20.2: Огляд виплат працівникам та цілей роботодавця
- Page ID
- 13945
Цілі навчання
У цьому розділі ми детально зупинимося на загальному предметі безготівкової компенсації працівникам, відомому як виплати працівникам:
- Значення виплат працівникам для загальної компенсації
- Податкові пільги, пов'язані з пільгами працівникам
- Міркування в розробці плану виплат працівникам
Огляд виплат працівникам
Безготівкова компенсація, або виплати працівникам, сьогодні становить велику частину витрат роботодавця на працевлаштування. Дослідницький інститут виплат працівникам (EBRI), важлива дослідницька організація в області виплат працівникам, повідомив, що в 2007 році роботодавці витратили 1,5 трлн доларів США на основні добровільні та обов'язкові програми виплат працівникам, включаючи 693,9 мільярда доларів на пенсійні програми, $623,1 мільярд на програми допомоги для здоров'я та 138 мільярдів доларів для інших програм пільг. Дослідницький інститут допомоги працівникам, EBRI Databook про виплати працівникам, ч.2: Фінанси системи виплат працівникам, оновлений вересень 2008. http://www.ebri.org. Більш детальну інформацію можна знайти в Опитуванні Торгово-промислової палати США за адресою uschamber.com за адресою http://www.uschamber.org/Research+and+Statistics/Publications/Employee+Benefits+Study.htm (доступ до квітня 12, 2009). Повна картина витрат на виплати працівникам протягом багатьох років представлена в таблиці 20.1 Як видно з цієї таблиці, пільги складають значну суму оплати праці роботодавців, прирівнюючи до 18,6 відсотка від загальної компенсації в 2007 році. Найбільші частки пільг йдуть на юридично необхідні пільги (соціальне страхування), оплачувану відпустку та медичне страхування.
| 1960 | 1970 | 1980 | 1990 | 2000 | 2007 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ($ мільярди) | |||||||||||
| Загальна компенсація | $296,5 | $617.1 | $1,651.1 | 3 337,5 дол. США | $5 781.8 | 7 810.7$ | |||||
|
Заробітна плата і зарплатаВключає оплачувані відпустки, відпустки, взяті лікарняні . |
$272,8 | $551.5 | 1 377.4$ | $2,754,0 | $4,829,8 | $6,355,7 | |||||
| Загальні вигоди | $23,6 | $65.5 | $273,7 | $583.5 | $952,6 | 1 454,9$ | |||||
| Виплати по пенсійному доходу | $14.1 | $40.1 | $160.1 | $292,9 | $458,8 | $693,9 | |||||
| Соціальне забезпечення (OASDI) | $5.6 | $16.2 | $55.6 | $137,3 | $233,3 | $307.5 | |||||
| Приватні роботодавці | $4,9 | $13.1 | $55.3 | $63.8 | $113,5 | $199,9 | |||||
| Державні роботодавці | 3,7 дол. США | $10.8 | $49.2 | $91.8 | $112.0 | $186,4 | |||||
| Державні та органи місцевого самоврядування | $1.8 | $5.1 | $19,1 | $33,0 | $39,6 | $69.2 | |||||
| Федеральні уряди | $1.9 | $5.7 | $30.1 | $58.8 | $72.4 | $117.2 | |||||
| Цивільний вихід на пенсію | $0.8 | $2,0 | $15.9 | $28.7 | $41.3 | $54.3 | |||||
| Військова пенсія | $0.8 | 3,2 дол. США | $12.5 | $27.5 | $28.2 | $60.2 | |||||
| Залізниця виходу на пенсію | $0.3 | $0.5 | $1.7 | $2,6 | 2,9 дол. США | $2.7 | |||||
| Користь для здоров'я | 3,4 дол. США | $14.6 | $73.0 | $211,9 | $399,6 | $623,1 | |||||
| Страхування лікарні Medicare | 0,0$ | $2.3 | $11.6 | $33.5 | $67.0 | $88.5 | |||||
| Групове медичне страхування | 3,4 дол. США | $12.1 | $61.0 | $176,9 | $331.4 | $532,1 | |||||
|
Військово-медичне страхуванняскладається з виплат за медичні послуги для утриманців діючої служби військовослужбовців на невійськових об'єктах. |
0,0$ | $0.2 | $0.4 | $1.5 | $1.2 | $2.5 | |||||
| Інші переваги | $6.1 | $10.8 | $40.6 | $78.6 | $94,2 | $138,0 | |||||
