Skip to main content
LibreTexts - Ukrayinska

11.3: Планування нерухомості

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    10375

    • Anonymous
    • LibreTexts
    \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)

    Цілі навчання
    1. Визначте цілі, типи та компоненти заповіту.
    2. Опишіть ролі і види трастів і подарунків.
    3. Проаналізуйте роль податку на нерухомість в плануванні нерухомості.

    Ваше майно включає в себе все, що ви володієте. Інші аспекти фінансового планування передбачають створення та управління вашими активами, поки ви живі. Планування нерухомості - це спосіб керувати своїми активами після вашої смерті. Вік насправді не є фактором, тому що смерть може наступити в будь-який час, в будь-якому віці, з будь-якої причини. Організація для розпорядження вашого маєтку - це не хвороблива турбота, а доброта до тих, кого ви залишаєте позаду. Смерть - це юридична та фінансова подія, а в деяких випадках оподатковувана подія - а також емоційна. Ваші близькі доведеться мати справу з емоційними наслідками вашої втрати і оцінять вашу турботу в плануванні юридичних і фінансових результатів вашої смерті.

    Заповіти

    Оскільки ви не будете тут, вам потрібно буде залишити письмовий документ, в якому викладені ваші інструкції щодо вашої нерухомості. Тобто ваша воля, ваш юридичний запит на розподіл вашої нерухомості, тобто активів, які залишаються після того, як ваші борги були задоволені. Якщо ви помрете без заповіту, або без заповіту, закони вашої держави легального проживання будуть диктувати розподіл вашого майна.

    Ви можете написати власний заповіт до тих пір, поки ви повнолітній і психічно компетентний. Документ повинні бути свідками двох-трьох людей, які нічого не успадковують за умовами заповіту, і він повинен бути датований та підписаний, а в деяких штатах - нотаріально засвідчений. Голографічна воля написана від руки; це може бути важче перевірити. Статутним заповітом є попередньо надрукований заповіт, який ви можете придбати в магазині або в програмному пакеті. Однак врахуйте, що заповіт є юридичним документом. Маючи свій складений адвокатом, може краще застрахувати його повноту і обгрунтованість в суді.

    Заповіт - це юридичний процес підтвердження заповіту та адміністрування виплати боргів та розподілу активів судом із заповіту. Суди заповіту також розподіляють майно за відсутності заповіту. Проте заповіт не потрібно в кожному випадку. Заповіт не потрібно, якщо померлий

    • володіли активами невеликої вартості, що дозволяють передавати без судового нагляду;
    • майно, що належать спільно з іншою особою або «підлягають сплаті при смерті»;
    • власними активами, називаючи іншу особу бенефіціаром;
    • утримував всі активи в живому тресті (юридичній особі для управління активами від імені бенефіціарів).

    Окрім деталей «хто що отримує», у заповіті слід назвати виконавця, особу чи осіб, які будуть керувати виплатою ваших боргів та розподілом ваших решти активів, відповідно до ваших побажань, виражених у вашій волі. Якщо у вас є законні утриманці, ваш заповіт повинен назвати опікуна для них. Ви також можете включити «лист останньої інструкції» із зазначенням місця розташування важливих документів, ключів від сейфу та банківських рахунків, а також вказати ваші похоронні організації.

    Існує кілька видів заповітів. Проста воля залишає все чоловікові. Для порівняно невеликих маєтків, які не підлягають оподаткуванню (наприклад, маєтків з активами вартістю менше мільйона доларів), простий воля може бути найбільш підходящим видом. Традиційна подружня частка залишає половину маєтку чоловікові, а другу половину іншим, як правило, дітям. Це може знизити будь-яке податкове навантаження на ваше майно та вашого чоловіка.

