Skip to main content
LibreTexts - Ukrayinska

16.8: Практика Питання

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    2199

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)

    Множинний вибір

    1.

    LO 16.1 Яке з наведених нижче тверджень є помилковим?

    1. Безготівкова діяльність повинна відображатися у фінансовій звітності за підсумками нарахування.
    2. Чистий грошовий потік від операційної діяльності відноситься до звичайних господарських операцій.
    3. Чистий дохід зазвичай дорівнює чистому грошовому потоку від операційної діяльності.
    4. Звіт про рух грошових коштів є невід'ємною частиною основної фінансової звітності.
    2.

    ЛО 16.2 Яка з цих операцій не входила б до складу грошових потоків з розділу операційної діяльності звіту про рух грошових коштів?

    1. кредитна купівля інвентарю
    2. продаж товару, за готівку
    3. грошові кошти, сплачені за придбання обладнання
    4. виплати заробітної плати співробітникам
    3.

    ЛО 16.2 Який правильний порядок розділів звіту про рух грошових коштів?

    1. фінансування, інвестування, операційна
    2. операційна, інвестиційна, фінансова
    3. інвестування, операційна діяльність, фінансування
    4. операційна, фінансування, інвестування
    4.

    LO 16.2 Яка з цих операцій буде частиною розділу фінансування?

    1. інвентар, придбаний за готівку
    2. продаж товару, за готівку
    3. грошові кошти, сплачені за придбання обладнання
    4. виплати дивідендів акціонерам, виплачені готівкою
    5.

    LO 16.2 Яка з цих операцій буде частиною операційного розділу?

    1. земля придбана, з оплатою купюри
    2. продаж товару, за готівку
    3. грошові кошти, сплачені за придбання обладнання
    4. виплати дивідендів акціонерам, виплачені готівкою
    6.

    LO 16.2 Яка з цих операцій буде частиною розділу інвестування?

    1. земля придбана, з оплатою купюри
    2. продаж товару, за готівку
    3. грошові кошти, сплачені за придбання обладнання
    4. виплати дивідендів акціонерам, виплачені готівкою
    7.

    ЛО 16.3 Який вплив на грошові кошти при збільшенні поточних безготівкових операційних активів?

    1. Грошові кошти збільшуються на ту ж суму.
    2. Грошові кошти зменшуються на ту ж суму.
    3. Грошові кошти зменшуються в два рази більше.
    4. Готівкові кошти не змінюються.
    8.

    LO 16.3 Який вплив на готівку при збільшенні поточних зобов'язань?

    1. Грошові кошти збільшуються на ту ж суму.
    2. Грошові кошти зменшуються на ту ж суму.
    3. Грошові кошти зменшуються в два рази більше.
    4. Готівкові кошти не змінюються.
    9.

    ЛО 16.3 Який вплив на грошові кошти при зменшенні поточних безготівкових операційних активів?

    1. Грошові кошти збільшуються на ту ж суму.
    2. Грошові кошти зменшуються на ту ж суму.
    3. Грошові кошти зменшуються в два рази більше.
    4. Готівкові кошти не змінюються.
    10.

    LO 16.3 Який вплив на готівку при зменшенні поточних зобов'язань?

    1. Грошові кошти збільшуються на ту ж суму.
    2. Грошові кошти зменшуються на ту ж суму.
    3. Грошові кошти зменшуються в два рази більше.
    4. Готівкові кошти не змінюються.
    11.

    LO 16.3 Що з наступного призведе до віднімання в непрямому операційному розділі?

    1. прибуток від продажу інвестицій
    2. амортизаційні витрати
    3. зменшення дебіторської заборгованості
    4. зменшення обсягу облігацій до сплати
    12.

    LO 16.3 Що з наведених нижче є джерелом готівки в розділі інвестування?

    1. продаж інвестицій
    2. амортизаційні витрати
    3. зменшення дебіторської заборгованості
    4. зменшення обсягу облігацій до сплати
    13.

    LO 16.3 Що з наступного буде включено до розділу фінансування?

    1. збиток від продажу інвестицій
    2. амортизаційні витрати
    3. збільшення дебіторської заборгованості
    4. зменшення облігацій до сплати
    14.

    LO 16.4 Якщо початок готівки дорівнював $10,000, а закінчення готівки дорівнює $19,000, що правда?

    1. Операційний грошовий потік 9,000; Інвестування грошових потоків (3,500); Фінансування грошового потоку (2,500)
    2. Операційний грошовий потік 4,500; Інвестування грошових потоків 9,000; Фінансування грошового потоку (4,500)
    3. Операційний грошовий потік 2,000; Інвестування грошових потоків (13 000); Фінансування грошового потоку 2,000
    4. жодне з перерахованих вище
    15.

    LO 16.5 Що з наступного є сильнішим показником гнучкості грошових потоків?

    1. грошовий потік від операційної діяльності
    2. співвідношення грошових потоків до продажів
    3. вільний грошовий потік
    4. всі три вказують на порівнянні ступені гнучкості

    Запитання

    1.

    LO 16.1 Яку функцію виконує звіт про рух грошових коштів, як одна з чотирьох основних фінансових звітів?

    2.

    LO 16.1 Чи може компанія мати значний чистий дохід за той же період часу, коли чисті грошові потоки є негативними? Поясніть.

    3.

    ЛО 16.2 Які категорії діяльності повідомляються у звіті про рух грошових коштів? Чи має значення, в якому порядку представлені ці розділи?

    4.

    LO 16.2 Опишіть три приклади операційної діяльності та визначте, чи кожен з них представляє зібрані грошові кошти або витрачені грошові кошти.

    5.

    LO 16.2 Опишіть три приклади інвестиційної діяльності та визначте, чи кожен з них представляє зібрані грошові кошти або витрачені гроші.

    6.

    LO 16.2 Опишіть три приклади фінансової діяльності та визначте, чи кожен з них представляє зібрані грошові кошти або витрачені грошові кошти.

    7.

    ЛО 16.3 Поясніть різницю між двома методами, що використовуються для підготовки операційного розділу звіту про рух грошових коштів. Як порівнюються результати цих двох підходів?

    8.

    ЛО 16.3 Чому амортизація є доповненням в операційному розділі звіту про рух грошових коштів, коли складається непрямим методом?

    9.

    ЛО 16.3 При підготовці операційного розділу звіту про рух грошових коштів, використовуючи непрямий метод, як слід обробляти прибутки та збитки? Чому?

    10.

    LO 16.3 Якщо компанія повідомляє про прибуток/ (збиток) від продажу активів, як частину чистого доходу у звіті про прибутки та збитки, а чиста балансова вартість цих активів на дату продажу відома, чи може сума грошових надходжень від продажу бути визначився? Якщо так, то як?

