7.10: Грошовий бюджет

Last updated
Save as PDF

Page ID: 12350

$ \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } $ $ \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} $$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

Наявність та відданість грошових коштів має вирішальне значення для планування управління та операційного успіху. Касовий бюджет надає відповідну інформацію шляхом оцінки грошових надходжень і грошових виплат за один або кілька періодів.

Грошові надходження є результатом продажу готівки, стягнення дебіторської заборгованості, інших джерел доходу, продажу активів та випуску акцій та облігацій. Грошові платежі відбуваються через витрати та витрати, оплату рахунків-фактур за рахунком, придбання активів, погашення боргів та виплати відсотків та дивідендів. Періодичність і сума цих операцій оцінюються і консолідуються для формування касового бюджету.

Найпоширенішою причиною надходжень готівки є продажі клієнтам, а найбільш часті грошові виплати пов'язані з витратами, пов'язаними з продажами. Наступний приклад проілюструє складання грошового бюджету.

Припустимо, що Jonick Corporation почне працювати з 1 січня 2019 року. Прогнозовані продажі клієнтам за перші чотири місяці такі.

Прогнозні продажі
	Січень	Лютий	Березень	Квітень
Бюджетні продажі	$68 000	$90 000	$124 000	$139,000
$\ \quad \quad$Бюджетні продажі готівкою (20%)	13 600	18 000	24 800	27 800
$\ \quad \quad$Бюджетні продажі на рахунок (80%)	54 400	72 000	99 200	111 200

Компанія очікує, що 20% продажів кожного місяця буде припадати на готівку, а залишок на рахунку. Він передбачає, що 40% продажів на рахунку буде зібрано в місяці продажу, 50% буде зібрано в наступному місяці, а решта 10% зібрані протягом другого місяця після продажу.

Наступна таблиця ілюструє бюджетні грошові збори від продажів за кожен з чотирьох місяців з відповідними розрахунками.

Бюджетні грошові збори від продажів
	Січень		Лютий		Березень		Квітень
Касові інкасації від продажів:
Грошові кошти, отримані від продажу готівки	13 600 дол. США	(68 000 доларів США х 20%)	$18,000	(90 000 доларів США х 20%)	$24 800	(124 000 доларів США х 20%)	$27 800	(139 000 доларів США х 20%)
Грошові кошти, зібрані з продажів цього місяця на рахунок (40%)	21 760	(54 400 доларів х 40%)	28 800	(72 000 доларів х 40%)	39 680	($99 200 х 40%)	44 480	(111 200 дол. США х 40%)
Грошові кошти, зібрані з продажів минулого місяця на рахунок (50%)	0	-	27 200	(54 400 доларів х 50%)	36 000	(72 000 доларів х 50%)	49 600	($99 200 х 50%)
Грошові кошти зібрані продажі на рахунку два місяці тому (10%)	0	-	0	-	5 440	(54 400 доларів х 10%)	7 200	(72 000 доларів х 10%)
Загальні грошові інкасації від продажу	$35,360		$74 000		$105 920		$129,080

Щомісяця компанія розраховує збирати за готівкові продажі плюс за продажі за рахунок поточного місяця та за попередні два місяці. У цьому прикладі очікується, що грошові збори складуть $35 360 за січень, $74 000 за лютий, $105 920 за березень і $129 080 за квітень.

Прогнозовані закупівлі у постачальників протягом перших чотирьох місяців такі.

Орієнтовні покупки
	Січень	Лютий	Березень	Квітень
Бюджетні закупівлі	$34 000	45 000 доларів США	$62,000	$70 000
$\ \quad \quad$Бюджетні покупки готівкою (30%)	10 200	13 500	18 600	21 000
$\ \quad \quad$Бюджетні закупівлі на рахунок (70%)	23 800	31 500	43 400	49 000

Компанія очікує, що 30% щомісячних покупок буде припадати на готівку, а залишок на рахунку. Він передбачає, що 60% покупок на рахунку будуть оплачені в місяці продажу, 30% будуть сплачені в наступному місяці, а решта 10% сплачені протягом другого місяця після продажу.

Наступна таблиця ілюструє бюджетні грошові виплати постачальникам за кожен з чотирьох місяців з відповідними розрахунками.

Бюджетні грошові платежі від закупівель
	Січень		Лютий		Березень		Квітень
Готівкові платежі від покупок:
Грошові кошти, сплачені за покупки	$10,200	($34 000 х 30%)	$13 500	(45 000 доларів х 30%)	$18 600	(62 000 доларів х 30%)	$21 000	($70 000 х 30%)
Грошові кошти, сплачені за покупки цього місяця на рахунок (60%)	14 280	(23 800 доларів США х 60%)	18 900	(31 500 доларів х 60%)	26 040	(43 400 доларів х 60%)	29 400	($49 000 х 60%)
Грошові кошти, сплачені за продажі минулого місяця на рахунок (30%)	0	-	7 140	(23 800 доларів США х 30%)	9 450	(31 500 доларів х 30%)	13 020	(43 400 доларів х 30%)
Готівкою сплачено за покупки на рахунку два місяці тому (10%)	0	-	0	-	2 380	(23 800 доларів США х 10%)	3 150	(31 500 доларів х 10%)
Загальні грошові інкасації від продажу	$24 480		$39 540		$56 470		$66 570

Щомісяця компанія розраховує платити за покупки готівкою в цьому місяці та за покупки на рахунку за поточний місяць і за попередні два місяці. У цьому прикладі очікується, що грошові виплати складуть 24 480 доларів за січень, 39 540 доларів за лютий, 56 470 доларів за березень та 66 570 доларів за квітень.

Jonick Corporation також очікує, що наступні операції, пов'язані з готівкою, відбуватимуться протягом перших чотирьох місяців роботи бізнесу.

Компанія випустить акції за 50 000 доларів готівкою в січні.
Компанія придбає обладнання за 8 000 доларів готівкою в січні.
Компанія придбає обладнання за 12 000 доларів готівкою в лютому.
Компанія продасть обладнання за 3000 доларів у березні.
Компанія виплатить $1000 грошових дивідендів у березні.

На основі інформації про очікувані надходження та відтоки грошових коштів Jonick Corporation, наступний грошовий бюджет може бути підготовлений за перші чотири місяці діяльності.

Готівковий бюджет
	Січень	Лютий	Березень	Квітень
Розрахункові грошові надходження:
$\ \quad \quad$Продажі готівкою	$13 600	$18 000	$24 800	$27 800
$\ \quad \quad$Стягнення дебіторської заборгованості	54 400	72 000	99 200	111 200
$\ \quad \quad$Видача акцій	50 000
$\ \quad \quad$Продаж обладнання			3 000
$\ \quad \quad\quad \quad$Загальні розрахункові грошові надходження	$118 000	$90 000	$127 000	$139,000
Розрахункові грошові виплати:
$\ \quad \quad$Покупки готівкою	$10,200	$13 500	$18 600	$21 000
$\ \quad \quad$Оплата кредиторської заборгованості	23 800	31 500	43 400	49 000
$\ \quad \quad$Закупівля обладнання	8 000	12 000
$\ \quad \quad$Виплата дивідендів				$1,000
$\ \quad \quad\quad \quad$Загальні розрахункові грошові виплати	$42 000	$57 000	$62,000	71 000 доларів США
Збільшення грошових коштів	76 000	33 000	65 000	68 000
Готівкові кошти на початок місяця	0	76 000	33 000	65 000
Готівкою на кінець місяця	$76 000	$109 000	$98 000	$133,000