18.2: Обчислення відсотків тренду

Last updated
Save as PDF

Page ID: 11984

$ \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } $ $ \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} $$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

Відсотки тенденцій подібні до горизонтального аналізу, за винятком того, що порівняння проводяться з вибраним базовим роком або періодом. Відсотки трендів корисні для порівняння фінансової звітності протягом декількох років, оскільки вони розкривають зміни та тенденції, що відбуваються з часом.

Елемент YouTube був виключений з цієї версії тексту. Ви можете переглянути його в Інтернеті тут: pb.libretexts.org/llfinancialaccounting/? p=310

Відсотки трендів, які також називають номерами індексів, допомагають порівнювати фінансову інформацію з часом з базовим роком або періодом. Ви можете розрахувати відсотки тренду за:

Вибір базового року або періоду.
Присвоєння ваги 100% сумам, що відображаються у фінансовій звітності за базовий рік.
Висловлення відповідних сум у фінансовій звітності інших років у відсотках від сум базового року або періоду. Обчисліть відсотки за кількістю року аналізу /сума базового року, а потім помноживши результат на 100, щоб отримати відсоток.

Наступна інформація для Synotech ілюструє розрахунок відсотків тренду:

(Мільйони доларів США)	20Y3	20Y4	20Y5
Чистий обсяг продажів	$9,105.50	$10,029.80	$10,498.80
Вартість реалізованого товару	4 696.00	5 223.70	5 341.30
Валовий прибуток	$4,409,50	$4,806,10	5 157,50$
Операційні витрати	3 353,60	4 369.90	4 012.00
Дохід до податку на прибуток	$1,055.90	$436,20	1 145.50 дол. США

Ми розрахуємо відсотки тренду, використовуючи 2ox3 як базовий рік, і все в 20Y3 буде 100%. Для чистих продажів у 20 × 4 візьміть $10,029,80 від 20Y4/9 105.50 з базового року 20Y3 і помножте на 100, щоб отримати 119,6%. Для чистих продажів у 20Y5 візьміть $10,498.80 від 20Y5/9 105.50 з базового року 20Y3 і помножте на 100, щоб отримати 115,3%. Той самий процес триває для кожного рахунку, використовуючи суму для кожного рахунку в базовому році 20Y3. Аналіз тенденцій виглядатиме наступним чином (обчислення додаються поруч із кожним стовпцем):

	20Y3	20Y4		20Y5
Чистий обсяг продажів	100.00%	119,20%	($10,029.80)	115,30%	($10,498.80
			$9,105.50)		$9,105.50)
Вартість реалізованого товару	100	111.2	(5 223.70)	113,7	(5 341.30
			4 696.00)		4 696.00)
Валовий прибуток	100	109	($4 806.10	117	(5 157,50$)
			$4,409,50)		$4,409,50)
Операційні витрати	100	130.3	(4 369.90)	119,6	(4,012.00
			3 353.60)		3 353.60)
Дохід до податку на прибуток	100	41.3	($436,20	108.5	($1,145.50
			$1,055.90)		$1,055.90)

Ці відсотки тенденцій вказують на зміни, що відбуваються в організації, і виділяють напрямок цих змін. Наприклад, відсоток продажів збільшується з кожним роком порівняно з базовим роком. Вартість реалізованих товарів зросла нижчими темпами, ніж чисті продажі в 20Y3 та 20Y5, внаслідок чого валовий прибуток збільшувався більш високими темпами, ніж чистий обсяг продажів. Операційні витрати в 20Р4 рокузбільшилися за рахунок резерву на реструктуризовані операції, що спричинило значне зниження доходів до оподаткування прибутку. Відсотки дають підказки аналітику про те , які елементи потребують подальшого дослідження або аналізу. Переглядаючи відсотки тенденцій, користувач фінансової звітності повинен приділяти пильну увагу тенденціям пов'язаних предметів, таких як вартість товарів, що продаються по відношенню до продажів. Аналіз тенденцій, який показує постійно знижується ставка валової маржі (прибутку), може бути сигналом про те, що майбутній чистий дохід зменшиться.

Наскільки корисними є відсотки тренду, вони мають один недолік. Висловлювати зміни у відсотках, як правило, просто до тих пір, поки сума в базовому році або періоді є позитивною, тобто не нульовою або негативною. Аналітики не можуть висловити збільшення дебіторської заборгованості на суму 30 000 доларів у відсотках, якщо збільшення становить від нуля минулого року до 30 000 доларів в цьому році (пам'ятайте, ви не можете розділити на нуль). Вони також не можуть висловити збільшення від втрати минулого року - $10,000 до доходу в цьому році $20,000 в реалістичному відсотковому періоді.

Правильний аналіз не зупиняється на підрахунку збільшень і зменшень сум або відсотків протягом декількох років. Такі зміни, як правило, вказують на сфери, гідні подальшого дослідження, і є лише підказками, які можуть призвести до значних висновків. Точні прогнози залежать від багатьох факторів, включаючи економічні та політичні умови; плани керівництва щодо нових продуктів, розширення заводу та рекламні витрати; очікувану діяльність конкурентів. Враховуючи ці фактори поряд з горизонтальним аналізом, вертикальний аналіз та аналіз тенденцій повинні забезпечити розумну основу для прогнозування майбутніх показників.

Принципи бухгалтерського обліку: перспектива бізнесу. Автор: Джеймс Дон Едвардс, Університет Джорджії та Роджер Германсон, Університет штату Джорджія. Надається: Міжнародна корпорація «Індевор». Проект: Глобальний текстовий проект. Ліцензія: CC BY: Зазначення авторства

Що таке аналіз фінансової звітності: аналіз тенденцій? - Бухгалтерське відео. Автор: Брайан Рут Бухгалтерський д.р. Розташоване за адресою: Youtu.be/сюр-Zzfbgcq. Ліцензія: Всі права захищені. Умови ліцензії: Стандартна ліцензія YouTube