16.7: Резюме
- Page ID
- 2207
\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)
16.1 Пояснити мету звіту про рух грошових коштів
- У звіті про рух грошових коштів представлені джерела та використання грошових коштів.
- Звіт про рух грошових коштів використовується для прогнозування майбутніх грошових потоків та оцінки якості прибутку суб'єкта господарювання.
- Існує два підходи, які використовуються для підготовки звіту про рух грошових коштів: непрямий метод і прямий метод.
16.2 Диференціювати операційну, інвестиційну та фінансову діяльність
- Операції повинні бути розділені на три види діяльності, представлені у звіті про рух грошових коштів: операційні, інвестиційні та фінансові.
- Операційні грошові потоки виникають внаслідок звичайних операцій з отримання доходу, таких як грошові надходження від виручки та грошові виплати для оплати витрат.
- Інвестування грошових потоків виникає через те, що компанія інвестує в довгострокові активи або розпорядження ними.
- Фінансування грошових потоків виникає від компанії, яка залучає кошти через борг або власний капітал та погашення боргу.
16.3 Підготовка звіту про рух грошових коштів непрямим методом
- Підготовка операційного розділу звіту про рух грошових коштів непрямим методом починається з чистого доходу зі звіту про прибутки та збитки та коригує статті, які впливають на грошові потоки інакше, ніж вони впливають на чистий дохід.
- Кілька рівнів коригувань необхідні для узгодження чистого доходу на основі нарахувань з грошовими потоками від операційної діяльності.
- Інвестиційний розділ звіту про рух грошових коштів стосується змін довгострокових активів.
- Розділ фінансування звіту про рух грошових коштів стосується зміни довгострокових зобов'язань та зміни власного капіталу.
- Діяльність компанії, яка відображає зміни довгострокових активів, довгострокових зобов'язань або власного капіталу, але не має грошового впливу, вимагає спеціального режиму звітності, як операції з безготівкового інвестування та фінансування.
16.4 Підготуйте заповнений звіт про рух грошових коштів непрямим методом
- Підготовка операційного розділу звіту про рух грошових коштів непрямим методом починається з чистого доходу зі звіту про прибутки та збитки та коригує статті, які впливають на грошові потоки інакше, ніж вони впливають на чистий дохід.
- Кілька рівнів коригувань необхідні для узгодження чистого доходу на основі нарахувань з грошовими потоками від операційної діяльності.
- Інвестиційний розділ звіту про рух грошових коштів відноситься до змін довгострокових активів.
- Розділ фінансування звіту про рух грошових коштів стосується зміни довгострокових зобов'язань та зміни власного капіталу.
- Діяльність компанії, яка відображає зміни довгострокових активів, довгострокових зобов'язань або власного капіталу, але не має грошового впливу, вимагає спеціального режиму звітності, як операції з безготівкового інвестування та фінансування.
16.5 Використовуйте інформацію зі звіту про рух грошових коштів для підготовки коефіцієнтів для оцінки ліквідності та платоспроможності
- Вільний грошовий потік відноситься до суми очікуваних грошових коштів від операцій, яка залишається після сплати планових капітальних витрат і дивідендів.
- Співвідношення грошового потоку до активів корелює вільний грошовий потік компанії з загальною вартістю активів.
- Співвідношення грошових потоків до продажів враховує вільний грошовий потік по відношенню до виручки компанії від продажів.
Додаток 16.6: Підготуйте заповнений звіт про рух грошових коштів прямим методом
- Цей розділ включав приклад звіту про рух грошових коштів, підготовлений за прямим методом, на продовжуючому прикладі для компанії Propensity.
- Прямий метод складання звіту про рух грошових коштів ідентичний непрямому методу за винятком грошових потоків з операційного розділу.
- Для завершення грошових потоків від операційної діяльності прямий метод безпосередньо показує готівку, зібрану від клієнтів від дохідної діяльності, та грошові кошти, витрачені на операції, а не узгодження чистого доходу з грошовими потоками від операційної діяльності, як це робиться за допомогою непрямого методу. Розрахунок сум, безпосередньо зібраних з доходів і витрачених на витрати, передбачає розрахунок грошового ефекту від сум нарахування, повідомлених у звіті про прибутки і збитки.
Ключові умови
- грошовий потік
- грошові надходження та грошові виплати в результаті господарської діяльності
- прямий метод
- підхід, який використовується для визначення чистих грошових потоків від операційної діяльності, за допомогою якого базисні доходи та витрати конвертуються в касові інкасації та платежі
- фінансування діяльність
- готівкові господарські операції, повідомлені за звітом про рух грошових коштів, які отримують або виходять на пенсію фінансування
- вільний грошовий потік
- операційні грошові кошти, зменшені на очікувані капітальні витрати та виплати грошових дивідендів
- співвідношення вільного грошового потоку до активів
- співвідношення вільного грошового потоку до загальних активів
- співвідношення вільного грошового потоку до продажів
- співвідношення вільного грошового потоку до виручки від реалізації
- непрямий метод
- підхід, який використовується для визначення чистих грошових потоків від операційної діяльності, починаючи з чистого доходу і коригуючи за статтями, які впливають на нові доходи, але не вимагають витрат грошових коштів
- інвестиційна діяльність
- готівкові господарські операції, що повідомляються за звітом про рух грошових коштів від придбання або реалізації довгострокового активу
- чистий грошовий потік
- метод, що використовується для визначення рентабельності шляхом вимірювання різниці між надходженням грошових коштів суб'єкта господарювання та грошовими відтоками
- безготівкові витрати
- витрати, які зменшують чистий дохід, але не пов'язані з грошовим потоком; найбільш поширеним прикладом є амортизаційні витрати
- операційна діяльність
- готівкові господарські операції, що звітуються за звітом про рух грошових коштів, що відносяться до поточних повсякденних операцій
- звіт про рух грошових коштів
- фінансовий звіт з перерахуванням грошових надходжень і грошових відтоків для бізнесу за певний період часу