20.4: Питання гнучкості, плани кафетерій та гнучкі рахунки витрат

Last updated
Save as PDF

Page ID: 13941

Anonymous
LibreTexts

$ \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } $ $ \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} $$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

Цілі навчання

У цьому розділі ми докладно розповімо про гнучкі особливості виплат працівникам, в тому числі:

Наскільки гнучкі переваги дозволяють працівникам мати вибір
Основні складові планів кафетерії
Податкові пільги планів конвертації премій
Економія стала можливою завдяки гнучким рахункам витрат (FSA)

Питання гнучкості

Роботодавці були зацікавлені в гнучких планах пільг з початку 1970-х років. Ці плани дають співробітнику можливість вибору з масиву пільг або грошових коштів і пільг. Було прийнято мало гнучких планів, поки податкові питання не були з'ясовані в 1984 році. У той час стало зрозуміло, що працівники можуть вибирати між оподатковуваним грошовим доходом і неоподатковуваними пільгами, не впливаючи негативно на сприятливий податковий статус плану пільг. Це плани кафетерії та правила гнучкого рахунку витрат (FSA). Правила щодо цих планів продовжували змінюватися, що призводить до того, що деякі роботодавці вагаються їх прийняти. Незважаючи на невизначене законодавче середовище, гнучкі плани стали дуже популярними в середині 1980-х років, особливо серед великих роботодавців. Роботодавців приваблюють гнучкі плани пільг, оскільки, відносно традиційних конструкцій, вони роблять наступне:

Підвищення обізнаності працівників про вартість та вартість планів пільг
Задовольнити різноманітні потреби в економічній безпеці працівників
Допомога контролювати загальні витрати роботодавця для плану пільг
Поліпшення морального духу співробітників і задоволеності роботою

Як гнучкі плани вигод досягають цих цілей, стане зрозумілим через обговорення планів кафетерії та гнучких рахунків витрат.

Плани кафетерій

Гнучкі плани пільг часто називають плани кафетерії, оскільки вони дозволяють вибрати типи та суми бажаних переваг. План кафетерію зазвичай включає п'ять елементів: гнучкі пільгові кредити, мінімальні рівні певних пільг, додаткові пільги, грошові кредити та податкова відстрочка.

У плані кафетерію роботодавець, як правило, дозволяє кожному працівнику витрачати певну кількість гнучких кредитів, зазвичай виражених у доларових сумах. Варіанти в кафетерії план повинні включати вибір, чи брати готівку замість пільг. Касовий елемент необхідний для того, щоб план вважався планом кафетерії для цілей оподаткування. Там може бути основний плюс план кафетерію, де необхідні основні пільги, такі як $50,000 допомоги смерті в груповому страхуванні життя і основної групи довгострокової втрати працездатності. Потім працівник має вибір серед кількох планів охорони здоров'я, більше покриття інвалідністю, стоматологічне покриття та багато іншого. Додатки оплачуються гнучкими кредитами. Якщо кредитів недостатньо, працівник може сплатити додаткові витрати через відрахування заробітної плати на основі до оподаткування, використовуючи план конвертації премії. Зазвичай працівники оплачують медичне обслуговування утриманців на основі до оподаткування, використовуючи план конвертації премії.

Ще одним планом кафетерію може бути план модульного кафетерію. Цей тип плану кафетерію включає в себе кілька пакетів, доступних працівникам на вибір. Він менш гнучкий, ніж основний плюс план і вимагає менших адміністративних витрат. Кількість кредитів, що призначаються щороку, може змінюватися залежно від заробітної плати працівника, стажу та віку. Плани кафетерій включені в розділ 125 Податкового кодексу внутрішніх справ. Кваліфіковані пільги в плані їдальні - це будь-які соціальні пільги, виключені з оподаткування відповідно до Податкового кодексу внутрішніх справ Гнучкий рахунок витрат (пояснюється пізніше) також є частиною плану кафетерію. Довгостроковий догляд не включений, тоді як план 401 (k) включений.

