів після макроекономічного зворотного зв'язку. Це на додаток до прогнозу збільшення на 10,1 трлн доларів США відповідно до базового рівня політики у червні 2017 року та існуючого державного боргу у розмірі 20 трильйонів доларів.

Закон про оподаткування зменшить витрати для домогосподарств з низьким рівнем доходу, одночасно скорочуючи податки для домогосподарств з вищим доходом, як повідомив CBO 21 грудня 2017 року: «Загалом, сукупний ефект зміни чистих федеральних доходів і витрат полягає в зменшенні дефіциту (в першу чергу, що випливає з скорочення витрат), що виділяються на одиниці подачі податку з низьким рівнем доходу та збільшення дефіциту (в першу чергу, що випливає зі зменшенням податків), що виділяються на одиниці подачі податку з вищими доходами».

---

Малюнок 5.3.6

Питання щодо вивчення/обговорення

1. Поясніть економічний вплив податків

2. Перерахуйте три критерії ефективних податків

3. Які два основних принципи оподаткування?

4. Як класифікуються податки?

5. Поясніть федеральний бюджетний процес. Яка роль Президента? Яка роль Конгресу?

6. Що станеться, якщо президент і Конгрес не зможуть домовитися про федеральний бюджет до 1 жовтня?

7. Що таке дефіцитні витрати? Які види контролю запровадив Конгрес для того, щоб встановити обмеження на використання дефіцитних витрат?

8. Як ви вважаєте, автоматичне секвестрацію (примусове скорочення витрат) є відповідним засобом для дефіциту витрат? Що б ви порекомендували в якості альтернативи? Захистіть свою відповідь.

---

Sources:

[1] Nancy McGlen and Karen O’Connor, Women, Politics and American Society(Englewood Cliffs,
NJ: Prentice Hall, 1995), table 4-11.

[2] Binyamin Appelbaum and David M. Herszenhorn, “Congress Passes Major Overhaul of Finance 
Rules,” New York Times, July 16, 2010, A1.

[3] Joe Nocera, “Dubious Way to Prevent Fiscal Crisis,” New York Times, June 5, 2010, B1, 7.

[4] For a comprehensive analysis of federal budgeting, see Dennis S. Ippolito,Why Budgets 
Matter: Budget Policy and American Politics (University Park, PA: Penn State University 
Press, 2003).

[5] Policy Basics: Introduction to the Federal Budget Crises. Center on Budget and Policy 
Priorities, http://www.cbpp.org/research/policy-basics-introduction-to-the-federal-budget
-process. Accessed May 12, 2015.