    11.

    LO 16.3 Примітка платежі зменшують готівку і пов'язані з довгостроковою заборгованістю. Чи призводять ці факти автоматично до їх включення в якості елементів фінансового розділу звіту про рух грошових коштів? Поясніть.

    12.

    LO 16.4 Чи є якесь значення, яке можна віднести до того, чи генеруються чисті грошові потоки від операційної діяльності, проти інвестиційної та/або фінансової діяльності? Поясніть.

    13.

    LO 16.4 Чи буде коли-небудь діяльність, яка стосується операційної, інвестиційної чи фінансової діяльності, про яку не було б повідомлено у відповідних розділах звіту про рух грошових коштів? Поясніть. Якби компанія мала таку діяльність, як би вони відображалися у фінансовій звітності, якщо взагалі?

    14.

    LO 16.5 Яке розуміння дає розрахунок вільного грошового потоку щодо позиції грошового потоку компанії?

    15.

    LO 16.6 Чому використання прямого методу для підготовки операційного розділу звіту про рух грошових коштів складніше для бухгалтерів, ніж підготовка балансу, звіту про прибутки та збитки та звіту про нерозподілений прибуток?

    Набір вправ A

    ЕА 1.

    LO 16.1 Надайте записи журналу для запису кожної з наступних операцій. Для кожного визначте, чи є операція джерелом готівки (S), використання готівки (U), або ні (N).

    1. Задекларована та виплачена акціонерам дивіденд у розмірі 24 000 доларів США.
    2. Випущені звичайні акції номінальною вартістю за $12,000 готівкою.
    3. Продав урочище землі, яка коштувала 10 000 доларів, за 16 000 доларів.
    4. Придбав вантажівку компанії, з банкнотою, що підлягає сплаті в розмірі 38 000 доларів.
    5. Зібрано 8 000 доларів з дебіторської заборгованості клієнтів.
    ЕА 2.

    LO 16.2 В який розділ звіту про рух грошових коштів буде включена кожна з наступних операцій? Для кожного визначте відповідний розділ звіту про рух грошових коштів як операційний (O), інвестиційний (I), фінансування (F) або жоден (N). (Примітка: деякі операції можуть включати два розділи.)

    1. оплачувані витрати на рекламу
    2. виплата дивідендів акціонера
    3. придбане обладнання для бізнесу
    4. продається товар покупцям
    5. придбані активи заводу
    ЕА 3.

    LO 16.2 В який розділ звіту про рух грошових коштів буде включена кожна з наступних операцій? Для кожного визначте відповідний розділ звіту про рух грошових коштів як операційний (O), інвестиційний (I), фінансування (F) або жоден (N). (Примітка: деякі операції можуть включати два розділи.)

    1. запозичений у банку для бізнес-кредиту
    2. оголошені дивіденди, які будуть виплачені наступного року
    3. придбані казначейські акції
    4. придбали дворічний страховий поліс
    5. придбані активи заводу
    ЕА 4.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності компанії Albuquerque для визначення операційних чистих грошових потоків (непрямий метод).

    Чистий дохід $325 000. Зміна накопиченої амортизації (немає продажу амортизованих активів в поточному році) 26 200. Збиток від продажу вантажного автомобіля компанії 7,800. ЕА 5.

    LO 16.3 Які коригування слід зробити для узгодження чистого доходу з чистими грошовими потоками від операційної діяльності (непрямий метод) з урахуванням наступних залишків оборотних активів?

    Дебіторська заборгованість, початок року $20,000. Дебіторська заборгованість, кінець року 25 000. Передплачена страховка, початок року 12 000. Передплачена страховка, кінець року 9 000. ЕА 6.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з балансів компанії Birch для визначення чистих грошових потоків від операційної діяльності (непрямий метод), припускаючи чистий прибуток за 2018 рік у розмірі 122 000 доларів США.

    Дебіторська заборгованість, передплачене страхування, кредиторська заборгованість та нараховані зобов'язання 31 грудня 2018 року відповідно: $12 800, 4000, 9000, 2500. Дебіторська заборгованість, передплачене страхування, кредиторська заборгованість та нараховані зобов'язання 31 грудня 2017 року відповідно: $15 000, 3500, 8200, 2800. ЕА 7.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності Chocolate Company для визначення операційних чистих грошових потоків (непрямий метод).

    Пункти звіту про прибутки та збитки: Продажі $98,500. Вартість проданих товарів (62 000). Витрати на зарплату (18 000). Витрати на амортизацію (9,000). Чистий дохід 9,500. Статті балансу: Дебіторська заборгованість збільшується на 2,000 доларів США. Зменшення товарного запасу на 1600. Заробітна плата до виплати збільшується на 450. ЕА 8.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності компанії Denmark для визначення операційних чистих грошових потоків (непрямий метод).

    Чистий дохід $145 000. Амортизаційні витрати 16 500. Збиток від продажу землі 5 000. Зменшення дебіторської заборгованості на 1500. Зменшення кредиторської заборгованості на 1250. ЕА 9.

    LO 16.3 Використовуйте наступні витяги з фінансових записів компанії Eagle для визначення чистих грошових потоків від фінансової діяльності.

    Придбано нові активи заводу $18 000. Позичений у банку, купюра підлягає сплаті 40 000. Задекларовані та виплачені дивіденди акціонерам 15 ЕА 10.

    LO 16.3 Використовуйте наступні витяги з фінансових записів компанії Fruitcake для визначення чистих грошових потоків від інвестиційної діяльності.

    Придбано нові активи заводу $18 000. Зібрано відсотки за інвестиційними активами 4 000. Продається земельна ділянка, використовувана під бізнес 36,500. ЕА 11.

    LO 16.3 Використовуйте наступні витяги з фінансових записів компанії Гренада для визначення чистих грошових потоків від операційної діяльності та чистих грошових потоків від інвестиційної діяльності.

    Чистий дохід в цьому році $158,750. Закуплені активи заводу в цьому році 40 000. Продано трек землі в цьому році 35,000. Початкова вартість землі, яка була продана 25 000. ЕА 12.

    LO 16.4 Надайте відсутню частину інформації для наступного звіту про грошові потоки головоломки.

    Грошові потоки від операційної діяльності $60 000. Грошові потоки від інвестиційної діяльності (28 500). Грошові потоки від фінансової діяльності?. Готівкові кошти на початок року 12 000. Готівкові кошти на кінець року 19 500. ЕА 13.

    LO 16.4 Надайте відсутню частину інформації для наступного звіту про грошові потоки головоломки.

