7.7: Грошові бюджети

Last updated
Save as PDF

Page ID: 12680

$ \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } $ $ \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} $$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

Грошовий бюджет Після підготовки попередніх аналізів доступна достатня інформація для підготовки грошового бюджету та розрахунку залишку на Касовому рахунку за кожен квартал. Підготовка касового бюджету вимагає інформації про грошові надходження та грошові виплати з усіх інших графіків оперативного бюджету.

Елемент YouTube був виключений з цієї версії тексту. Ви можете переглянути його онлайн тут: pb.libretexts.org/llmanagerialaccounting/? p=160

Грошові надходження Ми можемо скласти графік надходжень грошових коштів, виходячи з того, як компанія розраховує стягувати кошти на продажі. З минулого досвіду ми знаємо, скільки наших продажів - це готівкові продажі та скільки кредитні продажі. Ми також можемо проаналізувати минулу дебіторську заборгованість, щоб визначити, коли зазвичай сплачуються продажі кредиту.

Компанія Leed визначила, що всі продажі знаходяться в кредит, і вони не мають готівкових продажів. Що стосується кредитних продажів, досвід говорить Leed, що вони збиратимуть 60% продажів у кварталі продажу, а решта 40% збираються за квартал після продажу (так, ми розуміємо, що збір 100% малоймовірно, але Лід вибирає бюджет для 100% збору). Дебіторська заборгованість на початку року становить 200 000 доларів США і, як очікується, буде стягнута в 1-му кварталі. Компанія Лід готує наступний графік планових надходжень грошових коштів:

Компанія Лід
Графік надходжень готівки
	Кол. 1	Ктр. 2	Ковт. 3	Ковт. 4
Бюджетні продажі	$600,000	1 600 000 доларів	$800 000	1 000 000$

Грошові надходження, поточний квартал (60% продажів за квартал)	360 000	960 000	480 000	600 000
	(600 000 х 60%)	(1 600 000 х 60%)	(800 000 х 60%)	(1 000 000 х 60%)
Грошові надходження, від попереднього кварталу (40% від продажів за попередній квартал)	200 000**	240 000	640 000	320 000
		(600 000 х 40%)	(1.600 000 х 40%)	(800 000 х 40%)
Загальні грошові інкасації від продажів	$560 000	1 200 000 доларів	1 200 000 дол. США	$920 000

** Грошові надходження за попередній квартал за 1 квартал надходять від початкового залишку в дебіторській заборгованості.

Ми можемо розрахувати кінцевий залишок дебіторської заборгованості для бюджетного балансу, взявши продажі в 4-му кварталі 1 000 000 х 40%, які будуть отримані в 1-му кварталі наступного року як $400,000. Окрім грошових надходжень, нам також потрібно розуміти, як ми плануємо здійснювати готівкові платежі або виплати.

Грошові виплати Компаніям потрібні грошові кошти для оплати покупок, заробітної плати, орендної плати, відсотків, податку на прибуток, грошові дивіденди та більшість інших витрат. Ми можемо отримати суму кожної грошової виплати з інших бюджетів або графіків.

У цьому відео обговорюється бюджет закупівель для мерчендайзера, але якщо ви почнете з хвилини 9, він забере з прикладом графіка виплат готівки.

Компанія Leed є виробничою компанією, і спочатку потрібно буде використовувати інформацію з бюджету закупівель матеріалів. Компанія Leed здійснює всі матеріальні закупівлі в кредит. Компанія Leed буде платити за матеріальні закупівлі 80% в кварталі закупівлі і 20% в кварталі після покупки. Кредиторська заборгованість на початку року становить 80 000 доларів США і буде виплачена в 1-му кварталі. Розрахуємо грошові виплати за матеріальні закупівлі, як показано в наступній таблиці.

