9.E: Вправи (частина 3)
- Page ID
- 14387
\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)
Один крок далі: Випадки з побудови навичок
- Етика в бюджетуванні. SportsMax продає спорядження для спортивних товарів в 100 магазинах по всій Північній Америці. Роберт Меннінг - менеджер одного роздрібного магазину SportsMax в Чикаго. Компанія знаходиться на етапі планування створення свого операційного бюджету на цей наступний рік і попросила всіх менеджерів магазинів представити свої оцінки доходів від продажів, витрат та отриманого прибутку. Під час етапу контролю кожен менеджер магазину оцінюється шляхом порівняння бюджетного прибутку з фактичним прибутком. Менеджерам магазинів, які перевищують бюджетний прибуток, надається бонус, рівний 10 відсоткам фактичного прибутку понад бюджетного прибутку.
Обов'язково:
- Опишіть етичний конфлікт, з яким стикається Роберт Меннінг.
- Як президент і генеральний директор SportsMax, як ви можете мотивувати Роберта Меннінга забезпечити точний операційний бюджет?
- Групова діяльність: Створення бюджету. Сформуйте групи від двох до чотирьох учнів. Кожна група повинна виконати наступні вимоги.
Обов'язково:
- Припустімо, що ви студент повного дня, який живе в квартирі біля вашого кампусу коледжу. Створіть особистий бюджет, який включає типові щомісячні витрати, які ви очікуєте понести.
- Поясніть, як буде здійснюватися контрольний етап бюджетування для особистого бюджету, створеного за вимогою a.
- Обговоріть висновки вашої групи з класом. (Необов'язково: ваш інструктор може попросити вас представити свої висновки в письмовій формі.)
- Створення бюджету продажів і виробничого бюджету за допомогою Excel. Перегляньте інформацію для корпорації Templeton у вправі 28. Підготуйте електронну таблицю Excel, подібну до рис. 9.3 та рисунку 9.4, на якій показано бюджет продажів та бюджет виробництва Templeton.
- Інтернет-проект: Бюджетування. Перейдіть на веб-сайт The New York Times (http://www.nytimes.com) або подібне авторитетне джерело Інтернету та знайдіть статтю про бюджетування. Підсумуйте статтю в односторінковому звіті, і вкажіть, як бюджет, описаний в статті, використовується для цілей планування. Надішліть друковану копію статті зі своїм звітом.
Комплексні випадки
- Комплексний майстер бюджет. Creative Shirts, Inc., виробляє футболки. Фінансовий рік компанії закінчується 31 грудня. Інформація, яка буде використана для операційного бюджету цього наступного року, слід.
Інформація про бюджет, пов'язані з продажами та виробництвом
- Середня ціна продажу кожної футболки оцінюється в $15. Очікується, що продажі одиниць за цей наступний рік, що закінчується 31 грудня, будуть наступними:
Перший квартал 20 000 Друга чверть 24 000 Третя чверть 28 000 Четвертий квартал 18 000 - Запаси готової продукції підтримуються на рівні, рівному 10 відсоткам продажів наступного кварталу. Запаси готової продукції на кінець четвертого кварталу бюджетного періоду оцінюються в 2000 одиниць.
- Кожна одиниця продукту вимагає 3 ярдів прямих матеріалів, вартістю $2 за двір. Керівництво вважає за краще підтримувати кінцевий запас сировини, рівний 20 відсоткам матеріалів наступного кварталу, необхідних у виробництві. Запаси сировини на кінець четвертого кварталу бюджетного періоду оцінюються в 12 200 ярдів.
- Кожна одиниця продукту вимагає 0,1 прямої робочої години при вартості 14 доларів на годину.
- Змінні виробничі накладні витрати
непрямі матеріали $0.70 за одиницю непряма праця $0.90 за одиницю Інше $0.50 за одиницю - Фіксовані виробничі накладні витрати на квартал
Зарплати $18,000 Інше $20,000 Амортизація $11,950
Інформація про продаж та адміністративний бюджет
- Оцінки керівництва всі продажні та адміністративні витрати фіксовані.
- Квартальні продажі та адміністративні кошториси витрат на майбутній рік складають
Зарплати $15,000 Оренда 5,000$ Реклама $4,000 Амортизація 9,000$ Інше $10,000
Капітальні витрати та інформація про грошовий бюджет
- Компанія планує заплатити готівкою за продаж та адміністративне обладнання на загальну суму 15 000 доларів США та виробниче обладнання на загальну суму 9 000 доларів. Обидва будуть придбані в кінці четвертого кварталу і не вплинуть на амортизаційні витрати на майбутній рік.