    Грошові потоки від операційної діяльності $?. Грошові потоки від інвестиційної діяльності 8 900. Грошові потоки від фінансової діяльності (25 000). Грошові кошти на початок року 24 000. Готівкові кошти на кінець року 22,100. ЕА 14.

    LO 16.5 Використовуйте наступні витяги із Звіту про грошові потоки компанії Кірстен та інші фінансові записи для визначення вільного грошового потоку компанії.

    Звіт про рух грошових коштів: Грошовий потік від операційної діяльності $135 000 мінус грошові потоки від інвестиційної діяльності (50 000) плюс грошові потоки від фінансової діяльності 65 000 доларів США. З інших записів: Грошові капітальні витрати 75 000 і грошові дивіденди виплачуються 15 000. ЕА 15.

    LO 16.5 Використовуйте наступні витяги зі звіту про рух грошових коштів та інших фінансових записів компанії Franklin, щоб визначити вільний грошовий потік компанії за 2018 та 2017 роки.

    Грошові потоки від операційної діяльності 2018:222 000 доларів США; 2017:200 000 доларів США; грошові потоки від інвестиційної діяльності 2018: (33 000); 2017: (35 000); грошові потоки від фінансової діяльності 2018:66 000; 2017:60 000. Капітальні витрати становили 50 відсотків інвестиційної діяльності, як роки, так і грошові дивіденди, виплачені були $15 000, обидва роки. ЕА 16.

    LO 16.5 Нижче наведені витяги зі звіту Гамбурзької компанії про рух грошових коштів та інших фінансових записів.

    Звіт про рух грошових коштів: рух грошових коштів від операційної діяльності $100 000; грошові потоки від інвестиційної діяльності (50 000); грошові потоки від фінансової діяльності (25 000). З інших записів: Грошові капітальні витрати витрати 20 000; грошові дивіденди виплати 22 500; дохід від продажу 221 000; і загальні активи 302 500.

    Обчисліть для компанії наступне:

    1. вільний грошовий потік
    2. співвідношення грошових потоків до продажів
    3. співвідношення грошових потоків до активів
    ЕА 17.

    LO 16.6 Використовуйте наступні витяги з фінансової звітності компанії Algona для визначення грошових коштів, отриманих від клієнтів у 2018 році.

    З балансу на 31 грудня 2018 року: Дебіторська заборгованість 85 000. 31 грудня 2017: Дебіторська заборгованість $105,000. Зі звіту про прибутки та прибутки за 2018 рік: Продажі 700 000. ЕА 18.

    LO 16.6 Використовуйте наступні витяги з фінансової звітності компанії Huckleberry для визначення грошових коштів, виплачених постачальникам за запаси в 2018 році.

    З балансу на 31 грудня 2018 року: Інвентаризація $74 000; Кредиторська заборгованість 55 000. 31 грудня 2017 року: Інвентаризація 82,000 доларів; Кредиторська заборгованість 58 000. Зі звіту про прибутки та прибутки за 2018 рік: Вартість проданих товарів $520,000.

    Набір вправ B

    ЕБ 1.

    LO 16.1 Надайте записи журналу для запису кожної з наступних операцій. Для кожного визначте, чи є операція джерелом готівки (S), використання готівки (U), або ні (N).

    1. Виплачено 22 000 доларів США готівкою за облігаціями до сплати.
    2. Зібрано 12 600 доларів США готівкою за облікову заборгованість.
    3. Оголошено дивіденди акціонерам на 16 000 доларів, які будуть виплачені в майбутньому.
    4. Сплачено 26 500 доларів постачальникам за покупки на рахунку.
    5. Придбані казначейські акції за 18 000 доларів готівкою.
    ЕБ 2.

    LO 16.2 В який розділ звіту про рух грошових коштів буде включена кожна з наступних операцій? Для кожного визначте відповідний розділ звіту про рух грошових коштів як операційний (O), інвестиційний (I), фінансування (F) або жоден (N). (Примітка: деякі операції можуть включати два розділи.)

    1. стягнення дебіторської заборгованості з клієнтів
    2. випущений звичайний запас за готівку
    3. декларували та виплачували
    4. залишок кредиторської заборгованості
    5. продав довгостроковий актив на ту ж суму, що і придбаний
    ЕБ 3.

    LO 16.2 В який розділ звіту про рух грошових коштів буде включена кожна з наступних операцій? Для кожного визначте відповідний розділ звіту про рух грошових коштів як операційний (O), інвестиційний (I), фінансування (F) або жоден (N). (Примітка: деякі операції можуть включати два розділи.)

    1. придбані акції в корпорації Xerox
    2. придбано канцелярське приладдя
    3. випущений звичайний запас
    4. продали активи заводу за готівку
    5. продається обладнання за готівку
    ЕБ 4.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності компанії Hamlin для визначення операційних чистих грошових потоків (непрямий метод).

    Чистий дохід $113,750. Зміна накопиченої амортизації (без продажу амортизованих активів в цьому році) 9 800. Приріст від продажу інвестицій 11 400. ЕБ 5.

    LO 16.3 Які коригування слід зробити для узгодження чистого доходу з чистими грошовими потоками від операційної діяльності (непрямий метод) з урахуванням наступних залишків оборотних активів?

    Кредиторська заборгованість, початок року $18,000. Кредиторська заборгованість, кінець року 28 000. Заробітна плата, що виплачується, початок року 6000. Заробітна плата, до кінця року 4 000. ЕБ 6.

    LO 16.3 Використовуйте наступні витяги з балансів компанії Indigo для визначення чистих грошових потоків від операційної діяльності (непрямий метод), припускаючи чистий прибуток за 2018 рік у розмірі 225 000 доларів США.

    Дебіторська заборгованість, передплачене страхування, кредиторська заборгованість, нараховані зобов'язання 31 грудня 2018 року відповідно: $33 000, 17 000, 19 000, 11 700. Дебіторська заборгованість, Передплачене страхування, Кредиторська заборгованість, Нараховані зобов'язання 31 грудня 2017 року відповідно: 31 500 доларів, 18 000, 19 500, 11 000. ЕБ 7.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності Jumper Company для визначення операційних чистих грошових потоків (непрямий метод).

    Елементи звіту про прибутки та збитки: Продажі $111,000. Вартість проданих товарів (73 000). Витрати на зарплату (12 000). Витрати на амортизацію (8 000). Чистий дохід 18,000. Статті балансу: Дебіторська заборгованість зменшується на 3500 доларів США. Збільшення товарного запасу на 2,200. Зарплати до виплати збільшуються на 925. ЕБ 8.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності компанії Кентуккі для визначення операційних чистих грошових потоків (непрямий метод).

    Чистий дохід $176 000. Амортизаційні витрати 18 750. Приріст від продажу активів заводу 15 000. Збільшення дебіторської заборгованості на 12 000. Зниження кредиторської заборгованості на 5 500. ЕБ 9.