    11.3.1.jpg
    Рисунок Template:index. © 2010 Корпорація Юпітерімагес

    Заявлена сума в доларах дозволить вам залишити конкретні суми бенефіціарам. Недоліком такого типу заповіту є те, що заявлені суми можуть бути розумними, коли ваша воля складена, але можуть не відображати ваші наміри на момент вашої смерті, можливо, через багато років. З цієї причини, замість того, щоб вказувати конкретні суми, може бути краще вказати відсотки вартості ваших активів, які ви хотіли б мати у кожного бенефіціара.

    Ви можете змінити або переписати свою волю в будь-який час, але ви обов'язково повинні робити це, оскільки ваші життєві обставини змінюються, особливо з такими подіями, як шлюб або розлучення, народження дитини та придбання значних активів, таких як будинок. Якщо зміни ваших обставин суттєві, вам слід створити нове заповіт.

    Цілком можливо, що ви станете психічно або фізично інвалідом перед смертю і не в змозі керувати своїми активами. Щоб підготуватися до такої можливості, ви можете створити живу заповіт з інструкціями щодо вашого догляду в цьому випадку. Ви можете призначити когось - зазвичай чоловіка, дитини або брата і сестри - хто мав би довіреність, тобто право діяти від вашого імені, особливо стосовно фінансових та юридичних рішень. Ця довіреність може бути обмеженою або необмеженою (наприклад, «довговічною довіреністю») і обмежується певними діями або залежати від певних обставин.

    Поряд з наданням довіреності, ваше життя буде включати в себе проксі охорони здоров'я, вимагаючи, щоб медичний персонал дотримувався вказівок призначеного члена сім'ї, який висловлює ваші побажання щодо вашого лікування в кінці життя. Багато людей просять, наприклад, щоб вони не були відроджені або підтримані, якщо вони не можуть відчути певну якість життя. Обов'язково оновлюйте свою життєву волю, однак, оскільки з часом ваші погляди можуть змінитися, а медичний та технічний прогрес змінюють наші уявлення про «якість життя».

    Трасти та подарунки

    Траст - це юридична особа, створена трастором або надавачем, яка володіє активами, якими керує довірена особа або піклувальники на користь бенефіціара або бенефіціарів. Заповідальна довіра може бути створена заповітом, щоб бенефіціари, які не в змозі керувати активами (неповнолітні діти або утриманці інвалідів), могли скористатися активами, але керувати ними. Жива довіра встановлюється, поки дарувальник живий. На відміну від заповіту, це не стає питанням публічного запису після вашої смерті. Відклична жива довіра може бути відкликана дарувальником, який залишається власником активів, в будь-який час. Така довіра уникає процесу заповіту, але не може захистити активи від податків на нерухомість. Безвідклична довіра не може бути змінена; дарувальник відмовляється від власності на свої активи, які переходять до довіри, уникаючи податків на заповіт та майно. Однак тоді траст стає окремим оподатковуваним суб'єктом і сплачує податок з його накопиченого доходу.

    Ще один спосіб уникнути податків на заповіт та нерухомість - подарувати активи своїм бенефіціарам, поки ви живі. Право власності на активи переходить до бенефіціарів на момент дарування, тому активи більше не включаються до вашої нерухомості. Федеральний уряд та уряди багатьох штатів стягують податок на подарунки, що перевищують певні межі. У 2009 році щорічне виключення з федерального податку становило $13,000 на одержувача, наприклад. Крім того, федеральний уряд не оподатковує подарунки подружжю і сплачувати чужі медичні рахунки або навчання.

    Однак існують обмеження на цей вид безподаткового розподілу коштів. Наприклад, федеральний уряд розглядає будь-який «подарунок», який ви зробите протягом трьох років до вашої смерті, як частину вашого оподатковуваного майна. Дарування тим не менш - це спосіб зменшити вартість нерухомості. Деякі батьки також вважають за краще надавати кошти або дарувати їх своїм дітям, коли діти потребують їх більше - наприклад, раніше в дорослому житті, коли вони, можливо, не накопичили достатньо багатства, щоб зробити перший внесок на будинок.