| Страхування від безробіття | 3,0 дол. США | 3,8 дол. США | $17.2 | $24.5 | $29,8 | $42.5 | |||||
| Компенсація працівникам | $2,0 | $4.6 | $19.3 | $46,9 | $52,0 | $78.2 | |||||
| Групове страхування життя | $1.1 | $2.4 | 4,1 дол. США | 7,2 дол. США | $12.4 | $17.3 | |||||
© 2009, Науково-дослідний інститут допомоги працівникам, передруковано з дозволу
Джерело: Співробітник посібників Дослідницького інституту таблиць даних Міністерства торгівлі США, Бюро економічного аналізу, національних доходів і продуктів рахунків Сполучених Штатів. www.bea.doc.gov/bea/dn/nipaweb/index.asp.
Додаткові роки даних див. у розділі 2 «Книга даних EBRI про виплати працівникам», яка містить дані в поточних доларах та доларах, скоригованих на інфляцію: www.ebri.org/pdf/Публікації/Книги/Databook/DB.Chapter%2002.pdf.
Як зазначалося вище, пільги працівникам мають податкові пільги. Деякі пільги, такі як охорона здоров'я, освітня допомога, правова допомога, догляд за дітьми, знижки, парковка, кафетерій та харчування, підлягають відрахуванню роботодавцю та повністю звільняються від оподаткування працівникам. Пенсійні виплати, як внески, так і заробіток на внесках, підлягають податковому відрахуванню роботодавцю, а податок відкладається працівникам до їх виходу на пенсію. Деякі пільги, що виплачуються самими працівниками, відкладені податком, наприклад, інвестиції в плани 401 (k) (обговорюється в «21: Управління ризиками на основі зайнятості та індивідуального довголіття»). Інші пільги частково звільняються від оподаткування, наприклад, життя групи. Працівник не зобов'язаний сплачувати податки на вартість страхування життя аж до покриття в розмірі 50 000 доларів США в якості допомоги при смерті. Для більших сум допомоги при смерті внески роботодавця зараховуються як оподатковуваний дохід працівнику. Найбільші витрати припадають на допомогу для здоров'я, з $532,1 млрд з 1,454,9 мільярда доларів від загальної кількості виплат, витрачених роботодавцями в 2007 році (див. Таблицю 20.1). Пільги для здоров'я отримують найбільш вигідне звільнення від сплати податків з усіх програм пільг працівникам.
Коли ми не платимо податки, уряд відмовляється від доходів. Щороку Управління управління та бюджету Білого дому обчислює суми, які втратили податкові пільги. EBRI повідомляє , що попереджені податки від пільг, наданих роботодавцем, за прогнозами, складуть $1.05 трлн за 2009 рік до 2013 року. Дослідницький інститут виплат працівникам, «Податкові витрати та пільги працівникам: оцінки з бюджету 2009 фінансового року», лютий 2008, www.ebri.org/pdf/публікації/факти/0208fact.pdf (доступ до 12 квітня 2009 р.).
З податковими пільгами приходить дуже суворий набір правил для недискримінації, щоб гарантувати, що роботодавці надають пільги всім працівникам, а не тільки керівникам та вищому керівництву. Найбільш суворі правила з'являються в Законі про забезпечення пенсійного доходу працівника, який буде вивчений в «21: Управління ризиками на основі зайнятості та індивідуального довголіття» при обговоренні пенсій. Майте на увазі, що виплати працівникам - це баланс податкових пільг до тих пір, поки роботодавці не порушують правила недискримінації та добросовісно діють для захисту працівників у своїй фідуціарній якості. Зусилля щодо захисту працівників у випадках банкрутства представлені у вікні «Банкрутство вашого роботодавця: як це вплине на ваші виплати працівникам?» Способи виявлення безгосподарності фінансування певного плану пільг описані в полі «Десять попереджувальних ознак того, що пенсійні внески використовуються неправильно».