- Всі продажі здійснюються в кредит. Компанія розраховує зібрати 70 відсотків продажів у кварталі продажу та 30 відсотків у кварталі після продажу. Дебіторська заборгованість на кінець минулого року склала $80 000, всі вони будуть стягнуті протягом першого кварталу цього наступного року.
- Всі прямі закупівлі матеріалів знаходяться в кредит. Компанія розраховує виплатити 80 відсотків покупок у кварталі закупівлі та 20 відсотків у наступному кварталі. Кредиторська заборгованість на кінець минулого року склала $25 000, всі вони будуть виплачені протягом першого кварталу цього наступного року.
- Залишок грошових коштів на початку цього майбутнього року, як очікується, складе 30 000 доларів.
Бюджетна інформація про баланс
- Припустимо, 30 відсотків бюджетних продажів четвертого кварталу будуть зібрані повністю наступного року (це являє собою дебіторську заборгованість наприкінці четвертого кварталу).
- Очікувані залишки на рахунках на кінець четвертого кварталу складають
Майно, завод та обладнання (нетто) $100,000 Звичайний запас $250,000 - Фактичний нерозподілений прибуток на кінець минулого року склав 42 720 доларів, а грошові дивіденди не будуть виплачені протягом поточного бюджетного періоду, що закінчується 31 грудня.
Обов'язково:
- Підготуйте квартальні бюджети продажів та виробництва, використовуючи формати малюнків, на які наведено тут:
- Підготуйте квартальний продажний і адміністративний бюджет, використовуючи формат, показаний на малюнку 9.8.
- Підготуйте щоквартальний звіт про прибутки та збитки, використовуючи формат, показаний на малюнку 9.9.
- Підготуйте квартальний бюджет капітальних витрат, використовуючи формат, показаний на малюнку 9.10.
- Підготуйте квартальний касовий бюджет, використовуючи формат, показаний на малюнку 9.11.
- Підготуйте бюджетний баланс на 31 грудня, використовуючи формат, показаний на малюнку 9.12.
- Чому керівництво компанії Creative Shirts, Inc. готує майстер бюджет? Поясніть.
- Комплексний майстер бюджет з проблемами грошових потоків. Air Boats, Inc., виробляє невеликі надувні човни. Фінансовий рік компанії закінчується 31 грудня. Інформація, яка буде використана для операційного бюджету цього наступного року, слід.
Інформація про бюджет, пов'язані з продажами та виробництвом
- Середня ціна продажу для кожного човна оцінюється в $150. Очікується, що продажі одиниць за цей наступний рік, що закінчується 31 грудня, будуть наступними:
Перший квартал 100 000 Друга чверть 110 000 Третя чверть 125 000 Четвертий квартал 90 000 - Запаси готової продукції підтримуються на рівні, рівному 15 відсоткам продажів наступного кварталу. Запаси готової продукції на кінець четвертого кварталу бюджетного періоду оцінюються в 13 000 одиниць.
- Кожна одиниця продукту вимагає 4 фунтів прямих матеріалів, вартістю 5 доларів за фунт. Керівництво вважає за краще підтримувати кінцевий запас сировини, що дорівнює 8 відсоткам матеріалів наступного кварталу, необхідних у виробництві. Запаси сировини на кінець четвертого кварталу бюджетного періоду оцінюються в 30 000 фунтів стерлінгів.
- Кожна одиниця продукту вимагає 0,5 прямої робочої години при вартості 15 доларів на годину.
- Змінні виробничі накладні витрати
непрямі матеріали $2.10 за одиницю непряма праця $1.10 за одиницю Інше $1.70 за одиницю - Фіксовані виробничі накладні витрати на квартал
Зарплати $250,000 Інше $300 000 Амортизація $613 250
Інформація про продаж та адміністративний бюджет
- Оцінки керівництва всі продажні та адміністративні витрати фіксовані.
