4.6: Підготовка скоригованого пробного балансу

Last updated

Oct 25, 2022
Save as PDF
- 4.5: Налаштування для відкладених елементів
- 4.7: Підготовка фінансової звітності

$\newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} }$

$\newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}}$

$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$

$\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

$\newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$

$\newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$

$\newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$

$\newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$

$\newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$

$\newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$

$\newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$

$\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$

$\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

$\newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$

$\newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$

$\newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$

$\newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$

$\newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$

$\newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$

$\newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$

$\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

Бухгалтерський цикл
1. Аналіз транзакцій	5. Підготовка коригування записів журналу	9. Підготуйте закриття записів
2. Підготовка записів журналу	6. Повідомлення Коригування записів журналу	10. Повідомлення Закриття записів
3. Повідомлення записів журналу	7. Підготуйте скоригований пробний баланс	11. Підготуйте пробний баланс після закриття
4. Підготуйте нескоригований пробний баланс	8. Підготовка фінансової звітності

У нашому детальному циклі бухгалтерського обліку ми щойно закінчили крок 5 підготовки коригувальних записів журналу. Наступним кроком є розміщення коригуючих записів журналу. Ми будемо використовувати той самий метод проводки (облікова картка або T-рахунки), який ми використовували для кроку 3, оскільки ми просто оновлюємо залишки. Пам'ятайте, що ви не змінюєте записи журналу для проводки - якщо ви дебетуєте запис, який ви дебетуєте під час публікації. Після того як ми опублікуємо коригувальні записи, необхідно перевірити нашу роботу і підготувати скоригований пробний баланс.

Елемент YouTube був виключений з цієї версії тексту. Ви можете переглянути його в Інтернеті тут: pb.libretexts.org/llfinancialaccounting/ p=92

Давайте розглянемо компанію, яку ми використовували в наших прикладах MicroTrain. Нескоригований пробний баланс виглядає наступним чином:

	Дебет	Кредит
Готівковий	10 000
Дебіторська заборгованість	20 000
Витратні матеріали	8 500
Передплачена страховка	2 400
Вантажівки	40 000
Сборгованість		25 000
Незароблені доходи		4 500
Звичайний запас		35 000
Нерозподілений прибуток		6 100
Дохід від послуг		30 000
Витрати на зарплату	18 000
Витрати на оренду	1 200
Витрати на комунальні послуги	500
ПІДСУМКІВ	100 600	100 600

Коригувальні записи з попередніх прикладів:

		Дебет	Кредит
1) Груд 31	Дебіторська заборгованість	5 000
	Дохід від послуг		5 000
	Для запису грудня нарахований дохід.
2) Груд 31	Дебіторська заборгованість	600
	Процентний дохід		600
	Для запису грудня нараховується процентна виручка.
3) Груд 31	Витрати на зарплату	360
	Заробітна плата		360
	Для запису зарплати зароблені, але не виплачені.
4) Груд 31	Незароблені доходи	1 500
	Дохід від послуг		1 500
	Для запису відкладеної виручки тепер заробляють.
5) Груд 31	Страхові витрати	200
	Передплачена страховка		200
	Щоб зафіксувати один місяць страховки закінчився.
6) Груд 31	Витрата витратних матеріалів	7 000
	Витратні матеріали		7 000
	Для запису витратних матеріалів використовуються.
7) Груд 31	Амортизаційні витрати	750
	Накопичена амортизація — вантажні автомобілі		750
	Зафіксувати один місяць амортизації.

Ми можемо розмістити ці операції за допомогою T-рахунків або облікових карток. Ми використовуємо ті ж облікові записи, що і для нескоригованого пробного балансу, просто додаючи. Натисніть Adj T-акаунти, щоб переглянути повну публікацію. Зверніть увагу, як ми починаємо з нескоригованого пробного балансу в кожному обліковому записі і додаємо будь-які дебети зліва та будь-які кредити праворуч.

Після завершення проводки та обчислення нових залишків ми готуємо скоригований пробний баланс. Як і раніше, скоригований пробний баланс - це перелік всіх рахунків з кінцевими залишками, і в цьому випадку він буде коригуватися залишками.

	Дебет	Кредит
Готівковий	10 000
Дебіторська заборгованість	25 000
Дебіторська заборгованість	600
Витратні матеріали	1 500
Передплачена страховка	2 200
Вантажівки	40 000
Аккум. Амортизаційні Вантажівки		750
Сборгованість		25 000
Незароблені доходи		3 000
Заробітна плата		360
Звичайний запас		35 000
Нерозподілений прибуток		6 100
Дохід від послуг		36 500
Процентний дохід		600
Витрати на зарплату	18 360
Витрати на оренду	1 200
Витрати на комунальні послуги	500
Страхові витрати	200
Витрата витратних матеріалів	7 000
Амортизаційні витрати	750
ПІДСУМКІВ	107 310	107 310

Наступним кроком бухгалтерського циклу буде заповнення фінансової звітності.

Елемент «Відкриті оцінки» було виключено з цієї версії тексту. Ви можете переглянути його в Інтернеті тут: pb.libretexts.org/llfinancialaccounting/ p=92

Принципи бухгалтерського обліку: перспектива бізнесу. Автор: Джеймс Дон Едвардс, Університет Джорджії та Роджер Германсон, Університет штату Джорджія. Надається: Міжнародна корпорація «Індевор». Проект: Глобальний текстовий проект. Ліцензія: CC BY: Зазначення авторства

Підготуйте скоригований пробний баланс. Автор: Примітка пірат. Розташований за адресою: Youtu.be/GWP0PCM5C4i. Ліцензія: Всі права захищені. Умови ліцензії: Стандартна ліцензія YouTube