    LO 16.3 Використовуйте наступні витяги з фінансових записів Leopard Company для визначення чистих грошових потоків від інвестиційної діяльності.

    Зібрані платежі за рахунком клієнта дебіторської заборгованості $27,500. Закуплені активи заводу 19 000. Отримано дивідендний дохід від акцій, що належать 2,500. ЕБ 10.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансових записів компанії Manuscript для визначення чистих грошових потоків від фінансової діяльності.

    Погашена основна сума по банківському кредиту $16 500. Випущений звичайний запас, номінальною вартістю 32 000. Оголошено дивіденди, які будуть виплачені акціонерам в наступному році 9,000. ЕБ 11.

    LO 16.3 Використовуйте наступні витяги з фінансових записів компанії Nutmeg для визначення чистих грошових потоків від операційної діяльності та чистих грошових потоків від інвестиційної діяльності.

    Чистий дохід в цьому році $83,700. Придбано землі в цьому році 20 000. Продано інвестицій в цьому році 31 500. Початкова вартість інвестицій, які були продані 33 000. ЕБ 12.

    LO 16.4 Надайте відсутню частину інформації для наступного звіту про грошові потоки головоломки.

    Грошові потоки від операційної діяльності $75 000. Грошові потоки від інвестиційної діяльності 13 300. Грошові потоки від фінансової діяльності (33 000). Готівкою на початку року?. Готівкою на кінець року 65 000. ЕБ 13.

    LO 16.4 Надайте відсутню частину інформації для наступного звіту про грошові потоки головоломки.

    Грошові потоки від операційної діяльності $88 000. Грошові потоки від інвестиційної діяльності?. Грошові потоки від фінансової діяльності (45 000). Грошові кошти на початок року 77,000. Готівкові кошти на кінець року 113 000. ЕБ 14.

    LO 16.5 Використовуйте наступні витяги зі звіту про рух грошових коштів компанії Indira та інших фінансових записів для визначення вільного грошового потоку компанії.

    Звіт про рух грошових коштів: рух грошових коштів від операційної діяльності $98 700; грошові потоки від інвестиційної діяльності 125 000; грошові потоки від фінансової діяльності (16 500). З інших записів: Грошові капітальні витрати 40,000 і грошові дивіденди виплачуються 12 000. ЕБ 15.

    LO 16.5 Використовуйте наступні витяги зі звіту про рух грошових коштів та інших фінансових записів компанії Bolognese для визначення вільного грошового потоку компанії за 2018 та 2017 роки.

    Грошові потоки від операційної діяльності, грошові потоки від інвестиційної діяльності, грошові потоки від фінансової діяльності 2018 року відповідно: $121 000, (56 000), (12 000). Грошові потоки від операційної діяльності, грошові потоки від інвестиційної діяльності, грошові потоки від фінансової діяльності 2017 року відповідно: $114 000, (40 000), (15 000). Капітальні витрати склали 40% від інвестиційної діяльності, обидва роки. Виплачені грошові дивіденди становили 20 000 доларів, обидва роки. ЕБ 16.

    LO 16.5 Нижче наведені витяги зі звіту компанії Camole про рух грошових коштів та інших фінансових записів.

    Зі звіту про рух грошових коштів: Грошові потоки від операційної діяльності 225 000. Грошові потоки від інвестиційної діяльності (75 000). Грошові потоки від фінансової діяльності 61 500. З інших записів: Капітальні витрати 144,000. Грошові виплати дивідендів 36 000. Виручка від продажів 642 000. Загальні активи 450 000.

    Обчисліть для компанії наступне:

    1. вільний грошовий потік
    2. співвідношення грошових потоків до продажів
    3. співвідношення грошових потоків до активів
    ЕБ 17.

    LO 16.6 Використовуйте наступні витяги з фінансової звітності Brownstone Company для визначення грошових коштів, отриманих від клієнтів у 2018 році.

    З балансу на 31 грудня 2018 року: Дебіторська заборгованість 25 000 доларів США. 31 грудня 2017: Дебіторська заборгованість $20,000. Зі звіту про прибутки та прибутки за 2018 рік: Продажі 220 000. ЕБ 18.

    LO 16.6 Використовуйте наступні витяги з фінансової звітності Jasper Company для визначення грошових коштів, виплачених постачальникам за запаси в 2018 році.

    З балансу на 31 грудня 2018 року: Інвентаризація $35 000; Кредиторська заборгованість 22 000. 31 грудня 2017 р.: Інвентаризація 31 000; Кредиторська заборгованість 20 500. Зі звіту про прибутки та прибутки за 2018 рік: Вартість проданих товарів 175 900.

    Набір проблем A

    ПА 1.

    LO 16.2 Надайте записи журналу для запису кожної з наступних операцій. Для кожного також визначите*відповідний розділ звіту про рух грошових коштів, і**чи є операція джерелом готівки (S), використання готівки (U), або ні (N).

    1. сплачено 12 000 доларів кредиторської заборгованості
    2. зібрав $6,000 від клієнта
    3. випустив звичайні акції номіналом за 24 000 доларів готівкою
    4. виплатив $6,000 грошових дивідендів акціонерам
    5. продала продукцію покупцям за $15 000
    6. сплачений рахунок за комунальні послуги поточного місяця, $1,500
    ПА 2.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності Acorn Company для визначення операційних чистих грошових потоків (непрямий метод).