Вибори пільг повинні бути зроблені до початку планового року і не можуть бути змінені протягом планового року, якщо це не дозволено планом; вони можуть бути змінені через наступні зміни:

Юридичний сімейний стан
Кількість утриманців
Статус зайнятості
Графік роботи
Статус утриманця за планом охорони здоров'я для неодружених утриманців
Місце проживання або місце роботи працівника, чоловіка або утриманця

Роботодавець може обмежити вибір допомоги працівнику певною мірою, оскільки роботодавець має зацікавлені в тому, щоб переконатися, що деякі мінімальний рівень економічної безпеки надається працівникам. Наприклад, організація може збентежитися, якщо працівник не обрав медичне забезпечення і згодом не зміг оплатити великий лікарняний рахунок. Більшість гнучких планів виплат визначають мінімальний рівень певних переваг, які вважаються важливими, наприклад, в основному плані плюс. Наприклад, для всіх працівників може бути вказано ядро медичної допомоги, допомоги при смерті та інвалідності. Працівник може вибрати відмову від основної вигоди, надаючи письмові докази того, що подібні пільги доступні з іншого джерела, наприклад, роботодавець чоловіка або військова пенсійна система.

Плани кафетерій також допомагають контролювати витрати на вигоду роботодавця. Роботодавці встановлюють доларову суму витрат на допомогу на одного працівника, і працівники вибирають у цих рамках. Це максимізує вдячність працівників, оскільки працівники вибирають те, що вони хочуть, і це мінімізує витрати роботодавця, оскільки роботодавці не повинні збільшувати охоплення для всіх працівників, щоб задовольнити потреби певних працівників.

Плани кафетерій були особливо ефективними в контролі групових витрат на страхування медичних витрат. Співробітникам часто пропонується кілька альтернативних медичних планів, включаючи організації з обслуговування здоров'я (HMO) та бажані організації постачальників (PPO), плани, призначені для контролю витрат (обговорюється в «22: Зайнятість та індивідуальний ризик для здоров'я»). Крім того, працівникам можуть стягуватися нижчі ціни на традиційні плани з більшими функціями стримування витрат. Наприклад, комплексний план медичного страхування може мати опцію з франшизою в розмірі 100 доларів, 90 відсотків спільного страхування, 1,000 доларів з кишені або стоп-лосс забезпечення та максимальну вигоду в розмірі 1 мільйон доларів. Комплексний план за нижчою ціною може запропонувати таку ж максимальну вигоду з франшизою в розмірі 2,000 доларів, співстрахуванням 80 відсотків та забезпеченням стоп-лосс у розмірі 4,000 доларів США. Працівник використовує менше пільгових кредитів, щоб отримати нижчий план варіантів, а вимоги розподілу витрат, ймовірно, також зменшують витрати на претензії. Аналогічним чином, довгостроковий вибір страхування інвалідності додати більш низькі ціни на $100 щомісячної допомоги з опцією, яка страхує 50 відсотків доходу, а не 60 або 70 відсотків. Знову ж таки, більш низькі ціни приваблюють працівників до варіантів з більшим розподілом витрат, а розподіл витрат допомагає стримувати претензії.

Плани кафетерій добре підходять для задоволення потреб демографічно різноманітної робочої сили. Кількість жінок, одиноких глав домогосподарств та пар з двома кар'єрами в робочій силі (як обговорювалося в «17: Фінансові ризики життєвого циклу») породила потребу в різних варіантах пільг. Один працівник, який не має утриманців, може віддати перевагу меншій кількості пільг і більше грошових доходів. Хтось покривається медичними посібниками через роботодавця подружжя може віддати перевагу використовувати долари допомоги на більш щедрі покриття інвалідності. Працівник старшого віку з дорослими дітьми може віддати перевагу більш щедрі медичні пільги та менше виплат по страхуванню життя. Очевидно, що потреби в економічній безпеці різняться, і задоволення роботою та моральний дух можуть покращити, надаючи працівникам певний голос у тому, як витрачаються вигоди, значний відсоток загальної компенсації.

Однак як більш високі адміністративні витрати, так і несприятливий відбір перешкоджають роботодавцям від реалізації планів кафетерії. Ведення обліку значно збільшується, коли пакети пільг різняться для кожного працівника. Комп'ютери допомагають, але вони не усувають фактор адміністративних витрат. Спілкування з працівниками є і більш важливим, і більш складним, тому що співробітники вибирають власні переваги, і всі варіанти повинні бути ретельно пояснені. Роботодавці обережні, щоб пояснити, але не консультувати про вибір пільг, тому що тоді роботодавець буде нести відповідальність за будь-який несприятливий вплив вибору пільги на працівника.

