Податки часто вводяться для забезпечення державних доходів. Уряд також використовує податки для зменшення споживання такого товару, як алкоголь або тютюн. Ці податки називаються «податками на гріх», на товари, які не підтримуються суспільством. До цих товарів часто пред'являються нееластичні вимоги, що дозволяє уряду застосовувати податок і отримувати доходи. Податки також можуть використовуватися для досягнення екологічних цілей або інших соціальних цілей: такі товари, як викиди бензину та вугілля, оподатковуються.
Існує два типи податку: (1) конкретний податок та (2) податок на додану вартість.
Питомий податок = Податок, що накладається на одиницю товару, що підлягає оподаткуванню.
Ad Valorem Tax = Податок, що накладається у відсотках від товару, що підлягає оподаткуванню.
Обидва види податку мають однакові якісні ефекти, тому ми вивчимо конкретний, або поодиничний податок (\(t =\)USD/одиницю). Податки призводять до зміни цін як для покупців, так і для продавців оподатковуваного товару. Аналіз добробуту податку дає важливі результати щодо того, хто платить за податок: покупці чи продавці? Термін «податкова частота» означає, як податок ділиться між покупцями та продавцями. \(P_b\)Дозволяти бути ціною покупця, і\(P_s\) бути ціною продавця. На ринках без податку покупці і продавці платять однакову рівноважну ринкову ціну\((P_b = P_s = P^e)\). Однак на ринку оподатковуваного блага ця рівність порушена. З податком ціна покупця вище ціни продавця на суму податку:
\[P_b = P_s + t\nonumber\]
Економісти стверджують, що податок вганяє клин між ціною покупця і ціною продавця, як показано на малюнку\(\PageIndex{1}\). Питомий податок\((t)\) дорівнює відстані по вертикалі між\(P_b\) і\(P_s\). Податкова частота, або хто платить податок, залежить від еластичності попиту та пропозиції.
Малюнок\(\PageIndex{1}\): Податок на бензин
Аналіз добробуту податку
Аналіз добробуту податку порівнює початкову ринкову рівновагу з постподатковою рівновагою.
\[ΔCS = – A – B,\nonumber\]
\[ΔPS = – C – D,\nonumber\]
\[ΔG = + A + C,\nonumber\]
\[ΔSW = – B – D,\nonumber\]
і
\[DWL = B + D.\nonumber\]
На\(\PageIndex{1}\) малюнку частота податку дорівнює між покупцями і продавцями бензину\((P^b – P^e = P^e – P^s)\). Це пояснюється тим, що криві попиту та пропозиції намальовані симетрично. У реальному світі зниження податків буде залежати від еластичності попиту та пропозиції. Прохідна фракція - це відсоток податку, «пройденого» від виробників до споживачів.
\[\textbf{Pass Through Fraction } = \frac{E^s}{E^s – E^d}\nonumber\]
Ми розрахуємо це для ринку бензину в наступному розділі.
Кількісний аналіз добробуту податку
Припустимо, що зворотний попит і пропозиція бензину задаються:
\[P_b = 8 – Q^d,\nonumber\]
і
\[P_s = 2 + Q^s,\nonumber\]
Де\(P\) ціна бензину в доларах США/гал, а\(Q\) це кількість бензину в мільйоні галонів. Ринкова рівновага виявляється там, де пропозиція дорівнює попиту:\(Q^e = 3\) млн галонів бензину і\(P^e = P_b = P_s = 5\) USD/Gal бензину (рис.\(\PageIndex{2}\)).
Малюнок\(\PageIndex{2}\): Податок на бензин
З податком співвідношення ціни задається:
\[P_b = P_s + t.\nonumber\]
Припустимо, що уряд встановлює податок рівним 2 USD/Gal\((t = 2)\). Заміна зворотних рівнянь попиту та пропозиції в рівняння ціни дає:
\[8 – Q^d = 2 + Q^s + 2\nonumber\]
Так як\(Q^d = Q^s = Q’\) після оподаткування:
\[\begin{align*} 4 &= 2Q’\\[4pt] Q’ &= 2 \text{ million gallons of gasoline}.\end{align*}\]
Кількість може бути замінена в зворотні рівняння попиту та пропозиції, щоб знайти ціни покупця та продавця.
\[P_b = 6 \text{ USD/gal,}\nonumber\]
і
\[P_s = 4 \text{ USD/gal.}\nonumber\]
Ці ціни наведені на малюнку\(\PageIndex{2}\). Аналіз добробуту це:
\[\begin{align*}ΔCS &= – A – B = – 2.5 \text{ USD million}\\[4pt] ΔPS &= – C – D = – 2.5 \text{ USD million}\\[4pt] ΔG &= + A + C = + 4 \text{ USD million}\\[4pt] ΔSW &= – B – D = – 1 \text{ USD million}\\[4pt] DWL &= B + D = + 1 USD \text{ million}\end{align*}\]
Відзначимо, що зміна соціального забезпечення дорівнює сумі змін добробуту за рахунок податку:\(ΔSW = ΔCS + ΔPS + ΔG\).
Перехід через дріб тепер можна обчислити, щоб знайти податкову захворюваність.
\[PTF = \frac{E_s}{E_s – E_d}\nonumber\]
Еластичність попиту при ринковій рівновазі дорівнює\(-\dfrac{5}{3}\), а еластичність пропозиції -\(+\dfrac{5}{3}\). Див. Розділ 1.4.10 вище для огляду того, як розрахувати еластичність.
Такий результат показує, що споживачі платять рівно половину податку, а виробники платять за половину податку. Податок досяг мети збільшення державних доходів, але він зменшив кількість виробленого та споживаного товару, з меншим соціальним забезпеченням. На вільних ринках споживачі можуть платити нижчу ринкову ціну і споживати більше товару. Виробники отримують більш високу ціну, а виробляють і продають більшу кількість товару, ніж у випадку без оподаткування. Тому податки, введені урядом, зменшують соціальне забезпечення, але дозволяють уряду надавати товари та послуги, такі як національна оборона на федеральному рівні; шосе, школи та в'язниці на державному рівні; та дороги та парки на місцевому рівні. У наступному розділі будуть розглянуті субсидії.