    Елементи звіту про прибутки та збитки: Продажі $453,000. Вартість проданих товарів (359 000). Операційні витрати, крім амортизаційних витрат (65 000). Витрати на амортизацію (8 000). Збиток від продажу активів заводу (11 900). Чистий дохід 9,100. Статті балансу: 31 грудня 2018 року: Дебіторська заборгованість 29 500. Кредиторська заборгованість 13 250. 31 грудня 2017 року: Дебіторська заборгованість 26 500. Кредиторська заборгованість 11 750. ПА 3.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності Берлінської компанії для підготовки розділу операційної діяльності звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Грошові кошти, дебіторська заборгованість, передплачені активи, загальні активи, нараховані зобов'язання, звичайні акції, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2018 року відповідно: 29 000 доларів США, 11 500, 1200, 41 700, 1700, 33 000, 7000, 41 700. Додаткова інформація: Чистий дохід і виплачені дивіденди відповідно: 5 800, 4,000. Грошові кошти, дебіторська заборгованість, передплачені активи, загальні активи, нараховані зобов'язання, звичайні акції, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2017 року відповідно: $24 000, 12 000, 1,000, 37 000, 1800, 30000, 5200, 37 000. ПА 4.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності Coconut Company для підготовки розділу операційної діяльності звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Готівкові кошти, дебіторська заборгованість, інвентаризація, передплачена оренда, кредиторська заборгованість 31 грудня 2018 року відповідно: $201 000, 22 000 33 750, 6000, 19 500. Додаткова інформація: Чистий дохід, Амортизаційні витрати відповідно: 55 000, 11 500. Готівкові кошти, дебіторська заборгованість, інвентаризація, передплачена оренда, кредиторська заборгованість 31 грудня 2017 року відповідно: $175 000, 21 500, 30 500, 2000, 28 750. ПА 5.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності компанії Dubuque для підготовки розділу операційної діяльності звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    З балансу 31 грудня 2018 року зміни в порівнянні з попереднім роком: Дебіторська заборгованість $7600, Інвентаризація 3200, Передплачене страхування (2000), Кредиторська заборгованість (4000), Податок до сплати 1,900. Зі звіту про прибутки та прибутки за 2018 рік: Прибуток від продажу інвестицій 12 000, витрати на амортизацію 26 500, чистий дохід 79,300. ПА 6.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності компанії Eiffel для підготовки розділу операційної діяльності звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Пункти звіту про прибутки та збитки: Продажі $299,000. Вартість проданих товарів (135 000). Операційні витрати, крім амортизаційних витрат (27 000). Витрати на амортизацію (17 000). Приріст від продажу активів заводу 16 500. Чистий дохід 136 500. Статті балансу: 31 грудня 2018 року: Дебіторська заборгованість 45 300. Інвентар 1,600. Кредиторська заборгованість 22 500. Нараховані зобов'язання 900. 31 грудня 2017 року: Дебіторська заборгованість 43 400. Інвентар 1,800. Кредиторська заборгованість 21 250. Нараховані зобов'язання 1 150. ПА 7.

    LO 16.3 Аналіз рахунків Лісової компанії виявив наступну діяльність для її земельного рахунку, з описами, доданими для наочності аналізу. Як буде повідомлено про ці дві операції для цілей грошового потоку? Зверніть увагу на розділ звіту про рух грошових коштів, якщо це можливо, і якщо операція являє собою джерело готівки, використання готівки або безготівкову операцію.

    Земельні предмети: Баланс рахунку, початок року $220 000. Купівля землі в цьому році, за готівку 95 000. Купівля землі в цьому році, з банкнотою до оплати 75 000. Залишок на рахунку, кінець року 390 000. ПА 8.

    LO 16.4 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації компанії Zowleski для підготовки звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Грошові кошти, дебіторська заборгованість, товарний запас, активи рослин, накопичена амортизація, загальні активи, кредиторська заборгованість, облігаційна заборгованість, звичайні запаси, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2018 року відповідно: 92 300 доларів, 22 000, 140 000, 180 000, (25 000), 409 300, 18 500, 135 500, 20 000, 235, 300, 409 300. Додаткова інформація: Чистий дохід за 2018 рік, Амортизаційні витрати за 2018 рік (накопичене збільшення амортизації), Придбані активи заводу (збільшення активів заводу), фінансуються за рахунок примітки, Кредитні облігації збільшені на суму придбання активів заводу, Примітки до сплати зменшені на суму виплат основної купюри: 28 400, 4,000, 30 000, 30 000, 14 500. Грошові кошти, дебіторська заборгованість, товарний запас, рослинні активи, накопичена амортизація, загальні активи, кредиторська заборгованість, облігаційна заборгованість, звичайні запаси, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2017 року відповідно: 85 000, 22,900, 131 000, 150 000, (21 000), 367 900, 21 000 200 000, 206, 900, 367 900. ПА 9.

    LO 16.4 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації компанії Yardley для підготовки звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Елементи звіту про прибутки та збитки: Продажі $455,000. Вартість реалізованого товару (221 500). Операційні витрати, крім амортизаційних витрат (58 600). Амортизаційні витрати (24 000). Приріст від продажу активів заводу 23 500. Чистий дохід 174,400 грн. Статті балансу: 31 грудня 2018 року: Грошові кошти $321 450. Дебіторська заборгованість 39 750. Інвентар 33 000. Кредиторська заборгованість 17 550. Нараховані зобов'язання 3 500. 31 грудня 2017: Готівкові $133,500. Дебіторська заборгованість 36 500. Інвентар 35 000. Кредиторська заборгованість 19 550. Нараховані зобов'язання 2 200. Додаткова інформація: Активи заводу були продані за $40 000; балансова вартість $16 500. Були оголошені і виплачені дивіденди в розмірі $25 000. ПА 10.

    LO 16.4 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації компанії Wickham для підготовки звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Грошові кошти, дебіторська заборгованість, товарний запас, земля, активи рослин, накопичена амортизація, загальні активи, кредиторська заборгованість, нараховані зобов'язання, загальний запас, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2018 року відповідно: $225 000, 38 350, 59 500, 150 000, 160 000, (49 000), 583 850, 29 100, 15 500, 45 000, 494 250, 583 850. Додаткова інформація: Чистий дохід за 2018 рік, Амортизаційні витрати за 2018 рік, Земля придбана, за готівку, Запаси, випущені в обмін на готівку, номінальною вартістю, Дивіденди оголошені та виплачені відповідно: 98 000, 12 000, 100 000, 25 000,11000. Грошові кошти, дебіторська заборгованість, товарний запас, земля, активи рослин, накопичена амортизація, загальні активи, кредиторська заборгованість, нараховані зобов'язання, загальний запас, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2017 року відповідно: $200 000, 35 350, 58 200, 50 000, 160 000, (37 000), 466 550, 27 300, 12 000, 20 000, 407 250, 466 550. ПА 11.

    LO 16.4 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації Tungsten Company для підготовки звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за рік 2018.

    Початок готівки $18,444. Чистий дохід 36,500. Амортизаційні витрати 11 000. Зміна дебіторської заборгованості (8 300). Зміна інвентарю 4,900. Передплачені активи змінюються на 3,400. Інвестиції змінюються (без продажу активів) 10 000. Зміна кредиторської заборгованості 450. Зміна балансу основного боргу (без нових кредитів) (9400). Зміна загального балансу акцій (у зв'язку з випуском акцій) 20 000. ПА 12.

    LO 16.5 Нижче наведені витяги з фінансової інформації, що стосуються компанії Aspen та Bergamot Company.

    Чисті грошові потоки компанії Аспен від операційної діяльності $320 000. Всього активів 450 400. Чистий дохід 300 000. Виручка від продажів 463,500. Капітальні витрати 120 750. Виплати дивідендів 25 000. Чисті грошові потоки від операційної діяльності компанії «Бергамот» $486 900. Всього активів 625,000. Чистий дохід 550,200. Виручка від продажів 875 000. Капітальні витрати 250 000. Виплати дивідендів 65,700.