    11.3.2.jpg
    Рисунок Template:index. © 2010 Корпорація Юпітерімагес

    Більшість трастів, будь то заповідальні чи живі, відкличні або безвідкличні, створюються, щоб уникнути або процесу заповіту або податків на нерухомість або обох. Процес заповіту може бути довгим і дорогим, а отже, тягарем для вашого виконавця, ваших бенефіціарів (яким, можливо, доведеться чекати їх розподілу) та вашого майна.

    Податки на нерухомість

    Податки на нерухомість зменшують вартість вашої нерухомості, яка буде розподілена вашим бенефіціарам. З цієї причини однією з цілей планування нерухомості є спроба мінімізувати ці податки.

    Федеральний податок на нерухомість - це «податок на ваше право передавати майно при смерті» Міністерство фінансів США, «Податки на нерухомість та подарунки» Служба внутрішніх доходів http://www.irs.gov (доступ 3 травня 2009). У 2009 році ви повинні подати декларацію з податку на нерухомість, якщо оподатковувана нерухомість оцінюється в $3,500,000 або більше. У штатах з податками на нерухомість ви повинні подати декларацію, якщо оподатковувана вартість нерухомості перевищує 1,000,000 доларів або іншу подібну суму відсічення. (З різних філософських та практичних причин податок на нерухомість є об'єктом багатьох політичних дебатів, тому ці обмеження подання можуть бути змінені.)

    Оподатковувана нерухомість - це валова нерухомість менше допустимих відрахувань. Податкове законодавство визначає валове майно наступним чином:

    • Вартість всього майна, в якому у вас була частка власності на момент смерті
    • Страхування життя доходи, що підлягають сплаті вашій нерухомості або, якщо ви володіли полісом, своїм спадкоємцям
    • Значення певних ануїтетів, що підлягають сплаті вашій нерухомості або вашим спадкоємцям
    • Вартість певного майна, яке ви передали протягом трьох років до вашої смерті Міністерство казначейства США, Публікація 950, Служба внутрішніх доходів, 2009.

    Допустимі відрахування включають борги, які ви заборгували на момент смерті, включаючи заборгованість по іпотеці, ваші витрати на похорон, вартість майна, що переходить безпосередньо вашому вижили чоловікові (шлюбне відрахування), благодійні подарунки та податок на державне майно.Міністерство казначейства США, Публікація 950, Внутрішня Служба доходів, 2009.

    На малюнку 11.12 показаний обсяг податку на нерухомість в економіці США за 2007 рік, останній рік, за який доступні дані.

    11.3.3.jpg
    Рисунок Template:index :Податок на нерухомість у 2007 році

    У Сполучених Штатах із загальним населенням понад 306 мільйонів людей ці 17 416 податкових декларацій становлять близько 0,0057 відсотка населення, сплачуючи близько 0,9393 відсотка від загальної суми податків, зібраних IRS у 2007 році. Міністерство казначейства, 2008, «SOI Tax Stats—IRS Data Book 2007», Служба внутрішніх доходів, http://www.irs.gov/taxstats (доступ до 3 травня 2009 р.).

    Хоча податки на нерухомість оподатковують ваші активи у вашій нерухомості, податки на спадщину оподатковують ваші активи в руках ваших бенефіціарів. Через пов'язані витрати бенефіціари потенційно не можуть дозволити собі успадкувати або зберегти багатство в сім'ї. З цієї причини та інших, багато держав переглянули або скасували свої закони про податок на спадщину.

    Податки на нерухомість також можуть бути дорожчими для бенефіціарів, якщо активи не ліквідні - наприклад, якщо значна частина вартості вашого оподатковуваного майна знаходиться у вашому домі чи бізнесі. Ваші вижили можуть знадобитися ліквідувати або продати активи лише для сплати податків на нерухомість. Щоб уникнути цього, деякі плани нерухомості включають придбання поліса страхування життя на передбачувану суму податку на нерухомість, забезпечуючи таким чином джерело ліквідних коштів або готівки для сплати податку.