Кафетерій плани можуть мати деякі негативні наслідки відбору, тому що працівник вибирає пільги, які він або вона, швидше за все, потребують. Наприклад, ті, хто має проблеми з очима, частіше вибирають переваги догляду за зором, тоді як інші співробітники можуть пропустити догляд за зором та вибрати стоматологічну допомогу для покриття ортодонтії. Результатом є більш високі вимоги на одного співробітника, який вибирає кожну пільгу. Несприятливий відбір може бути зменшений за рахунок розробки плану і ціноутворення. Роботодавець може вимагати, наприклад, щоб працівники, які вибирають догляд за зором, також повинні вибирати стоматологічну допомогу, тим самим залучаючи більше здорових людей в обидва плани. Ціноутворення допомагає, встановивши ціну одиниці кожної пільги досить високою, щоб покрити справжню середню вартість претензії на одного працівника або залежного, намагаючись уникнути надмірного ціноутворення, яке перешкоджало б зарахуванню здорових працівників.

Гнучкі рахунки витрат

Гнучкі рахунки витрат (FSA) дозволяють працівникам оплачувати зазначені пільги (які визначені законодавством) доларами до оподаткування. За відсутності гнучкого рахунку витрат працівник придбав би ті самі послуги з доларами після оподаткування. FSA може або додати гнучкість до плану кафетерію, або може супроводжувати традиційні плани пільг з невеликим вибором інших співробітників. Роботодавець може фінансувати виключно FSA, працівник може фінансувати рахунок через угоду про зниження заробітної плати, або обидва можуть внести свій внесок у FSA.

Співробітник вирішує на початку кожного року, скільки грошей особисто внести в FSA, а потім він або вона підписує угоду про зниження заробітної плати на цю суму. У правовому документі, що встановлює програму гнучких рахунків витрат роботодавця, вказується, як можуть бути витрачені кошти, з урахуванням обмежень розділу 125 Податкового кодексу внутрішніх справ. Наприклад, найпростіший вид FSA фінансується виключно угодою про зниження заробітної плати працівника і охоплює лише внески працівників до плану групового медичного страхування. Угода про зменшення заробітної плати перетворює внесок працівника з доларів після оподаткування на долари до оподаткування, часто є значною економією. Наприклад, більш всеосяжний FSA може дозволити працівнику покривати медичні внески, незастраховані медичні витрати, догляд за дітьми та юридичні витрати. Залежний догляд - приємне доповнення в FSA. Улов з планом FSA полягає в тому, що працівник втрачає роботодавцю будь-який залишок на рахунку в кінці року. Це призводить до того, що гнучкі рахунки витрат в основному використовуються для попереднього фінансування високо передбачуваних витрат на основі до оподаткування.

Співробітники також сплачують свою частину премії за здоров'я в плані конвертації премії, який дозволяє збирати кошти на основі до оподаткування. Зазвичай це страхові внески для утриманців.

Ключові виноси

У цьому розділі ви вивчили наступні способи, які плани виплат працівникам можуть надати гнучкість для різних груп працівників за низькою вартістю для роботодавців:

Гнучкі програми пільг, такі як плани кафетерії та гнучкі рахунки витрат, дозволяють працівнику вибирати серед безлічі пільг або грошових коштів та пільг.
Гнучкі плани пільг дозволяють роботодавцям зберегти податкові переваги групового покриття, дати працівникам більше вибору, підвищити обізнаність співробітників і моральний дух, а також контролювати витрати.
Плани кафетерій дозволяють працівникам витрачати гнучкі кредити на вибір видів пільг на бажані суми.
Плани кафетерії повинні мати можливість отримати готівку замість пільг.
Деякі основні типи покриття (наприклад, вибір допомоги на смерть, плани охорони здоров'я, інвалідність, стоматологічні тощо) можуть знадобитися в планах кафетерії.
Співробітники можуть придбати додаткове покриття на основі до оподаткування за планом конвертації преміум-класу після вичерпання гнучких кредитів.
Гнучкі рахунки витрат (FSA) дозволяють працівникам оплачувати прийнятні витрати на охорону здоров'я за допомогою доларів до оподаткування.
FSA можуть бути частиною вибору плану кафетерію або вони можуть супроводжувати традиційні негнучкі плани пільг.
Кошти (від роботодавця або працівника) повинні бути внесені в FSA на початку року і вичерпані до кінця року (використовувати його або втратити).

Питання для обговорення

Плани кафетерій набувають все більшої популярності. Які фактори сприяли більш широкому використанню цих планів?
Як гнучкий план пільг може досягти бажаних цілей як для вашого роботодавця, так і для вас?
Створіть приклади основних та модульних планів кафетерію, які включають багато переваг та грошових коштів.
За яких обставин працівники можуть змінювати гнучкі вибори пільг протягом року?
Якими способами контролюються витрати, дозволяючи співробітникам більше вибору серед переваг?
Як можна боротися з несприятливим відбором при відборі пільг?
Як фінансуються FSA? Які обмеження ФСА?