Цілі роботодавця
Першим кроком в управлінні ефективною програмою виплат працівникам, як і в інших аспектах управління ризиками, розглянутих в частині I тексту, є встановлення цілей. Цілі враховують як (1) потреби в економічній безпеці працівників, так і (2) фінансові обмеження роботодавця. Без цілей план, швидше за все, буде розвиватися поступово в випадкову програму. Роботодавець, який не має штатного фахівця в цій галузі було б розумно залучити працівника пільги консалтингової фірми.
Роботодавці можуть використовувати кілька методів для встановлення цілей для планів пільг. Вони можуть досліджувати, що роблять інші організації в регіоні або в галузі, а потім розробити власний конкурентний пакет для набору та утримання кваліфікованих працівників. Пільги можуть бути розроблені таким чином, щоб конкурувати з планами, пропонованими для профспілкових працівників. Роботодавці можуть опитувати співробітників, щоб з'ясувати, які переваги є найбільш бажаними, а потім розробити пакет переваг з відповідей працівників на увазі.
Цілі роботодавця розробляються шляхом відповіді на такі питання , як:
- Хто має право на кожен вид допомоги?
- Чи повинні стаж, посада, заробітна плата та інші характеристики впливати на розмір допомоги кожного працівника? (Обережність у дотриманні правил недискримінації дуже важлива в цій сфері.)
- Як конкретна вигода може вплинути на плинність кадрів, прогули та моральний дух?
- Як повинні фінансуватися пільги? (Чи повинен роботодавець купувати страховку або самострахуватися?)
- Чи повинна програма пільг бути розроблена, щоб пристосуватися до різних потреб співробітників?
- Як закони та нормативні акти впливають на розробку плану пільг?
- Якою мірою податкові преференції повинні впливати на розробку плану?
Відповідаючи на подібні запитання, керівництво повинно мати на увазі вплив своїх рішень про переваги на першочергову потребу організації працювати на ефективному рівні загальних витрат з конкурентоспроможною ціною продукції. Ефективність вимагає управління загальними трудовими витратами, заробітною платою плюс пільгами. Таким чином, якщо пільги будуть зроблені більш щедрими, ця зміна може мати пом'якшувальний вплив на заробітну плату, при інших рівних умовах. Фінансові обмеження є основним фактором у розробці плану вигод. Важливо відзначити, що медичне страхування є ключовою вигодою працівники очікують і потребують. Як показано в таблиці 20.1, групове медичне страхування є основною частиною середньої компенсації в США. Більшість людей вважають роботодавця відповідальним за надання цієї дуже дорогої вигоди, яка детально обговорюється в «22: Зайнятість та індивідуальне управління ризиками для здоров'я» (якщо і поки не будуть прийняті запропоновані зміни адміністрацією Обами, тобто).
Ключові винос
У цьому розділі ви вивчили наступні загальні особливості виплат працівникам і важливі для роботодавців міркування:
- Виплати працівникам складають значну частину загальної компенсації працівникам.
- Роботодавці та працівники користуються податковими відстрочки, пільги та відрахування від витрат на пільги.
- Економічні потреби працівників та фінансові обмеження роботодавців повинні бути збалансовані при розробці програм пільг.
Питання для обговорення
- Яке значення має дотримання правил недискримінації при розробці плану виплат працівникам?
- Які податкові пільги доступні роботодавцям, які надають пільги працівникам?
- Яка вигода найдорожча для роботодавця?
- Яка пільга отримує найбільш сприятливе звільнення від сплати податків?
- Які методи роботодавці використовують для встановлення цілей для плану пільг?