4.2: Податок на доходи фізичних осіб (Taxman Taketh)

Last updated
Save as PDF

Page ID: 66685

Jean-Paul Olivier
Red River College of Applied Arts, Science, & Technology

$ \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } $ $ \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} $$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

Ви щойно заповнили свою декларацію з податку на прибуток, де ви бачите, що ваша загальна сума до сплати за рік становить понад $5,000. Ви раді, що вам не доведеться платити цю одноразову суму відразу! Натомість майже все це фактично виплачено вже: Ваш роботодавець здійснював регулярні відрахування з кожного paycheque, щоб покрити ваші федеральні та провінційні податки.

У Канаді підприємства оподатковуються інакше, ніж фізичні особи, і є багато нюансів і складнощів, які слід вирішити. З цих причин цей підручник не охоплює податки на бізнес, які вимагають курсу корпоративних податків.

Для фізичних осіб податки відносно прості. Цей розділ книги використовує 2013 податковий рік федеральні та провінційні/територіальні дужки податку на доходи фізичних осіб для розрахунку суми цих податків, які в кінцевому підсумку віднімаються з вашого валового прибутку. Ви можете знайти податкові дужки поточного року за адресою www.taxtips.ca/marginaltaxrates.htm.

Федеральні та провінційні/територіальні податкові дужки та податкові ставки

Податок на доходи фізичних осіб - це податок на валовий прибуток, який стягується як федеральними, так і провінційними/територіальними урядами. Вся Канада використовує прогресивну систему оподаткування, в якій ставка податку збільшується зі збільшенням суми доходу; однак підвищені податкові ставки застосовуються лише до сум доходів, що перевищують мінімальні порогові значення. Таким чином, одержувачі більш високих доходів платять вищі граничні ставки податку, ніж більш низькі доходи. Формат схожий на градуйовану структуру комісії.

Федеральні та провінційні/територіальні уряди пропонують базову особисту суму, яка є сумою доходу, за яку одержувачу заробітної плати надається звільнення від сплати податків. Іншими словами, це неоподатковуваний дохід. Це покликане допомогти людям з низьким рівнем доходу в Канаді. Податкові дужки коригуються щорічно на федеральному рівні та в більшості провінцій та територій, щоб відобразити збільшення вартості життя, що вимірюється індексом споживчих цін (ІСЦ).

2013 Провінційні податки

$clipboard_e37113c1609601735f4b0a4512069a980.png$

* Існують додаткові доподатки на прибуток у цих провінціях та Юконі.

** Ці доподатки не розглядаються в цьому підручнику. Ці суми являють собою основну особисту суму.

2013 Федеральні податки

Оподатковуваний дохід	Ставка податку
0,00—11 038,00 доларів*	0%
$11 038.01—$43,561.00	15%
$43 561.01 — $87 123,00	22%
$87 23.01—$135 054.00	26%
$135 054,01 і вище	29%

*Це основна особиста сума.

Формула

Щоб розрахувати податки на прибуток для будь-якої фізичної особи, ви повинні скласти всі податки з усіх прийнятних валових доходів у кожній податковій системі. Формула 4.2 показує розрахунок.

$clipboard_ecf77fc9fd263d4e78ac9fc828474e729.png$

Формула 4.2

Як це працює

Щоб розрахувати загальний річний податок на прибуток у будь-якому податковому році, виконайте наступні дії:

Крок 1: Визначте загальну суму валового прибутку, який оподатковується для фізичної особи.

Крок 2: Обчисліть федеральні податки на прибуток. Використовуючи федеральну таблицю податків, розділіть валовий прибуток на кожну з перерахованих податкових дужок, а потім розрахуйте податки, що належать в кожній податковій системі, множивши дохід у дужці та ставку податку. Округляйте будь-які податкові суми до двох десяткових знаків.

Крок 3: Обчисліть належні податки на прибуток провінційних/територіальних територій. Повторіть той самий процес, що і на кроці 2, але замість цього використовуйте відповідні податкові дужки з провінційної податкової таблиці. Округляйте будь-які податкові суми до двох десяткових знаків.

Крок 4: Розрахуйте загальні річні податки на прибуток, застосовуючи Формулу 4.2. Це означає додавання всіх розрахункових сум податку з обох кроків 2 і 3 разом.