    Обчислити наступне для обох компаній. Порівняйте свої результати.

    1. вільний грошовий потік
    2. співвідношення грошових потоків до продажів
    3. співвідношення грошових потоків до активів
    ПА 13.

    LO 16.6 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації компанії Fromera для підготовки операційного розділу звіту про рух грошових коштів (прямий метод) за 2018 рік.

    Позиції звіту про прибутки та збитки за 2018 рік: Продажі $299,000 Вартість проданих товарів (135 000). Операційні витрати, крім амортизаційних витрат (27 000). Амортизаційні витрати (17 000). Приріст від продажу активів заводу 16 500. Чистий дохід 136 500. Статті балансу: 31 грудня 2018 року: Дебіторська заборгованість (пов'язана з продажами) $45 300. Інвентар (пов'язаний з інвентаризацією) 1600. Кредиторська заборгованість (пов'язана з інвентаризацією) 22 500. Нараховані зобов'язання (пов'язані з іншими витратами) 900. 31 грудня 2017 року: Дебіторська заборгованість (пов'язана з продажем) $43 400. Інвентар (пов'язаний з інвентаризацією) 1800. Кредиторська заборгованість (пов'язана з інвентаризацією) 21 250. Нараховані зобов'язання (пов'язані з іншими витратами) 1 150. ПА 14.

    LO 16.6 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації компанії Victrolia для підготовки звіту про рух грошових коштів (прямий метод) за 2018 рік.

    Позиції звіту про прибутки та збитки за 2018 рік: Продажі $455, Вартість реалізованого товару (221 500). Операційні витрати, крім амортизаційних витрат (58 600). Амортизаційні витрати (24 000). Приріст від продажу активів заводу 23 500. Чистий дохід 174,400 грн. Статті балансу: 31 грудня 2018 року: Грошові кошти $321 450. Дебіторська заборгованість 39 750. Інвентар 33 000. Кредиторська заборгованість 17 550. Нараховані зобов'язання 3 500. 31 грудня 2017: Готівкові $133,500. Дебіторська заборгованість 36 500. Інвентар 35 000. Кредиторська заборгованість 19 550. Нараховані зобов'язання 2 200. Додаткова інформація: Активи заводу були продані за $40 000; балансова вартість $16 500. Були оголошені і виплачені дивіденди в розмірі $25 000. ПА 15.

    LO 16.6 Використовуйте наступні грошові операції, що стосуються компанії Лакнау, для визначення грошових потоків від операційної діяльності, використовуючи прямий метод.

    Початок залишку готівки $122,000. Зібрано з клієнтів 33 000. Виплачено дивіденди акціонерам 3,000. Виплачено відсотки за векселями до сплати 4,750. Зібрано дивіденди з акцій, що належать 3,500 Зібрано готівку від продажу землі 20 000. Сплачені основні платежі за купюрами до сплати 12 000. Зібрано готівку з випуску акцій 40 000. Заплатили постачальникам за товар 29 400. Кінцевий залишок готівки 169 350.

    Набір проблем B

    ПБ 1.

    LO 16.2 Надайте записи журналу для запису кожної з наступних операцій. Для кожного також визначте: * відповідний розділ звіту про рух грошових коштів, і**чи є операція джерелом готівки (S), використання готівки (U), або ні (N).

    1. викупив 30 000 доларів казначейських акцій
    2. придбаний інвентар за $20,000
    3. випущений звичайний запас у розмірі 40 000 доларів США номіналом
    4. придбано земельну ділянку за $25,000
    5. зібрав $22 000 від клієнтів за дебіторською заборгованістю
    6. сплачено 33,000 доларів основного платежу до банкноти, що підлягає сплаті
    ПБ 2.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності компанії Гренада для підготовки розділу операційної діяльності звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Пункти звіту про прибутки та збитки: Продажі $286,000. Вартість проданих товарів (159 000). Операційні витрати, крім амортизаційних витрат (77 500). Витрати на амортизацію (9,500). Приріст від продажу інвестицій 14 200. Чистий дохід 54 200. Статті балансу: 31 грудня 2018 року: Дебіторська заборгованість 16 500. Кредиторська заборгованість 7 400. 31 грудня 2017 року: Дебіторська заборгованість 18 250. Кредиторська заборгованість 8 800. ПБ 3.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності компанії Гонолулу для підготовки розділу операційної діяльності звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Грошові кошти, дебіторська заборгованість, передплачені активи, загальні активи, нараховані зобов'язання, звичайні акції, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2018 року відповідно: $275 000, 143 000, 8500, 426 500, 120 000, 285,000, 21 500, 426 500. Додаткова інформація: Чистий дохід, Виплачені дивіденди відповідно: 20 500, 12 000. Грошові кошти, дебіторська заборгованість, передплачені активи, загальні активи, нараховані зобов'язання, звичайні акції, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2017 року відповідно: 254 000, 132 000, 9000, 395,000, 112 000, 270 000, 13 000, 395,000. ПБ 4.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності компанії «Істмус» для підготовки розділу операційної діяльності звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Готівкові кошти, дебіторська заборгованість, інвентаризація, кредиторська заборгованість, заробітна плата до заборгованості 31 грудня 2018 року відповідно: $295 000, 45 300, 92 200, 23 000, 1700. Додаткова інформація: Чистий дохід, Амортизаційні витрати: 45 200, 33 300. Готівкові кошти, дебіторська заборгованість, інвентаризація, кредиторська заборгованість, заробітна плата до заборгованості 31 грудня 2017 року відповідно: $259 000, 48 700, 91 000, 26 300, 1500. ПБ 5.

    LO 16.3 Використовуйте наступну інформацію з фінансової звітності компанії Juniper для підготовки розділу операційної діяльності звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    З балансу 31 грудня 2018 року зміни в порівнянні з попереднім роком: Дебіторська заборгованість 4000, Інвентаризація (5,500), Передплачене страхування 4,000, Кредиторська заборгованість 3,000, Податок до сплати (200). Зі звіту про прибутки та збитки за 2018 рік: Збиток від продажу землі 4200, витрати на амортизацію 17 250, Чистий дохід 22 222. ПБ 6.

