Skip to main content
LibreTexts - Ukrayinska

4.4: Використовуйте баланси бухгалтерської книги для підготовки скоригованого пробного балансу

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    2397

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)

    Після того, як всі коригувальні записи будуть внесені до головної книги, ми готові приступити до роботи над підготовкою скоригованого пробного балансу. Підготовка скоригованого пробного балансу - шостий етап бухгалтерського циклу. Скоригований пробний баланс — це список усіх рахунків у головній книзі, включаючи коригувальні операції, які мають ненульові залишки. Цей пробний баланс є важливим кроком у процесі бухгалтерського обліку, оскільки він допомагає виявити будь-які обчислювальні помилки протягом перших п'яти кроків циклу.

    Як і у випадку з нескоригованим пробним балансом, перенесення інформації з Т-рахунків на скоригований пробний баланс вимагає врахування підсумкового залишку на кожному рахунку. Якщо остаточний залишок на рахунку облікової книги (T-account) є дебетовим сальдо, ви записуєте загальну суму в лівій колонці пробного балансу. Якщо остаточний баланс на рахунку облікової книги (T-account) є залишком кредиту, ви записуєте загальну суму в правій колонці.

    Після того, як всі рахунки бухгалтерської книги та їх залишки записані, дебетові та кредитні стовпці на скоригованому пробному балансі підсумовуються, щоб перевірити, чи збігаються цифри в кожному стовпці. Остаточна сума в дебетовій колонці повинна бути такою ж доларовою сумою, яка визначена в кінцевому стовпці кредиту.

    Давайте тепер подивимося на скориговані T-рахунки і скоригований пробний баланс для Printing Plus, щоб побачити, як інформація передається з цих Т-акаунтів на скоригований пробний баланс. Ми зосереджуємось лише на тих рахунках головної книги, які мали коригування балансу.

    Друк плюс скоригований пробний баланс, 31 січня 2019 року. Дебетові рахунки: Грошові кошти $24 800; Дебіторська заборгованість 1200; Дебіторська заборгованість 140; Приналежності 400; Обладнання 3500; Дивіденди 100; Витрати на витратні матеріали 100; Амортизаційні витрати 75; Витрати на зарплату 5100; Комунальні витрати 300; Загальні дебети $35,715. Кредитні рахунки: Накопичена амортизація: обладнання 75; Кредиторська заборгованість 500; Заробітна плата 1500; Незароблений дохід 3400; Звичайний запас 20 000; Процентний дохід 140; Дохід від послуг 10 100; Загальний обсяг кредитів $35 715. Праворуч від скоригованого пробного балансу знаходяться десять Т-рахунків, що виділяють коригувальні записи 31 січня, з рядками, що з'єднують залишки Т-рахунків зі скоригованим пробним балансом. Десять Т-рахунків, по порядку, є: Відсотки до дебіторської заборгованості, дебет залишок 140. Витратні матеріали, дебет залишок 400. Накопичена амортизація: Обладнання, залишок кредиту 75. Заробітна плата, залишок кредиту 1500. Незароблений дохід, залишок кредиту 3,400. Дохід від послуг, залишок кредиту 10,100. Процентна виручка, залишок кредиту 140. Витрата витратних матеріалів, дебет залишок 100. Заробітна плата Витрати, дебет залишок 5,100. Амортизація витрат Устаткування, дебет залишок 75.

    Наприклад, процентна дебіторська заборгованість - це скоригований рахунок, який має остаточний баланс у розмірі 140 доларів США на дебетовій стороні. Цей залишок перераховується на рахунок процентної дебіторської заборгованості в графі дебет на скоригований пробний залишок. Поставки ($400), Витрати на поставки ($100), Витрати на заробітну плату ($5,100) та Витрати на амортизацію - обладнання ($75) також мають дебетові кінцеві залишки на своїх скоригованих T-рахунках, тому ця інформація буде перенесена в дебетову колонку на скоригованому пробному балансі. Накопичена амортизація - обладнання ($75), зарплати до сплати ($1,500), незароблений дохід ($3,400), дохід від послуг ($10,100) і процентний дохід ($140) всі мають кредитні остаточні залишки на своїх T-рахунках. Ці кредитні залишки будуть переведені в кредитну колонку на скоригований пробний баланс.

    Після того, як всі залишки будуть переведені на скоригований пробний баланс, ми підсумовуємо кожен з дебетових і кредитних стовпців. Дебетові та кредитні стовпці загалом $35,715, що означає, що вони рівні та в балансі.

    Друк плюс скоригований пробний баланс, 31 січня 2019 року. Дебетові рахунки: Грошові кошти $24 800; Дебіторська заборгованість 1200; Дебіторська заборгованість 140; Приналежності 400; Обладнання 3500; Дивіденди 100; Витрати на поставки 100; Амортизаційні витрати: обладнання 75; Витрати на зарплату 5100; Витрати на комунальні послуги 300; Загальні дебети $35,715. Кредитні рахунки: Накопичена амортизація: обладнання 75; Кредиторська заборгованість 500; Заробітна плата 1500; Незароблений дохід 3400; Звичайний запас 20 000; Процентний дохід 140; Дохід від послуг 10 100; Загальний обсяг кредитів $35 715.

    Після завершення скоригованого пробного балансу ми далі готуємо фінансову звітність компанії.

    ПРОДУМАЙТЕ ЦЕ

    Бухгалтерський облік готівки або нарахування?

    Ви новий бухгалтер в салоні. Салон раніше використовував бухгалтерський облік на касовій основі для підготовки своїх фінансових записів, але зараз розглядає можливість переходу на метод нарахування. Вам було поставлено завдання визначити, чи підходить цей перехід.

    Коли ви проходите записи, ви помічаєте, що цей перехід сильно вплине на те, як салон звітує про доходи і витрати. Тепер салон буде повідомляти про деякі доходи і витрати, перш ніж він отримає або платить готівку.

    Як зміни позитивно вплинуть на його бізнес-звітність? Як це негативно вплине на бізнес-звітність? Якби ви були бухгалтером, ви б порекомендували перехід салону з касової бази на основу нарахування?

    КОНЦЕПЦІЇ НА ПРАКТИЦІ

    Чому скоригований пробний баланс настільки важливий?

    Як ви дізналися, скоригований пробний баланс є важливим етапом в процесі бухгалтерського обліку. Але за межами бухгалтерії, чому коригований пробний баланс важливий для решти організації? Працівник або клієнт може не відразу побачити вплив скоригованого пробного балансу на його участь у роботі з компанією.

    Скоригований пробний баланс є ключовим моментом для забезпечення того, щоб всі дебети та кредити знаходяться на балансі рахунків головної книги до передачі інформації у фінансову звітність. Фінансова звітність сприяє прийняттю рішень для бізнесу. Бюджетування заробітної плати працівників, очікування доходів, ціни продажу, скорочення витрат та довгострокові стратегії зростання впливають на те, що надається у фінансовій звітності.

    Тож якщо компанія пропускає створення скоригованого пробного балансу, щоб переконатися, що всі рахунки збалансовані або скориговані, вона ризикує створити неправильну фінансову звітність та приймати важливі рішення на основі неточної фінансової інформації.