	Кол. 1	Ктр. 2	Ковт. 3	Ковт. 4
Бюджетні закупівлі матеріалів	$250,000	$295,000	$217 500	$217 500

Готівкові платежі, поточний квартал (80%)	$200 000	$236,000	$174,000	$174,000
	(250 000 х 80%)	(295 000 х 80%)	(217 500 х 80%)	(217 500 х 80%)
Готівкові платежі, від попереднього кварталу (20%)	80 000**	50 000	59 000	43 500
		(250 000 х 20%)	(295 000 х 20%)	(217 500 х 20%)
Всього грошових Pmts для матеріальних закупівель	$280 000	$286,000	$233,000	$217 500

** Грошові виплати за попередній квартал за 1 квартал надходять з початкового залишку в Кредиторській заборгованості.

Ми можемо розрахувати кінцевий баланс кредиторської заборгованості для бюджетного балансу, взявши закупівлі товарів у 4-му кварталі в розмірі 217 500 доларів США х 20%, які будуть сплачені протягом 1-го кварталу наступного року як 43 500 доларів США. Окрім цих грошових платежів за товари, нам також потрібні грошові виплати з прямого бюджету праці, виробничого бюджету накладних витрат та бюджету продажу та адміністративного бюджету. Пам'ятайте, що ми хочемо отримати тільки суми ГОТІВКОВИХ ПЛАТЕЖІВ, а не загальну суму бюджету (амортизація є безготівковими витратами і виключається з грошових платежів).

Юту.бе/I96N57H2P54

На нашому прикладі, компанії Leed, нам потрібна інформація з готівкових платежів товарів, які ми щойно розрахували, грошові виплати за пряму працю (весь прямий працю оплачували в кварталі, який він поніс), грошові платежі за виготовлення накладних витрат і грошові платежі за продаж та адміністративні витрати. Але, нам також потрібна інформація про виплати дивідендів та податки на прибуток.

Податки на прибуток, як передбачається, складають 40% від бюджетного доходу до податку на прибуток і сплачуються в наступному кварталі. *Податок на прибуток до сплати 1 січня становив 100 000 доларів США. Ми припускаємо, що $40 000 дивідендів буде виплачено в другому кварталі і $80 000 в третьому кварталі. Крім того, Лід планує розширити операції в нову будівлю, яка буде коштувати 650 000 доларів у четвертому кварталі. Лід планує заплатити готівкою за новобудову.

Повний графік розрахунків готівкою виглядав би так:

Компанія Лід
Графік розрахунків готівкою
	Кол. 1	Ктр. 2	Ковт. 3	Ковт. 4
Всього грошових Pmts для матеріальних закупівель	280 000	286 000	233 000	217 500	з графіка вище
Бюджетні прямі трудові долари	126 000	192 000	132 000	156 000	від прямого трудового бюджету
Готівкові платежі за накладні витрати МФГ	80 750	89 000	81 500	80 750	від бюджетних накладних витрат mfg
Готівкові платежі за продаж і адмін	110 000	160 000	120 000	130 000	від продажу та адмін-бюджету
Готівкові платежі з податку на прибуток	100 000*	57 500	270 000	100 000	від бюджетних доходів stmt
Грошові виплати дивідендів		40 000	80 000		наведено в інформації вище
Готівкова оплата за новобудову				650 000	наведено в інформації вище
Всього готівкових платежів	$696 750	$824 500	$916 500	1 304 250$

Тепер давайте все це воєдино в повний грошовий бюджет. Грошовий бюджет - це план із зазначенням очікуваних надходжень і відтоків грошових коштів. У найпростішій формі грошовий бюджет - це:

Початок залишку готівки

Додати: Грошові надходження

Доступні готівки

Віднімання: Грошові платежі

Бюджетний залишок готівки

Ми можемо трохи ускладнити це, додавши міркування щодо фінансування. Грошовий бюджет допомагає керівництву вирішити, чи буде достатньо грошових коштів для короткострокових потреб. Якщо грошовий бюджет компанії вказує на дефіцит готівки на певну дату, компанії може знадобитися позичити гроші на короткостроковій основі. Якщо грошовий бюджет компанії вказує на перевищення грошових коштів, компанія може побажати інвестувати додаткові кошти на короткі періоди, щоб заробити відсотки, а не залишати готівку простою. Заздалегідь знаючи , що можливий дефіцит або надлишок грошових коштів може виникнути, дозволяє керівництву достатньо часу для планування таких випадків та уникнення грошової кризи.

Юту.бе/9J48YGH2VFA

Для ілюстрації ми доповнимо грошовий бюджет для компанії Leed. На 1 січня залишок готівки компанії Leed становив 130 000 доларів США. Розрахуємо касовий бюджет на кожен квартал, скориставшись інформацією з графіків на цій сторінці. Ми отримаємо наші грошові надходження з Плану грошових надходжень та грошові виплати (або платежі) з Плану готівкових платежів.