Припустимо, ви живете в Британській Колумбії, і ваш оподатковуваний валовий дохід становить $44,000. Ось як ви б розрахували свої щорічні загальні федеральні та провінційні податки:

$clipboard_e349e18ed6e0de32de1e19bdedf421769.png$

Крок 1: Валовий прибуток становить $44 000.

Крок 2: На федеральному рівні ваш дохід потрапляє в перші три дужки. Ваші перші $11 038 оподатковуються 0%; отже, податки на прибуток на цю суму не стягуються. Наступні $32 523 (з $11 038.01 до $43 561,00) оподатковуються 15%, таким чином$\$ 32,523 \times 15 \%=\$ 4,878.45$. Останній $439 (від $43 561.01 до $44 000,00) оподатковується в 22%, таким чином$\$ 439 \times 22 \%=\$ 96.58$.

Крок 3: Провінційно, ваш дохід потрапляє в перші три дужки для Британської Колумбії. Ваш перший $10,276 оподатковується під 0%; отже, немає податку на прибуток на цю суму. Наступні $27,292 (від $10 276,01 до $37 568.00) оподатковуються на 5.06%, таким чином$\$ 27,292 \times 5.06 \%=\$ 1,380.98$. Останні $6432 (від $37 568.01 до $44 000) оподатковуються на 7,7%, таким чином$\$ 6,432 \times 7.7 \%=\$ 495.26$.

Крок 4: Ваш загальний федеральний податок на прибуток є$\$ 0.00+\$ 4,878.45+\$ 96.58=\$ 4,975.03$. Ваш загальний податок на прибуток провінції є$\$ 0.00+\$ 1,380.98+\$ 495.26=\$ 1,876.24$. Застосовується Формула 4.1$\text { income tax}=\$ 4,975.03+\$ 1,876.24=\$ 6,851.27$, яка є сумою, яка буде відніматися із загального валового заробітку.

Речі, на які слід стежити

Ви коли-небудь чули, як хтось сказав: «Я отримую більше доходу і перейшов на більш високу податкову планку, так що тепер я заробляю менше грошей і мій paycheque нижче»? Прогресивна податкова система, яка використовується в Канаді, робить це твердження неправдивим.

Пам'ятайте, що податкові ставки застосовуються лише до частини валового прибутку в податковій системі і не мають зворотної сили до нижчих рівнів доходу. Наприклад, якщо ваш оподатковуваний валовий дохід збільшився з $80 000 до $88,000, ваша найвища податкова планка тепер становить 26% замість 22%. Однак ваш федеральний податок на прибуток не обчислюється в 26% для всього вашого доходу. Швидше, перший $11 038 не оподатковується, наступні $32 523 оподатковуються 15%, наступні $43 562 оподатковуються 22%, а остаточний $877 оподатковується на 26%.

Шляхи до успіху

Іноді корисно попередньо розрахувати загальні податки на прибуток у будь-якій податковій системі, якщо припустити, що дохід фізичної особи складається з усієї податкової системи. Ця методика особливо корисна, коли потрібні повторювані розрахунки, такі як визначення федеральних податків на прибуток для кожного працівника всієї компанії. Наприклад, друга федеральна податкова планка простягається від $11 038,01 до $43 561, що становить 32 523 доларів доходу працівників. Оскільки ця планка оподатковується в розмірі 15%, той, хто заробляє більш високий дохід, завжди повинен повну суму податку в цій категорії, яка є$\$ 32,523 \times 15 \%=\$ 4,878.45$. Наступна податкова планка охоплює $43,561.01 до $87,123, що становить $43,562 доходу. Хтось, який отримує більш високий дохід, завжди повинен всю суму податку в цій категорії, яка є$\$ 43,562 \times 22 \%=\$ 9,583.64$.

Припустимо, оподатковуваний валовий прибуток у розмірі 88 000 доларів США. З попередньо розрахованими податками на прибуток у кожній дужці, ви знаєте, що податки на прибуток у перших трьох податкових дужках становлять 0, $4,878.45 та $9,583.64, або $14,462.09 загалом. Вам потрібно лише розрахувати податок на частину доходу в фінальній податковій системі$\$ 877 \times 26 \%=\$ 228.02$. Грандіозний підсумок є$\$ 14,462.09+\$ 228.02=\$ 14,690.11$.