    LO 16.3 Використовуйте наведені нижче витяги з фінансової інформації компанії Kayak для підготовки операційного розділу звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Пункти звіту про прибутки та збитки: Продажі $777,000. Вартість проданих товарів (555 000). Операційні витрати, крім амортизаційних витрат (22 000). Витрати на амортизацію (44 000). Збиток від продажу активів заводу (11 000). Чистий дохід 145 000. Статті балансу: 31 грудня 2018 року: Дебіторська заборгованість 63 300. Інвентар 2400. Кредиторська заборгованість 35 000. Нараховані зобов'язання 2 100. 31 грудня 2017 року: Дебіторська заборгованість 63 000. Інвентар 2,800. Кредиторська заборгованість 37 400. Нараховані зобов'язання 2650. ПБ 7.

    LO 16.3 Аналіз рахунків компанії Longmind виявив наступну діяльність для обладнання, з описами, доданими для наочності аналізу. Як буде повідомлено про ці дві операції для цілей грошового потоку? Зверніть увагу на розділ звіту про рух грошових коштів, якщо це можливо, і якщо операція являє собою джерело готівки, використання готівки або безготівкову операцію.

    Елементи обладнання: Залишок на рахунку, початок року 88 000 доларів США; Придбання обладнання цього року за готівку 29 500; Придбання обладнання цього року, з оплатою купюри 34 750; Залишок на рахунку, кінець року 152 250.
    Обладнання
    Залишок на рахунку, початок року 88,000$
    • Закупівля обладнання в цьому році, за готівку 29 500
    • Придбання обладнання цього року, з оплатою купюри 34 750
    Залишок на рахунку, кінець року 152 250
    ПБ 8.

    LO 16.4 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації компанії Stern для підготовки звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Грошові кошти, дебіторська заборгованість, товарний запас, земля, активи рослин, накопичена амортизація, загальні активи, кредиторська заборгованість, облігаційна заборгованість, загальний запас, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2018 року відповідно: $121 000, 37 200, 120 000, 304 000, (85 000), 497 200, 23 200, 179 500, 30, 000, 264 500, 497 200. Додаткова інформація: Чистий дохід за 2018 рік, Амортизаційні витрати за 2018 рік (збільшення накопиченої амортизації), Придбані активи заводу (збільшення активів заводу), фінансуються за рахунок примітки, Кредитні облігації збільшені на суму придбання активів заводу, Примітки до сплати зменшені на суму виплат основної купюри відповідно: 3 400, 21 000, 50 000, 50 000, 14 500. Грошові кошти, дебіторська заборгованість, товарний запас, земля, активи рослин, накопичена амортизація, загальні активи, кредиторська заборгованість, облігаційна заборгованість, загальний запас, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2017 року відповідно: $101 000, 35 000, 128 700, 254 000, (64 000), 455 000, 19 900, 144,000, 30, 000, 261 100, 455 000. ПБ 9.

    LO 16.4 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації компанії Unigen для підготовки операційного розділу звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Позиції звіту про прибутки та збитки за 2018 рік: Продажі $777,000 Вартість проданих товарів (555 000). Операційні витрати, крім амортизаційних витрат (22 000). Амортизаційні витрати (44 000). Збиток від продажу активів заводу (11 000). Чистий дохід 145 000. Статті балансу: 31 грудня 2018 р.: Грошові кошти 429 850. Дебіторська заборгованість 63 300. Інвентар 2400. Кредиторська заборгованість 35 000. Нараховані зобов'язання 2 100. 31 грудня 2017 року: Готівкові кошти 228 700. Дебіторська заборгованість 63 000. Інвентар 2,800. Кредиторська заборгованість 37 400. Нараховані зобов'язання 2650. Додаткова інформація: Активи заводу були продані за $22 000; балансова вартість $33 000. Були оголошені і виплачені дивіденди в розмірі 18 000 доларів. ПБ 10.

    LO 16.4 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації Mountain Company для підготовки звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Грошові кошти, дебіторська заборгованість, товарні запаси, інвестиції, активи рослин, накопичена амортизація, загальні активи, кредиторська заборгованість, нараховані зобов'язання, звичайні запаси, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2018 року відповідно: 100 000 доларів США, 19 000, 29 000, 132 000, 90 000, (37 000), 333 000, 12 100, 2400, 81 000, 237 500, 333 000. Додаткова інформація: Чистий дохід (збиток) за 2018 рік, Амортизаційні витрати за 2018 рік, Придбані інвестиції, Звичайні акції, випущені за готівку, номінальною вартістю за готівку, Дивіденди, оголошені та виплачені відповідно: (5700), 14 000, 12 000, 18 000, 8 000. Грошові кошти, дебіторська заборгованість, товарні запаси, інвестиції, активи заводу, накопичена амортизація, загальні активи, кредиторська заборгованість, нараховані зобов'язання, загальні запаси, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2017 року відповідно: $93 000, 18 000, 31 500, 120 000, 90 000, (23 000), 329 500, 13, 400, 1900, 63 000, 251 200, 329 500. ПБ 11.

    LO 16.4 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації компанії OpenAir для підготовки звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Початок готівкою $120 000. Чистий дохід 87,500. Амортизаційні витрати 22 000. Зміна дебіторської заборгованості 8 900. Зміна запасів (6,500). Передплачені активи змінюються на 2400. Інвестиції змінюються (без продажу активів) 30 000. Зміна кредиторської заборгованості (800). Зміна балансу основного боргу (без нових кредитів) (21 000). Зміна загального балансу акцій (у зв'язку з випуском акцій) 36 000. ПБ 12.

    LO 16.5 Нижче наведено витяги з фінансової інформації, що стосуються компанії Stanwell та компанії Thodes.

    Чисті грошові потоки від операційної діяльності компанії Stanwell $138,000. Всього активів 272,000. Чистий дохід 35 000. Виручка від продажів 385,000. Капітальні витрати 28 000. Виплати дивідендів 17,000. Чисті грошові потоки компанії Thodes від операційної діяльності $115 000. Всього активів 350 000. Чистий дохід 32 000. Виручка від продажів 250 000. Капітальні витрати 60 000. Виплати дивідендів 13,000.

    Обчислити наступне для обох компаній. Порівняйте свої результати.

    1. вільний грошовий потік
    2. співвідношення грошових потоків до продажів
    3. співвідношення грошових потоків до активів
    ПБ 13.

    LO 16.6 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації компанії Суонсі для підготовки операційного розділу звіту про рух грошових коштів (прямий метод) за рік 2018.

    Статті звіту про прибутки та збитки за 2018 рік: Продажі $777,000. Вартість проданих товарів (555 000). Операційні витрати, крім амортизаційних витрат (22 000). Амортизаційні витрати (44 000). Збиток від продажу активів заводу (11 000). Чистий дохід 145 000. Статті балансу: 31 грудня 2018 року: Дебіторська заборгованість (пов'язана з продажем) 63 300. Інвентаризація (пов'язана з інвентаризацією) 2400. Кредиторська заборгованість (пов'язана з інвентарем) 35 000. Нараховані зобов'язання (пов'язані з іншими витратами) 2 100. 31 грудня 2017: Дебіторська заборгованість (пов'язана з продажами) $63 000. Інвентар (пов'язаний з інвентаризацією) 2800. Кредиторська заборгованість (пов'язана з інвентаризацією) 37 400. Нараховані зобов'язання (пов'язані з іншими витратами) 2650. ПБ 14.

