4.7: Підготовка фінансової звітності
Після скоригованого пробного балансу ми підготуємо фінансову звітність. Фінансова звітність - це те, як бізнес спілкується або публікує свою історію. Раніше ми дізналися, що є 4 фінансові звіти, але зупинимося лише на перших трьох:
- Звіт про прибутки та збитки: Обчислює чистий дохід або збиток компанії, показуючи доходи - витрати. Якщо доходи більше витрат, у вас є чистий дохід. Якщо доходи менше витрат, у вас є чистий збиток.
- Звіт про нерозподілений прибуток: Обчислює кінцевий баланс на рахунку нерозподіленого прибутку, використовуючи чистий дохід або збиток, розрахований у звіті про прибутки та прибутки. У цьому звіті береться початковий баланс нерозподіленого прибутку + чистий прибуток (або — чистий збиток) — дивіденди для отримання кінцевого залишку нерозподіленого прибутку. Кінцевий залишок нерозподіленого прибутку повідомляється на балансі.
- Баланс: Доводить бухгалтерське рівняння активів = пасиви+власний капітал та використовує кінцевий нерозподілений прибуток, розрахований на звіті про нерозподілений прибуток у власному капіталі.
У цьому відео буде розглянута основна фінансова звітність після скоригованого пробного балансу.
Елемент YouTube був виключений з цієї версії тексту. Ви можете переглянути його в Інтернеті тут: pb.libretexts.org/llfinancialaccounting/ p=94
Балансовий показ у відео - це спрощена версія, яку ми дізналися на початку курсу. Якщо подивитися на баланси, вироблені компаніями зараз, то вони трохи детальніше. Класифікований баланс додає групування та проміжні підсумки, щоб полегшити читання та аналіз балансу інвесторам. Баланс може бути зроблений у формі звіту, де активи є першими, а зобов'язання та власний капітал - нижче. Або в пліч-о-пліч презентації, яку ми робили раніше. Класифікований баланс все ще підтверджує рівняння бухгалтерського обліку, але він розділяє активи та пасиви на підгрупи:
- Оборотні активи: Можна конвертувати в готівку протягом року або операційного циклу, залежно від того, що довше. Оборотні активи включають готівку, дебіторську заборгованість, відсотки до дебіторської заборгованості, поставки, запаси та інші передплачені витрати
- Довгострокові інвестиції: Інвестиції, які не належать більше року, повідомляються в цьому розділі. Довгострокові інвестиції включали б облігації до дебіторської заборгованості або інвестиції в облігації
- Активи заводу: Активи заводу (також називаються майном, заводами та обладнанням або основними засобами) відносяться до майна , яке є матеріальним (можна побачити та торкнутися) і використовується в бізнесі для отримання доходу. До активів заводу відносяться амортизовані активи і землі, що використовуються в бізнесі. Актив заводу реєструється з його накопиченою амортизацією (якщо така є) віднімається нижче нього, щоб отримати балансову вартість активу.
- Нематеріальні активи: Нематеріальні активи - це предмети , які мають фінансову цінність, але не мають фізичної форми. Це були б такі речі, як торгові марки, патенти та авторські права.
- Поточні зобов'язання: Як і оборотні активи, це зобов'язання, які повинні бути сплачені протягом року або операційного циклу, залежно від того, що довше. Поточні зобов'язання включають кредиторську заборгованість, заборгованість заробітної плати, податки до сплати, незароблені
- Довгострокові зобов'язання: Зобов'язання, що належать більш ніж через рік, будуть повідомлені тут. Вони включали б облігації до сплати, іпотечну сплату, облігації до сплати тощо.
Розділ власного капіталу класифікованого балансу не змінюється. Ми вивчаємо розширений розділ власного капіталу пізніше в курсі. Використовуючи інформацію для MicroTrain, фінансова звітність буде такою:
| Компанія MicroTrain | ||
| Звіт про доходи | ||
| За рік, що закінчився 31 грудня | ||
| Доходи: | ||
| Дохід від послуг | 36,500$ | |
| Процентний дохід | 600 | |
| Загальні доходи | $37,100 | |
| Витрати: | ||
| Витрати на зарплату | 18 360 | |
| Витрати на оренду | 1 200 | |
| Витрати на комунальні послуги | 500 | |
| Страхові витрати | 200 | |
| Витрата витратних матеріалів | 7 000 | |
| Амортизаційні витрати | 750 | |
| Загальні витрати | 28 010 | |
| Чистий дохід (37,100 — 28,010) | 9,090$ | |
Чистий дохід переноситься на звіт про нерозподілений прибуток. Також ми будемо використовувати залишок нерозподіленого прибутку з скоригованого пробного балансу в якості початкового балансу. На скоригованому пробному балансі немає дивідендів, тому MicroTrain не виплачував дивіденди.