- Квартальні продажі та адміністративні кошториси витрат на майбутній рік складають
Зарплати $3,000,000 Оренда 1 000 000$ Реклама 900 000$ Амортизація 1 200 000 доларів Інше 1 600 000 доларів
Капітальні витрати та інформація про грошовий бюджет
- Компанія планує платити готівкою за продаж та адміністративне обладнання на загальну суму 5 000 000 доларів США та виробниче обладнання на загальну суму 20 000 000 доларів США (керівництво планує повністю автоматизувати виробництво за допомогою нової техніки). Обидва будуть придбані в кінці четвертого кварталу і не вплинуть на амортизаційні витрати на майбутній рік.
- Всі продажі здійснюються в кредит. Компанія розраховує зібрати 90 відсотків продажів у кварталі продажу та 10 відсотків у кварталі після продажу. Дебіторська заборгованість на кінець минулого року склала 1 400 000 доларів, всі вони будуть стягнуті протягом першого кварталу цього наступного року.
- Всі прямі закупівлі матеріалів знаходяться в кредит. Компанія розраховує виплатити 80 відсотків покупок у кварталі закупівлі та 20 відсотків у наступному кварталі. Кредиторська заборгованість на кінець минулого року склала $400 000, всі вони будуть виплачені протягом першого кварталу цього наступного року.
- Очікується, що залишок грошових коштів на початку цього майбутнього року складе 75 000 доларів.
Бюджетна інформація про баланс
- Припустимо, що 10 відсотків бюджетних продажів четвертого кварталу будуть зібрані повністю наступного року (це являє собою дебіторську заборгованість наприкінці четвертого кварталу).
- Очікувані залишки на рахунках на кінець четвертого кварталу складають
Майно, завод та обладнання (нетто) $32 000 000 Звичайний запас $13,500,000 - Фактичний нерозподілений прибуток на кінець минулого року склав 2 641 400 доларів США, і грошові дивіденди не будуть виплачені протягом поточного бюджетного періоду, що закінчується 31 грудня.
Обов'язково:
- Підготуйте квартальні бюджети продажів та виробництва, використовуючи формати малюнків, на які наведено тут:
- Підготуйте квартальний продажний і адміністративний бюджет, використовуючи формат, показаний на малюнку 9.8.
- Підготуйте щоквартальний звіт про прибутки та збитки, використовуючи формат, показаний на малюнку 9.9.
- Підготуйте квартальний бюджет капітальних витрат, використовуючи формат, показаний на малюнку 9.10.
- Підготуйте квартальний касовий бюджет, використовуючи формат, показаний на малюнку 9.11.
- Підготуйте бюджетний баланс на 31 грудня, використовуючи формат, показаний на малюнку 9.12. (Підказка: готівка матиме негативний баланс.)
- Перегляньте грошовий бюджет для Air Boats, Inc. яке питання стоїть перед скарбником, і як це питання може бути вирішено?
- Етика в бюджетуванні. Керол Чедвік є менеджером підрозділу іграшок в Matteler, Inc., Керол знаходиться в процесі створення бюджетного звіту про прибутки і збитки на цей наступний рік, який буде поданий президенту компанії для затвердження. Фактичні результати дивізіону в поточному році були трохи вищими, ніж 5-відсоткове зростання, яке очікувала Керол. Ці результати показані наступним чином.
Керівники підрозділів отримують 20-відсоткову премію за фактичний чистий дохід, що перевищує бюджетний чистий дохід. Керол вважає, що зростання продажів в цьому році складе приблизно 12 відсотків. Вона розглядає можливість подання бюджету, який показує збільшення на 5 відсотків, що збільшить її шанси на отримання значного бонусу в кінці цього майбутнього року. Припустимо, що вартість реалізованих товарів є змінними витратами і буде збільшуватися пропорційно доходу від реалізації. Тобто собівартість реалізованого товару завжди становитиме 60 відсотків від виручки від реалізації. Припустимо, що продажні та адміністративні витрати є постійними витратами.
Обов'язково:
- Підготуйте бюджетний звіт про доходи для підрозділу іграшок, припускаючи, що дохід від продажів збільшиться на 5 відсотків.
- Підготуйте бюджетний звіт про доходи для підрозділу іграшок, припускаючи, що дохід від продажів збільшиться на 12 відсотків.
- Скільки Керол потенційно доведеться отримати преміальну компенсацію, подавши бюджет, що показує 5-відсоткове збільшення доходу від продажів, якщо фактичне зростання виявиться 12 відсотків?
- Як президент і генеральний директор Matteler, як ви можете мотивувати Керол Чедвік надати точний звіт про доходи, закладені в бюджет?