    LO 16.6 Використовуйте наступні витяги з фінансової інформації компанії Swahilia для підготовки звіту про рух грошових коштів (прямий метод) за 2018 рік.

    Статті звіту про прибутки та збитки за 2018 рік: Продажі $777,000. Вартість проданих товарів (555 000). Операційні витрати, крім амортизаційних витрат (22 000). Амортизаційні витрати (44 000). Збиток від продажу активів заводу (11 000). Чистий дохід 145 000. Статті балансу: 31 грудня 2018 року: Грошові кошти $429 850. Дебіторська заборгованість 63 300. Інвентар 2400. Кредиторська заборгованість 35 000. Нараховані зобов'язання 2 100. 31 грудня 2017: Готівкові $228,700. Дебіторська заборгованість 63 000. Інвентар 2,800. Кредиторська заборгованість 37 400. Нараховані зобов'язання 2650. ПБ 15.

    LO 16.6 Використовуйте наступні касові операції, що стосуються компанії Warthoff, для визначення грошових потоків від операційної діяльності, використовуючи прямий метод.

    Початок залишку готівки $45000. Зібрано з клієнтів 24 500. Виплачено дивіденди акціонерам 5 000. Виплачено відсотки за облігаціями до сплати 3200. Зібрано дивіденди з акцій, що належать 1800 Зібрано готівку від продажу землі 15 000. Біль основних платежів по банкнотах, що підлягають оплаті 18 800. Зібрано готівку з випуску акцій 25 000. Оплачені постачальники за товар 31 000. Кінцевий залишок готівки 53 300.

    Провокатори думок

    ТП 1.

    LO 16.2 Використовуйте інструменти пошуку EDGAR (електронна система збору даних, аналізу та пошуку) на веб-сайті Комісії з цінних паперів та бірж США, щоб знайти останню форму 10-K для компанії, яку ви хотіли б аналізувати. Надішліть коротку пам'ятку, яка містить наступну інформацію:

    • назва та символ тікера вибраної вами компанії
    • наступна інформація зі звіту про рух грошових коштів компанії:
      1. обсяг грошових потоків від операційної діяльності
      2. обсяг грошових потоків від інвестиційної діяльності
      3. обсяг грошових потоків від фінансової діяльності
    • URL до форми 10-K компанії, щоб забезпечити точну перевірку ваших відповідей
    ТП 2.

    LO 16.3 Використовуйте електронну таблицю та наступну фінансову інформацію з фінансової звітності компанії Mineola для створення шаблону, який автоматично обчислює чистий операційний грошовий потік. Він повинен бути придатним для використання при складанні операційного розділу звіту про рух грошових коштів (непрямий метод) за 2018 рік.

    Грошові кошти, дебіторська заборгованість, передплачені активи, загальні активи, кредиторська заборгованість, звичайні акції, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2018 року відповідно: 57 000 доларів США, 12 500, 1500, 71 000, 2700, 39 000, 29 3000, 71 000. Додаткова інформація: Чистий дохід, Виплачені дивіденди: 7 000, 4,000. Грошові кошти, дебіторська заборгованість, передплачені активи, загальні активи, кредиторська заборгованість, звичайні акції, нерозподілений прибуток, загальні зобов'язання та власний капітал 31 грудня 2017 року відповідно: 42 000 доларів, 15 000, 1100, 58 100, 1800, 30000, 26 300, 58 100. ТП 3.

    LO 16.3 Розглянемо дилему, з якою ви коли-небудь зіткнулися, якщо ви головний фінансовий директор компанії, яка намагається підтримувати позитивний грошовий потік, незважаючи на те, що компанія повідомляє про значний позитивний чистий дохід. Можливо, проблема настільки серйозна, що часто недостатньо грошових коштів для оплати звичайних господарських витрат, таких як комунальні послуги, зарплати та платежі постачальникам. Припустімо, що вас попросили повідомити вашій раді директорів про рік вашої компанії, в ретроспективі, а також ваше бачення майбутнього компанії. Напишіть пам'ятку, яка висловлює ваші уявлення про минулий досвід і теперішні перспективи компанії. Зверніть увагу, що завдання завдання полягає в тому, щоб зберегти вашу цілісність недоторканою, при цьому покласти позитивний спин на ситуацію, наскільки це можливо. Як ви можете уявити ситуацію, яка перетворюється на історію успіху?

    ТОП 4.

    LO 16.4 Використовуйте інструменти пошуку EDGAR (електронна система збору даних, аналізу та пошуку) на веб-сайті Комісії з цінних паперів та бірж США, щоб знайти останню форму 10-K для компанії, яку ви хотіли б аналізувати. Виберіть компанію та надішліть коротку пам'ятку, яка містить наступну інформацію:

    • Назва та символ тікера обраної вами компанії.
    • Опис двох статей зі звіту компанії про рух грошових коштів:
      • Один знайомий пункт, про який ви очікували повідомити у звіті, виходячи з того, що ви дізналися про грошові потоки
      • Один незнайомий пункт, який ви не очікували бути у звіті, виходячи з того, що ви дізналися про грошові потоки
    • URL до форми 10-K компанії, щоб забезпечити точну перевірку ваших відповідей
    ТОП 5.

    LO 16.5 Якби у вас було $100,000 для інвестування, в яку з цих компаній ви б вирішили інвестувати? Підтримайте свою відповідь аналізом вільного грошового потоку на основі наданих даних та включіть у своє рішення будь-які інші міркування, які ви вирішили використовувати.

    Асуанська компанія зі звіту про рух грошових коштів: Грошовий потік від операційної діяльності 88,000. Грошові потоки від інвестиційної діяльності (30 000). Грошові потоки від фінансової діяльності 58 000. З інших записів: Капітальні витрати витрати 30000. Грошові виплати дивідендів 32 000. Виручка від продажів 326 000. Чистий дохід 65 000. Загальні активи 150 000. Компанія Merrick із звіту про рух грошових коштів: Грошовий потік від операційної діяльності 146 500. Грошові потоки від інвестиційної діяльності (50 000). Грошові потоки від фінансової діяльності (24 750). З інших записів: Капітальні витрати 50,000. Грошові виплати дивідендів 52 000. Виручка від продажу 542 000. Чистий дохід 160,500. Загальні активи 350 000.