    Мінімізація податків заборгованості - це мета планування нерухомості, але не єдина мета. Ваша основна мета полягає в тому, щоб побачити, що ваші утриманці забезпечуються розподілом ваших активів і що ваші активи розподіляються так, як ви хотіли б, щоб ви все ще там розподіляли їх самостійно.

    Резюме

    • Заповіт описує ваші побажання щодо розподілу ваших активів (маєтку) після вашої смерті.
    • Суди з питань заповіту розподіляють активи за відсутності заповіту та адмініструють заповіти в маєтках з активами, оціненими вище певної (змінної) доларової суми.
    • Існує багато видів заповітів, в тому числі
      • проста воля,
      • традиційна подружня частка буде,
      • заявлена сума долара буде.
    • Живі заповіти, з довіреністю та довіреністю про охорону здоров'я, надають медичні директиви, надають комусь можливість керувати вашою нерухомістю, поки ви ще живі, і дозволити комусь приймати рішення про ваше здоров'я та догляд за закінченням життя.
    • Трасти використовуються для надання переваг активів бенефіціарам без того, щоб вони взяли на себе відповідальність за управління активами.
    • Існують заповідальні і живі трасти, відкличні і безвідкличні трасти. Створення та адміністрування трастів передбачає значні витрати.
    • Створення трастів та дарування подарунків - це способи зменшення оподатковуваної вартості нерухомості.
    • Планування нерухомості має намагатися мінімізувати федеральні та державні податкові зобов'язання щодо розпорядження нерухомістю.

    Вправи

    1. Які закони про податок на нерухомість у вашій державі? Чи ваш державний податковий дохід від виплат соціального страхування? Чи є ваша державна податкова пенсія та інші джерела пенсійного доходу? Як ваша держава ставиться до податків на спадщину та податки на нерухомість? Які податкові пільги пропонує пенсіонерам ваша держава? Відповіді на ці питання можна знайти на сайті http://www.retirementliving.com/taxes-by-state.
    2. Складіть голографічний заповіт або використовуйте форму для статутного заповіту, визнаного у вашій державі. Почніть з перегляду вашого балансу, показуючи свої активи, зобов'язання, чиста вартість та інвентаризація особистого та побутового майна. Подумайте про те, як би ви хотіли, щоб ваш маєток був розподілений після вашої смерті. Визначте виконавця. Зразок безкоштовних форм і порад для написання заповіту на http://www.free-legal - document.com/how-to-write-a-will.html і http://www.alllaw.com/forms/wills_and_trusts/last_will_and_testam/. Дізнайтеся, який документ вимагає ваша держава для «останньої волі та заповіту» за адресою www.medlawplus.com/library/le... tamentform.htm. Також подумайте про складання живого заповіту. Що повинно бути в живому заповіті? Див. http://www.alllaw.com/articles/wills_and_trusts/article7.asp. Яку форму для життєвої волі визнає ваша держава законною (див. liv-will1.uslivingwillregistry.com/forms.html)? Згідно з відеороликами на тему «Як написати власну волю» юристів Resources.lawinfo.com/uk/vide... -own-will.html, чому і коли ви повинні мати адвоката скласти ваш заповіт або переглянути заповіт ви написали самі?
    3. Інформація про живі трасти (також звані життєвими маєтками в деяких штатах) на Nolo.com за адресою www.nolo.com/info/living-trust. Коли і чому ви можете створити живу довіру як альтернативу заповіту? Див. http://www.investopedia.com/articles/pf/06/revocablelivingtrust.asp. За даними Національного центру споживчого права, які питання слід задати, щоб не стати жертвою шахрайства з живою довірою? Див. http://www.nclc.org/images/pdf/older_consumers/consumer_concerns/cc_avoiding_living_trust_scams.pdf.