5.2: Вплив фіскальної, монетарної та регуляторної політики на економіку

Last updated
Save as PDF

Page ID: 56840

\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)

Оподаткування є центральною частиною сучасних державних фінансів. Важливість оподаткування виникає з того факту, що воно на сьогоднішній день є найбільш значущим джерелом державних доходів і тому є основним засобом фінансування державних видатків. У Сполучених Штатах Служба внутрішніх доходів є регулюючим органом, уповноваженим Конгресом збирати податки.

У зв'язку з повсюдним характером оподаткування податки можуть використовуватися як інструмент досягнення певних соціальних цілей. Наприклад, податки на прибуток в силу їх прогресивного характеру використовуються для справедливого отримання доходів шляхом диференціації податкових ставок за верствами доходів. Дохід, отриманий таким чином, потім використовується для передачі доходу групам з нижчим рівнем доходу, тим самим зменшуючи нерівності, пов'язані з доходами та багатством.

Оподаткування також використовується як частина фіскальної політики для стабілізації економіки. Збільшення податків може зменшити споживання та призвести до уповільнення економіки, коли економіка може зростати занадто швидко. Крім того, зниження податків може бути механізмом сприяння економічному зростанню шляхом збільшення коштів, доступних для споживання та інвестиційних витрат. Важливо зазначити, що коли уряд витрачає більше, ніж податкові надходження, які він збирає, уряд працює з дефіцитом і повинен буде позичати кошти для фінансування операцій, поки податки не будуть збільшені, щоб повернути державні витрати до збалансованого бюджету.

Види податків

Уряд США накладає ряд різних видів податків з метою фінансування своїх операцій. Нижче наведено перелік податків, які використовуються державними органами державної влади:

Акцизний податок: податок, що стягується з виробництва для продажу або продажу певного товару.
Податок з продажу: податок на господарські операції, особливо продаж товарів і послуг.
Податок на прибуток підприємств: податок на прибуток компанії.
Податок на прибуток: податок на заробітну плату або заробітну плату фізичної особи.
Податок на приріст капіталу: податок на збільшення вартості належних активів.

Фінансування державного та місцевого самоврядування

Податки є основним джерелом доходів для державних та місцевих органів влади; податки на доходи, майно та продажі є загальними прикладами державних та місцевих податків. Державні та місцеві органи влади збирають податки з жителів для підтримки відповідної діяльності держави та місцевого самоврядування. Приклади цих послуг включають утримання громадських парків та забезпечення поліцейськими силами.

Податок на майно - приклад місцевого податку. Вона накладається на вартість нерухомості.
Податок з продажу може бути накладено як державним, так і місцевим самоврядуванням. Вона нараховується в точці продажу товару або послуги.
Податок на прибуток може бути накладено федеральним, державним або місцевим самоврядуванням. Ставки податку залежать від місця розташування, а часто і від рівня доходу.

Податки важливі для федеральних, державних та місцевих органів влади. Вони є основним джерелом надходжень для відповідного рівня влади і фінансують діяльність державного органу. Наприклад, на місцевому рівні податки фінансують надання загальних послуг, таких як поліція чи пожежна охорона, та утримання місць загального користування, таких як громадські парки. На державному рівні податки фінансують шкільні системи, в тому числі і державні університети. На федеральному рівні податки використовуються для фінансування державної діяльності, такої як надання добробуту та перерахування платежів для перерозподілу доходів.

Приклад федерального, державного та місцевого податку

Податки на прибуток - це податки, що накладаються на чистий дохід фізичних осіб та корпорацій федеральними, більшістю штатів та деякими органами місцевого самоврядування. Державні та місцеві ставки податку на прибуток сильно різняться залежно від юрисдикції, і багато хто з них закінчується, або поступово збільшуються в міру збільшення рівня доходу. Державні податки, як правило, розглядаються як франшиза витрати для обчислення федерального податку.

