Skip to main content
LibreTexts - Ukrayinska

16.1: Поясніть мету звіту про рух грошових коштів

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    2185

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)

    Звіт про рух грошових коштів - це фінансовий звіт з перерахуванням грошових надходжень та грошових відтоків для бізнесу за певний період часу. Грошовий потік являє собою грошові надходження та грошові виплати в результаті підприємницької діяльності. Звіт про рух грошових коштів дозволяє користувачам фінансової звітності визначити, наскільки добре дохід компанії генерує грошові кошти та прогнозувати потенціал компанії для отримання готівки в майбутньому.

    Бухгалтерський облік створює різниці в часі між рахунками звіту про прибутки та готівкою. Операція з доходу може бути зафіксована в іншому фінансовому році, ніж рік отримання грошових коштів, пов'язаних з цим доходом. Однією з цілей звіту про рух грошових коштів є те, що користувачі фінансової звітності можуть бачити суму надходження та відтоку грошових коштів протягом року на додаток до суми виручки та витрат, показаної у звіті про прибутки та прибутки. Це важливо, оскільки грошові потоки часто значно відрізняються від нарахування чистого доходу. Наприклад, припустимо, що в 2019 році Amazon показала збитки приблизно в 720 мільйонів доларів, але залишок грошових коштів Amazon збільшився більш ніж на 91 мільйон доларів. Значна частина змін може бути пояснена різницею в часі між рахунками звітів про прибутки та прибутками та розподілами грошових коштів.

    Пов'язане використання звіту про рух грошових коштів полягає в тому, що він надає інформацію про якість чистого доходу компанії. Компанія , яка має записи, які показують значно менший приплив грошових коштів у звіті про рух грошових коштів, ніж повідомлений чистий дохід у звіті про прибутки та прибутки, цілком може бути звітним про дохід, за який готівка ніколи не буде отримана від клієнта або занижена звітність витрат.

    Третє використання звіту про рух грошових коштів полягає в тому, що він надає інформацію про джерела компанії та використання грошових коштів, не пов'язаних зі звітом про прибутки та збитки. Наприклад, припустимо, що в 2019 році Amazon витратила 287 мільйонів доларів на придбання основних засобів і майже 370 мільйонів доларів на придбання інших підприємств. Це вказувало користувачам фінансової звітності, що Amazon розширюється, навіть коли втрачала гроші. Інвестори, мабуть, думали, що витрати були хорошою новиною, оскільки Amazon змогла залучити понад 1 мільярд доларів запозичень або випусків акцій у 2019 році.

    ЕТИЧНІ МІРКУВАННЯ

    Звітність про рух грошових коштів

    Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку США (GAAP) кодифікували, як звіти про рух грошових коштів повинні бути представлені користувачам фінансової звітності. Це було кодифіковано в розділі 230: Звіт про рух грошових коштів як частина GAAP США. 1 Бухгалтери в Сполучених Штатах повинні слідувати US GAAP. Бухгалтери, які працюють на міжнародному рівні, повинні звітувати відповідно до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку (IAS) 7 Звіт про рух грошових коштів. 2 Етичний бухгалтер розуміє користувачів фінансової звітності компанії та належним чином готує Звіт про рух грошових коштів. Часто існує кілька способів подання фінансової звітності, наприклад, GAAP США та Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ). Що робити, якщо компанія під GAAP США показала проблеми зі звітністю у своїй фінансовій звітності та перейшла на МСФЗ, де результати виглядали краще. Чи правильно це? Чи відбувається це?

    Звіт про рух грошових коштів визначає джерела грошових коштів, а також використання грошових коштів за звітний період, що призводить користувача фінансового звіту до чистих грошових потоків періоду, що є методом, що використовується для визначення прибутковості шляхом вимірювання різниці між грошові надходження та грошові відтоки суб'єкта господарювання. Заява відповідає на наступні два питання: Які джерела грошових коштів (звідки беруться готівка)? Яке використання готівки (куди йде готівка)? Позитивний чистий грошовий потік свідчить про збільшення грошових коштів протягом звітного періоду, тоді як негативний чистий грошовий потік свідчить про зменшення грошових коштів протягом звітного періоду. Звіт про рух грошових коштів також використовується як інструмент прогнозування для зовнішніх користувачів фінансової звітності, для передбачуваних майбутніх грошових потоків на основі результатів руху грошових коштів у минулому.

    Підходи до складання звіту про рух грошових коштів

    Звіт про рух грошових коштів може бути складений з використанням непрямого підходу або прямого підходу. Непрямий метод узгоджує чистий дохід з грошовими потоками шляхом віднімання безготівкових витрат та коригування на зміни оборотних активів та зобов'язань, що відображає різниці в часі між чистим доходом на основі нарахувань та грошовими потоками. Безготівкові витрати - це витрати, які зменшують чистий дохід, але не пов'язані з грошовим потоком; найпоширенішим прикладом є амортизаційні витрати. Прямий метод перераховує чисті грошові потоки від доходів і витрат, за допомогою яких доходи та витрати за основу нарахування перетворюються на грошові збори та платежі. Оскільки переважна більшість фінансової звітності представлена за допомогою непрямого методу, непрямий підхід буде продемонстрований у розділі, а прямий метод буде продемонстрований у Додатку: Підготуйте завершений звіт про рух грошових коштів за допомогою Прямий метод.

    ПОСИЛАННЯ НА НАВЧАННЯ

    AccountingCoach є чудовим ресурсом для багатьох бухгалтерських тем, включаючи питання грошових потоків.

    Виноски

    • 1 Рада стандартів фінансового обліку (FASB). « Звіт про рух грошових коштів (тема 230) Класифікація окремих грошових надходжень та грошових виплат». Поправка до кодифікації стандартів бухгалтерського обліку FASB. Серпень 2016 року. https://asc.fasb.org/imageRoot/55/95454355.pdf
    • 2 Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ). «IAS 7 Звіт про рух грошових коштів». n.d. www.ifrs.org/issued-standard... of-cash-flows/