6.3: Ведення обліку, підготовка та подача документів

Last updated
Save as PDF

Page ID: 10478

Anonymous
LibreTexts

$ \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } $ $ \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} $$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$

Цілі навчання

Визначте джерела податкової інформації.
Поясніть важливість перевіреної документації та ведення діловодства.
Порівняти джерела допомоги при підготовці податків.
Простежте процес перевірки податків та його наслідки.

Кодекс внутрішніх доходів (IRC), федеральний податковий закон, написаний Конгресом США і виконується Службою внутрішніх доходів (IRS), яка є частиною Міністерства фінансів США. Податкова служба несе відповідальність за збір податкових надходжень. Для збору доходів IRS повинна інформувати громадськість про податкові зобов'язання та розробити системи збору даних, які дозволять збирати та перевіряти податкову інформацію, щоб можна було перевірити колекційні доходи. Іншими словами, IRS повинна з'ясувати, як інформувати громадськість та збирати податки, а також збирати достатньо інформації, щоб мати можливість перевірити, чи ці податки правильні.

Для інформування громадськості IRS опублікувало понад шістсот окремих публікацій, що охоплюють різні аспекти податкового кодексу. Існує більше тисячі бланків та супровідних інструкцій для подачі повної податкової інформації, хоча більшість платників податків фактично подають близько півдюжини форм щороку. Крім того, IRS надає веб-сайт (http://www.irs.gov) та телефонну підтримку, щоб відповісти на запитання та допомогти у підготовці податкових заявок.

Безумовно, більшість податків на прибуток із заробітної плати стягуються за рахунок утримання як зароблених. Для більшості платників податків заробітна плата є основною формою доходу, і, таким чином, більшість їх податкових платежів утримується або виплачується в міру отримання заробітної плати. Все-таки кожен повинен подати, щоб узагальнити деталі річних доходів для IRS і розрахувати остаточне податкове зобов'язання. У 2007 році IRS зібрала 138 893 908 індивідуальних декларацій, що представляють 1,367 трлн податкових доходів. Статистика відділу доходів та інших областей Служби внутрішніх доходів, http://www.irs.gov/taxstats (доступ до 19 січня 2009 р.).

Ведення обліку

Індивідуальний подавач повинен збирати та повідомляти інформацію про податкові форми та графіки. На щастя, це не так складно, як підказує обсяг даних. Роботодавці зобов'язані надіслати форму W-2 кожному працівнику наприкінці року, деталізуючи загальну зароблену заробітну плату та утримані податки та внески. Якщо ви отримали інші види доходу, ваші клієнти, клієнти, пенсійний фонд або інше джерело доходу, можливо, доведеться подати форму 1099, щоб повідомити про цей дохід вам та IRS. Процентні та дивідендні доходи також повідомляється банком або брокерською фірмою за формою 1099. W-2 та Форма 1099 повідомляються як IRS, так і вам.

Система подання податкової інформації має цілеспрямоване резервування. Там, де це можливо, інформація збирається незалежно принаймні з двох джерел, тому її можна перевірити. Наприклад, ваші дані про заробітну плату збираються як від вас, так і від вашого роботодавця, ваші процентні та дивідендні доходи повідомляють як ви, так і банк або брокер, який їх виплатив, і так далі. Ці надмірності, де це практично, дозволяють створити систему перехресних посилань, щоб IRS могла перевірити достовірність отриманих даних.

6.3.1.jpg — Рисунок Template:index. © 2010 Корпорація Юпітерімагес

Доходи можуть бути підсумовані і повідомлені вам, але тільки ви знаєте свої витрати. Витрати важливі, якщо вони дозволені як відрахування, такі як благодійні подарунки, медичні та стоматологічні витрати, витрати на роботу тощо, тому дані слід збирати протягом податкового року. Якщо ви не робите нічого більше, ніж вести чекову книжку, то доведеться її пройти і виявити франшизні витрати за податковий рік. Фінансові програмні програми полегшать це завдання; більшість дозволить вам позначити франшизу витрати в початковій установці.

Ви також повинні зберігати квитанції про покупки, які можуть бути відрахувані; виписки з кредитної або дебетової картки та банківські виписки забезпечують зручне резервне підтвердження витрат. Доказ необхідний у випадку, якщо IRS ставить під сумнів точність вашого повернення.

Підготовка та подача податків

Після того, як ви зібрали необхідну інформацію, ви заповнюєте форми. Податковий кодекс базується на ідеї, що громадяни повинні створювати доходи уряду на основі їх здатності платити, і податкові форми відповідають цій логіці. Більшості платників податків потрібно заповнити лише кілька графіків та форм, щоб доповнити свою форму 1040 (або 1040 EZ). Більшість платників податків мають однакові види оподатковуваних подій, доходів та відрахувань рік за роком і подають однакові графіки та форми.

Багато платників податків вважають за краще проконсультуватися з професійним податковим складником. Професійна допомога стане в нагоді, якщо у вас відносно складна податкова ситуація: незвичайні джерела доходів або витрат, які можуть бути віднесені за незвичайних обставин. Деякі платники податків використовують податкового складника просто для захисту від помилки та помилки, однак, невинної, виявляється дорогим для виправлення. Збори для податкових складників залежать від того, наскільки складною є ваша декларація, кількості форм, які потрібно заповнити, та типу професіонала, з яким ви консультуєтесь.

Професійними податковими працівниками можуть бути юристи, бухгалтери, особисті фінансові планувальники або податкові консультанти. Ви можете мати постійні відносини з вашим податковим підготовником, який також може бути вашим бухгалтером або фінансовим планувальником, працюючи з вами над іншими фінансовими рішеннями. Або ви можете проконсультуватися з податковим складником просто з податкових питань. Можливо, ви захочете, щоб ваш податковий підготовник заповнив та подав форми для вас, або ви можете шукати поради щодо майбутніх фінансових рішень, які мають податкові наслідки. Підготовниками податків можуть бути незалежні практикуючі фахівці, які працюють під час податкового сезону, або працівники національної мережі, що надають цілорічні податкові послуги.