Важливо: Кінцевий залишок грошових коштів за один квартал - це початковий залишок грошових коштів наступного кварталу!

Компанія Лід
Готівковий бюджет
	Кол. 1	Ктр. 2	Ковт. 3	Ковт. 4
Початок залишку готівки	$130 000	$21 250	$408,750	$612 250
Додати: Касові надходження (див. Графік надходжень грошових коштів)	$560 000	1 200 000 доларів	1 200 000 дол. США	$920 000
Доступні готівки	$690 000	$1,266 250	1 573 750$	$1,577 250
Мінус: Готівкові платежі (див. Графік розрахунків готівкою)	$696 750	$824 500	$916 500	$1304,250
Бюджетний залишок готівки	-6 750 дол. США	$368,750	$572,250	$18,000

Компанія Leed, схоже, має трохи проблеми. Є багато готівки на рік, але коли ми дивимося кожен квартал, ми бачимо, що ми не плануємо достатньо грошових коштів для покриття 1-го кварталу. Ми відновлюємося у 2-му кварталі і маємо достатню кількість грошових коштів на решту кварталів. Але що ми можемо зробити про 1-му кварталі? Ми можемо переглянути бюджети та побачити, чи є щось, що ми можемо скоротити чи змінити. Або Лід може організувати короткострокове фінансування з банком. Компанія Leed любить тримати мінімум $10,000 як кінцевий залишок готівки кожен квартал. Лід організував кредитну лінію з банком для доступу до коштів на короткостроковій основі. Лід погасить будь-яку суму кредиту в наступному можливому кварталі, а банк буде нараховувати 12% відсотків на рік (3% відсотків за квартал). Як це змінить бюджет готівки, якщо до попередніх бюджетів не буде внесено змін?

Компанія Лід
Готівковий бюджет
	Кол. 1	Ктр. 2	Ковт. 3	Ковт. 4
Початок залишку готівки	$130 000	$5,000	$368,397	$571 897
Додати: Касові надходження (див. Графік надходжень грошових коштів)	$560 000	1 200 000 доларів	1 200 000 дол. США	$920 000
Доступні готівки	$690 000	1 205 000 доларів	1 488 397$	1 491 897$
Мінус: Готівкові платежі (див. Графік розрахунків готівкою)	$696 750	$824 500	$916 500	1 304 250$
Прогнозований залишок готівки	($6,750)	$380,500	$571 897	$187 647
Додати: Короткострокове фінансування Отримано	$11 750
Мінус: Короткостроковий платіж фінансування		($11 750)
Мінус: Короткостроковий відсоток фінансування		(353 дол. США)
Бюджетний залишок готівки	$5,000	$368,397	$571 897	$187 647

Зверніть увагу, як Лід позичив $11,750 в 1-му кварталі, щоб покрити дефіцит $6,750 + $5,000 мінімум, який ми хочемо на руках. Лід планує погасити кредит протягом 2-го кварталу, сплативши повну суму $11 750 плюс відсотки за 1 квартал (11,750 х 3% за квартал).

Грошовий бюджет. Автор: Освіта розблокована. Розташований за адресою: Юту.бе/HT0C22HF5HA. Ліцензія: Всі права захищені. Умови ліцензії: Стандартна ліцензія YouTube
Грошовий бюджет Частина 1, Бюджет продажів та зборів бюджету (Навчальний посібник з управлінського обліку #39). Автор: Примітка пірат. Розташований за адресою: Youtu.be/ЮлбгКебб_е. Ліцензія: Всі права захищені. Умови ліцензії: Стандартна ліцензія YouTube
Грошовий бюджет Частина 2, Бюджет закупівель запасів (Підручник з управлінського обліку #40). Автор: Примітка пірат. Розташований за адресою: Youtu.be/TN1ATRxRwn8. Ліцензія: Всі права захищені. Умови ліцензії: Стандартна ліцензія YouTube
Грошовий бюджет Частина 3, Бюджет операційних витрат (Підручник з управлінського обліку #41). Автор: Примітка пірат. Розташований за адресою: Юту.бе/i96N57H2P54. Ліцензія: Всі права захищені. Умови ліцензії: Стандартна ліцензія YouTube