4.2: Готівка

Last updated

Oct 25, 2022
Save as PDF
- 4.1: Інвентаризація
- 4.3: Дебіторська заборгованість

$\newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} }$

$\newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}}$

$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$

$\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

$\newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$

$\newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$

$\newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$

$\newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$

$\newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$

$\newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$

$\newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$

$\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$

$\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

$\newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$

$\newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$

$\newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$

$\newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$

$\newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$

$\newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$

$\newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$

$\newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

Компанія публікує багато операцій, які включають готівку, і веде Грошову книгу для відстеження надходження та відтоку коштів та залишку готівки після кожного запису. Зразок бухгалтерської книги для нового бізнесу, який розпочався 1 червня, показаний нижче.

Знімок екрана 2020-05-30 о 10.58.18 AM.png

Майже всі компанії відкривають розрахунковий рахунок у банку, щоб захистити свої готівку, а також мати можливість приймати та писати чеки, переказувати кошти в електронному вигляді, а також здійснювати та отримувати платежі за кредитами.

Банк надає самостійний запис касових операцій власника рахунку до поточної дати за банківськими виписками, які доступні в режимі онлайн. Кожна щомісячна виписка з банку зазвичай перераховує початковий баланс, депозити, зняття коштів та кінцевий баланс, пов'язаний з цим періодом часу.

У наведеному нижче зразку онлайн-банківської виписки перелічено операції, які компанія зазвичай очікує бачити щомісяця:

Знімок екрана 2020-05-30 о 11.09.02 AM.png

4.2.1 Банківська звірка

Оскільки готівка сприйнятлива до крадіжок, шахрайства та збитків, важливо постійно перевіряти, чи сума, показана в балансі бухгалтерської книги, є тим, що насправді має бізнес. Банківська звірка допомагає це зробити. Банківська звірка порівнює запис компанії про готівку на руках із банківською випискою, коригує відсутність або неправильні записи та завершується, коли результат дорівнює кінцевому залишку на банківській виписці. Банківську звірку слід завершувати принаймні раз на місяць, але її можна робити частіше за допомогою онлайн-виписок, які надають актуальну інформацію.

Однією з ключових цілей банківського узгодження є повідомлення власника рахунку про операції, які банк обробляв від імені компанії, щоб компанія могла їх записувати та відповідно оновлювати залишок грошових коштів.

Почніть процес звірки з порівняння касової книги компанії з банківською випискою.

По-перше, перевірте всі операції, які відповідають як у бухгалтерській книзі, так і у виписці з банку, щоб вказати, що і компанія, і банк зафіксували ці статті. Це показано у вигляді червоних галочок з правого боку як у зразку касової книги, так і у зразку банківської виписки на попередній сторінці.

Банківська звірка - це дворазовий процес. По суті, те, що вона досягає, - це оновити баланс компанії та оновити баланс банку за статтями, про які кожна сторона ще не знала і тому не зафіксувала наприкінці місяця.

По-друге, оновіть баланс грошової книги компанії, щоб включити суми з банківської виписки, які ще не вказані в бухгалтерській книзі, І відрегулюйте будь-які помилки в бухгалтерській книзі. Цифри синього кольору нижче відповідають сумам на попередній сторінці рахунку готівкової книги або у виписці з банку.

1. Зверніть увагу на залишок на кінець місяця в Касовій книзі компанії.	$8,455
Додайте депозити, які відображаються у банківській виписці, але не в бухгалтерській книзі. 4a. Електронний переказ/оплата від клієнта 4б. Збір купюри до дебіторської заборгованості 4с. Відсотки, зароблені на рахунку компанії	+ 2 500 + 100
Відніміть зняття коштів, які відображаються у банківській виписці, але не в бухгалтерській книзі. 5а. Електронний переказ/автоматичний платіж постачальнику 5б. Клієнтський чек повертається за недостатньо коштів 5c. Плата за банківське обслуговування	- 150 - 900 - 50
6. Налаштуйте будь-які помилки в сумах у бухгалтерській книзі. Оскільки відрахування за чек #1115 було введено як 80 доларів, а не 800 доларів у книзі, решта 720 доларів повинні бути віднісені.	- 720
Скоригований результат	$9,235

Далі оновіть залишок банківської виписки, щоб включити суми в Грошовій книзі, які не відображаються у виписці з банку, І відкоригуйте будь-які помилки у банківській виписці. Цифри синього кольору нижче відповідають сумам на попередній сторінці рахунку готівкової книги або у виписці з банку.

7. Зверніть увагу на залишок на кінець місяця у банківській виписці компанії.	$9,375
3. Додайте депозити в бухгалтерській книзі, які ще не вказані у виписці з банку.	+ 600
2. Відніміть відрахування за чеки та зняття коштів у бухгалтерській книзі, які ще не вказані у виписці з банку.	- 150 - 450 - 140
Налаштуйте будь-які помилки в сумах на банківській виписці. У цьому прикладі їх немає.
Скоригований результат	$9,235

Потім порівняйте два результати, щоб переконатися, що вони рівні. Вони такі: обидва результати становлять $9235.