Приклад$\PageIndex{1}$: Federal and Provincial Income Taxes

Канадський заробіток має оподатковуваний валовий дохід у розмірі 97,250 доларів США. Розрахуйте федеральні та провінційні щорічні податки на прибуток окремо, а потім підсумуйте суми для обчислення загальних річних податків на прибуток, якщо наймач проживає в

Онтаріо
Нью-Брансвік
Альберта

Рішення

Для кожної з провінцій вам потрібно розрахувати загальний федеральний податок на прибуток фізичної особи та загальний податок на прибуток провінцій. Потім підсумуйте ці суми, щоб надходити до річного податку на прибуток.

Що ви вже знаєте

Крок 1:

Валовий оподатковуваний прибуток працівника становить 97 250 доларів США. З податкових таблиць ви також знаєте федеральні та провінційні податкові дужки та відповідні податкові ставки.

Як ви туди потрапите

Крок 2:

Розрахуйте федеральний податок на прибуток. Ця сума однакова у всіх трьох провінціях і підраховується тільки один раз. Дивлячись на федеральну таблицю податків, ви бачите, що цей заробіток потрапляє в перші чотири податкові дужки, що вимагає суми розрахунків податку на прибуток для кожної дужки.

Крок 3:

Розрахуйте податок на прибуток провінції. Використовуючи провінційну податкову таблицю, дохід охоплює всі чотири податкові дужки Онтаріо. У Нью-Брансвік фізична особа потрапляє в перші чотири податкові дужки. В Альберті особа охоплює обидві податкові дужки Альберти. У всіх трьох провінціях загальний дохід провінцій - це сума розрахунків податку на прибуток для кожної планки.

Крок 4:

Розрахуйте загальні річні податки на прибуток за формулою 4.2.

Виконувати

Крок 2:

\ [\ почати {вирівняний}
& (\ $ 11,038-\ $0)\ раз 0=\ $0.00\\\
& (\ $ 43,561-\ $11,038)\ раз 0,15=\ $4,878.45\\\
& (\ $ 87,123-543,561)\ раз 0.22 =\ $9,583.64\\\
& (\ $ 97,250-\ $\ 87,123))\ раз 0.26=\ $2,633.02\\
&\ текст {Всього федеральний податок на прибуток} =\ $ 0,00+54,878.45+59,583.64+\ $ 2,63.02=\ $17,095.11
\ кінець {вирівняний}\ nonumber\]

Крок 3:

Онтаріо

\ [\ почати {вирівняний}
& (59,574-50)\ раз 0 =\ $0.00\\\
& (539,723-59,574)\ раз 0,0505=\ $1,522.52\\\
& (579,448-\ $39,723)\ раз 0.0915=\ $3,634.84\\\
& (597,250-579,448)\ раз 0.1116=\ $1,986.70\\ &\ text {Загальний податок на прибуток Онтаріо} =\ $ 0,00+\ $ 1,522.52$ $+\ $ 3,634.84+\ $1,986.70 =\ $7,144.06\ кінець {вирівняний}\ nonumber\]

Нью-Брансвік

\[\begin{align*} (59,388-50) \times 0 &= \$ 0.00\\ (\$ 38,954-\$ 9,388) \times 0.091 &= \$ 2,690.51\\ (\$ 77,908-\$ 38,954) \times 0.121 &= \$ 4,713.43\\ (\$ 97,250-\$ 77,908) \times 0.124 &= \$ 2,398.41\\ \text{Total New Brunswick income tax} &= \$ 0.00+\$ 2,690.51+54,713.43+52,398.41=\$ 9,802.35 \end{align*}\nonumber \]

Альберта

\[\begin{align*} (\$ 17,593-\$ 0) \times 0 &= \$ 0.00\\ (597,250-517,593) \times 0.10 &= \$ 7,965.70\\ \text{Total New Alberta income tax} &= \$0.00 + \$7,965.70 = \$7,965.70 \end{align*}\nonumber \]

Крок 4:

$\text { Total income tax if living in Ontario }=\$ 17,095.11+\$ 7,144.06=\$ 24,239.17$

$\text { Total income tax if living in New Brunswick }=\$ 17,095.11+\$ 9,802.35=\$ 26,897.46$

$\text { Total income tax if living in Alberta }=\$ 17,095.11+\$ 7,965.70=\$ 25,060.81$

Для фізичної особи, яка заробляє 97,250 доларів оподатковуваного валового доходу, особа заплатить $24,239.17 загального податку на прибуток, якщо проживає в Онтаріо, $26 897.46 загальний податок на прибуток, якщо проживає в Нью-Брансвік, і $25,060.81, якщо проживає в Альберті.

Автори та атрибуція

Template:ContribBusiMathOlivier