Приклад державного податку

Податки з продажу накладаються більшістю держав на роздрібну ціну продажу багатьох товарів і деяких послуг. Ставки податку з продажу також сильно різняться в різних юрисдикціях, від 0 відсотків до 16 відсотків і можуть варіюватися в межах юрисдикції залежно від конкретних товарів або послуг, що оподатковуються. Податок з продажу стягується продавцем під час продажу, або перераховується як податок на використання покупцями оподатковуваних предметів, які не сплачували податок з продажу.

Приклад місцевого податку

Податки на майно накладаються більшістю органів місцевого самоврядування та багатьма органами спеціального призначення на основі справедливої ринкової вартості майна. Податок на майно, як правило, накладається лише на нерухомість, хоча деякі юрисдикції оподатковують деякі форми власності бізнесу. Правила та ставки податку на майно сильно різняться.

Корпоративні податки

Багато країн вводять корпоративний податок, який також називають корпоративним податком або податком компанії, на доходи або капітал деяких видів юридичних осіб. Подібний податок може бути накладено на державному або нижчому рівні. Податки також можуть називатися податок на прибуток або податок на капітал. Більшість країн оподатковують усі корпорації, що ведуть бізнес у країні, на доходи з цієї країни. Багато країн оподатковують всі доходи корпорацій, організованих в країні. Дохід компанії, що підлягає оподаткуванню, часто визначається так само, як оподатковуваний дохід для фізичних осіб. Як правило, податок накладається на чистий прибуток. У деяких юрисдикціях правила оподаткування компаній можуть істотно відрізнятися від правил оподаткування фізичних осіб.

Чистий оподатковуваний дохід для корпоративного податку, як правило, дохід фінансової звітності. Ставка податку залежить від юрисдикції; однак більшість компаній надають або оприлюднюють ефективну ставку податку на отриманий дохід. Ефективна податкова ставка - це середня ставка корпоративного податку на прибуток компанії, і це враховує податкові пільги, включені в поточний податковий рік.

Корпорації також підлягають безлічі інших податків, включаючи податок на майно, податок на заробітну плату, акциз, митний податок та податок на додану вартість разом з іншими загальними податками, як правило, таким же чином, як інші платники податків. Однак їх рідко називають «корпоративними податками».

Податки на заробітну плату

Податки на заробітну плату - це податки, які роботодавці зобов'язані платити, коли вони платять зарплати своїм співробітникам. Податки на заробітну плату зазвичай діляться на дві категорії: відрахування із заробітної плати працівника та податки, сплачені роботодавцем на основі заробітної плати працівника.

Відрахування із заробітної плати працівника - це податки, які роботодавці зобов'язані утримувати із заробітної плати працівників, також відомий як податок на утримання, податок із заробітної плати (PAYE) або платний податок (PAYG). Вони часто охоплюють передоплату податку на прибуток, внески на соціальне страхування та різні страховки, такі як безробіття та інвалідність.
Податки, що сплачуються роботодавцем виходячи із заробітної плати працівника, - це податки, які сплачуються з власних коштів роботодавця. Вони безпосередньо пов'язані з працевлаштуванням працівника. Вони можуть складатися з фіксованих витрат або бути пропорційно пов'язаними з оплатою праці працівника. Витрати, що сплачуються роботодавцем, зазвичай покривають фінансування роботодавцем системи соціального забезпечення та інших програм страхування.

У Сполучених Штатах податки на заробітну плату нараховуються федеральним урядом, усіма п'ятдесятьма штатами, округом Колумбія та численними містами. Ці податки накладаються на роботодавців та працівників та на різних підставах компенсації та стягуються та сплачуються роботодавцями податкової юрисдикції. Більшість юрисдикцій, що встановлюють податки на заробітну плату, вимагають звітності щоквартально та щорічно в більшості випадків, а електронна звітність, як правило, потрібна всім, крім невеликих роботодавців.