Банківську звірку можна підсумувати наступним чином:

Коригування рахунку готівкової книги
Опис	Сума
Залишок грошової книги на облік компанії відповідно до книг	8 455$
Дебіторська заборгованість плюс відсотки, стягнуті банком	100
Електронний переказ з рахунку клієнта	2,500
Банківські збори	(50)
Електронний переказ на рахунок постачальника	(150)
Повернений чек через недостатність коштів	(900)
Перевірка помилки запису в обліковій книзі	(720)
Скоригований результат	$9,235

Коригування кінцевого балансу виписки з банку
Опис	Сума
Залишок банку за випискою з банку	$9,375
Депозити в транзиті	600
Непогашені чеки	(740)

Скоригований результат	$9,235

Нарешті, Грошова книга компанії повинна бути оновлена, щоб відобразити операції, про які вона дізналася з банківської виписки, а також будь-яких змін, які необхідно внести для виправлення помилок у книгах компанії. Позначення синім кольором для кожної операції повертаються до номерів інструкцій на попередніх сторінках.

Електронний платіж від клієнта Hammond Co. на виписці з банку

Дата	Рахунок	Дебет	Кредит
(4а)	Готівковий	2,500		▲ Готівковий рахунок - це рахунок активів, який збільшується.
	Дебіторська заборгованість		2,500	▼ Дебіторська заборгованість - це рахунок активів, який зменшується.

Примітка. Стягнення дебіторської заборгованості від Arctic Co.

Дата	Рахунок	Дебет	Кредит
(4б)	Готівковий	100		▲ Готівковий рахунок - це рахунок активів, який збільшується.
	Примітка до отримання		98	▼ Дебіторська заборгованість - це рахунок активів, який зменшується.
	Процентний дохід		98	▲ Процентний дохід - це дохідний рахунок, який збільшується.

Процентний дохід - це рахунок доходу, який збільшується.

Дата	Рахунок	Дебет	Кредит
(5а)	Витрати на технічне обслуговування	150		▲ Витрати на технічне обслуговування - це рахунок витрат, який збільшується.
	Готівковий		150	▼ Грошові кошти - це рахунок активів, який зменшується.

NSF повернув чек за банківську виписку

Дата	Рахунок	Дебет	Кредит
(5б)	Дебіторська заборгованість	900		▲ Дебіторська заборгованість - це рахунок активів, який збільшується.
	Готівковий		900	▼ Грошові кошти - це рахунок активів, який зменшується.

Щомісячна банківська плата за виписку з банку

Дата	Рахунок	Дебет	Кредит
(5с)	Витрати на банківську картку	50		▲ Витрати на банківську картку - це рахунок витрат, який збільшується.
	Готівковий		50	▼ Грошові кошти - це рахунок активів, який зменшується.

Виправлення помилок у записах компанії — перевірка #1115 повинна бути $800, а не $80

Дата	Рахунок	Дебет	Кредит	▲ Витрати на оренду - це рахунок витрат, який збільшується.
	Готівковий		720	▼ Грошові кошти - це рахунок активів, який зменшується.

Касова книга нижче була оновлена, щоб включити шість операцій вище.

Знімок екрана 2020-05-30 о 11.44.39 AM.png

4.2.2 Витрати на банківську картку

Підприємства, які приймають кредитні та дебетові картки, зазвичай сплачують комісію за обробку компанії, яка обробляє електронні транзакції для них. Збори можуть бути фіксованими комісіями, комісіями за транзакції або різними комбінаціями. Процесингова компанія автоматично знімає ці збори з банківського рахунку бізнесу.

Щомісяця переробна компанія надсилає бізнесу звіт про збори. У той час бізнес робить наступний запис журналу, щоб записати цю вартість прийому кредитних/дебетових карток.

18. Платні збори за обробку карт в розмірі 300 доларів США.

Дата	Рахунок	Дебет	Кредит
18	Витрати на банківську картку	300
	Готівковий		300	▼ Грошові кошти - це рахунок активів, який зменшується.

Витрати на банківську картку - це рахунок, який відстежує витрати, пов'язані з прийняттям кредитних та дебетових карток

ЗВЕДЕНА ТАБЛИЦЯ РАХУНКІВ
ТИП ОБЛІКОВОГО ЗАПИСУ	РАХУНКИ	ЗБІЛЬШИТИ	ЗМЕНШУВАТИ	НОРМАЛЬНИЙ БАЛАНС	ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ	ЗАКРИТИ?
Витрати	Витрати на банківську картку	дебет	кредит	дебет	Звіт про доходи	ТАК