| Компанія MicroTrain | ||
| Звіт про нерозподілений прибуток | ||
| За рік, що закінчився 31 грудня | ||
| Початок нерозподіленого прибутку | $6,100 | від скоригованого пробного балансу |
| Чистий дохід | 9 090 | з довідки про прибутки і збитки |
| $15,190 | ||
| Дивіденди | — 0 | Дивідендів цього року не виплачено |
| Закінчення нерозподіленого прибутку | $15,190 | переходить на баланс |
Розрахований кінцевий баланс буде відображатися як сума нерозподіленого прибутку на балансі. Ми робимо Класифікований баланс, який показує підгрупи активів та зобов'язань у формі звіту.
| Компанія MicroTrain | ||
| Класифікований баланс | ||
| 31 грудня | ||
| Активи | ||
| Оборотні активи | ||
| Готівковий | 10 000$ | |
| Дебіторська заборгованість | 25 000 | |
| Дебіторська заборгованість | 600 | |
| Витратні матеріали | 1 500 | |
| Передплачена страховка | 2 200 | |
| Загальні оборотні активи | 39,300$ | |
| Активи заводу | ||
| Вантажівки | 40 000 | |
| Менше: Accum. Амортизація — Вантажівки | (750) | |
| Загальні активи заводу | 39 250 | |
| ЗАГАЛЬНІ АКТИВИ | $78,550 | |
| Зобов'язання та власний капітал | ||
| Поточні зобов'язання | ||
| Кредиторська забор | 25 000 | |
| Незароблені доходи | 3 000 | |
| Заробітна плата | 360 | |
| Загальні поточні зобов'язання | 28 360 | |
| Власний капітал | ||
| Звичайний запас | 35 000 | |
| Нерозподілений прибуток | 15 190 | |
| Загальний капітал | 50 190 | |
| ЗАГАЛЬНИЙ ОБСЯГ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ | $78,550 | |
Зверніть увагу, як накопичена амортизація, контра-рахунок, зменшує рахунок активів, з яким він пов'язаний, у розділі активів заводу. Пам'ятайте, баланс підтверджує рівняння бухгалтерського обліку (АКТИВИ = ПАСИВИ + ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ) і завжди повинен бути в балансі. Навіщо потрібні ці угруповання? Це полегшує інвесторам швидкий розрахунок коефіцієнтів, наприклад поточного співвідношення.
Поточний коефіцієнт вимірює, скільки активів компанія має в наявності зараз для сплати зобов'язань, що належать до наступного року. У поточному співвідношенні використовуються оборотні активи і поточні зобов'язання:
| Поточний коефіцієнт = | Оборотні активи |
| Поточні зобов'язання |
Ми можемо обчислити коефіцієнт струму MicroTrain наступним чином:
| Оборотні активи = | 39 300 = | 1.39 |
| Поточні зобов'язання | 28 360 |
Поточний коефіцієнт округлено до 2-десяткових знаків, щоб отримати поточне співвідношення 1,39 або 1,39 до 1. Це означає, що MicroTrain має приблизно 1.39 доларів оборотних активів, доступних для оплати кожного $1 поточних зобов'язань. Інвесторам подобається бачити співвідношення між 1.5 та 2, тому поточний коефіцієнт MicroTrain трохи низький, але все ще хороший, оскільки у нас більше активів, ніж зобов'язань.
Дайте відповідь на наступні питання і не забудьте оцінити свою впевненість, щоб перевірити відповідь!
- Принципи бухгалтерського обліку: перспектива бізнесу. Автор: Джеймс Дон Едвардс, Університет Джорджії та Роджер Германсон, Університет штату Джорджія. Надається: Міжнародна корпорація «Індевор». Проект: Глобальний текстовий проект. Ліцензія: CC BY: Зазначення авторства
- Підготовка фінансової звітності. Автор: NotePirate. Розташований за адресою: Youtu.be/LWFDVDYoi1i. Ліцензія: Всі права захищені. Умови ліцензії: Стандартна ліцензія YouTube