Не існує стандартної сертифікації, щоб бути професійним податковим складником. Зарахований агент - це той, хто успішно пройшов навчальні курси з IRS. Сертифікований бухгалтер (CPA) має специфічну підготовку та досвід ведення бухгалтерського обліку. Шукаючи податкового підготовника, ваш юрист, бухгалтер або фінансовий планувальник може бути доречним або може бути в змозі зробити рекомендацію. Якщо ваша інформація досить проста, ви можете мінімізувати витрати, використовуючи підготовника, який просто робить податки. Якщо ваша ситуація пов'язана з більшими ускладненнями, особливо за участю інших суб'єктів, таких як підприємства або трасти, або незвичайні обставини, такі як прибуток, подарунок або розподіл, ви можете проконсультуватися з професіоналом з широким спектром знань, таких як бухгалтер або юрист, який спеціалізується на податках. Багато професіоналів також пропонують «гарантію», тобто вони також допоможуть вам, якщо інформація про ваше повернення пізніше буде поставлена під сумнів IRS.

6.3.2.jpg — Рисунок Template:index. © 2010 Корпорація Юпітерімагес

Незалежно від того, готуєте ви свою податкову декларацію самостійно або з професіоналом, саме ви повинні підписати декларацію та взяти на себе відповідальність за її реквізити. Ви повинні бути впевнені, що перегляньте свою декларацію зі своїм податковим складником, щоб ви зрозуміли та могли пояснити будь-яку інформацію, знайдену на ній. Ви повинні поставити під сумнів все, що ви не можете зрозуміти або що здається суперечить вашій вихідній інформації. Ви також повинні знати свою податкову декларацію, оскільки розуміння того, як і чому створюються або уникаються податкові зобов'язання, може допомогти вам планувати податкові наслідки в майбутніх фінансових рішеннях.

Ви можете самостійно підготувати повернення за допомогою програми підготовки податків. Є багато доступних і кілька, які сумісні з особистими фінансовими програмними програмами, що дозволяє завантажувати або передавати дані з вашого фінансового програмного забезпечення безпосередньо в податкове програмне забезпечення. Програмні програми, як правило, розроблені у вигляді серії питань, які направляють вас через Форму 1040 та додаткові графіки, заповнюючи дані з ваших відповідей. Після того, як ви пройшли через «анкету», він повідомляє вам форми, які вона заповнила для вас, і ви можете просто роздрукувати їх, щоб подати поштою або «електронний файл» безпосередньо до IRS. Більшість програм також дозволяють вводити дані в окремі форми безпосередньо.

Багато пакетів програмного забезпечення для підготовки податків доступні, і багато з них розглядаються в діловій пресі або в Інтернеті. Деякі популярні програми включають наступне (див. http://tax-software - review.toptenreviews.com):

Турбо податок
Зниження податків
Податкова
АКТ
Повний податок
Податковий шар Преміум
Податковий мозок 1040 Делюкс
OLT Інтернет Податки

Програмне забезпечення може бути корисним тим, що воно автоматично обчислює незвичайні обставини, обмеження або винятки з правил, використовуючи ваші повні дані. Деякі програми навіть запропонують вам додаткову інформацію на основі даних, які ви надаєте. Вигляд винятків є поширеною помилкою, яку програмні програми можуть допомогти вам уникнути. Програми мають всі форми та графіки, але якщо ви вирішите подати друковані версії, ви можете завантажити їх безпосередньо з веб-сайту IRS, або ви можете зателефонувати до IRS та попросити їх надіслати вам. Після того, як ваше повернення буде завершено, ви повинні подати його до IRS, або поштою, або електронним файлом, який стає все більш популярним.

Слідуючи

Після того, як ви подасте свою податкову декларацію, вона буде оброблена та розглянута IRS. Якщо вам заборгували відшкодування, воно буде надіслано; якщо ви сплатили платіж, він буде зарахований. Відгуки IRS повертаються для точності, заснованої на надлишковій звітності та її «сенсі» ваших даних. Наприклад, IRS може досліджувати будь-які розбіжності між заробітною платою, яку ви повідомляєте, та заробітною платою, яку повідомляє ваш роботодавець. Інший приклад: якщо ваша загальна заробітна плата становить 23 000 доларів, а ви показуєте благодійний внесок у розмірі 20 000 доларів, цей внесок здається занадто високим для вашого доходу, хоча може бути пояснення.

Податкова служба може слідкувати поштою або особистим співбесідою. Він може просто попросити перевірити один або два пункти, або провести повний аудит - ретельне фінансове розслідування вашого повернення. У будь-якому випадку вам буде запропоновано пред'явити записи або квитанції, які перевірять ваші повідомлені дані. Тому важливо зберегти копію вашого повернення та записи та квитанції, які ви використовували для її підготовки. Податкова служба має наступні рекомендації щодо кількості років для збереження ваших податкових даних:

Якщо ви заборгували додатковим податком і ситуації 2, 3 і 4 нижче до вас не відносяться, ведіть облік протягом трьох років.
Якщо ви не звітуєте про доходи, які ви повинні звітувати, і це більше 25 відсотків валового доходу, показаного на вашій прибутковості, ведіть облік протягом шести років.
Якщо ви подаєте шахрайську декларацію, зберігайте записи на невизначений термін.
Якщо ви не подаєте декларацію, ведіть облік до нескінченності.
Якщо ви подаєте претензію на кредит або відшкодування після подачі декларації, зберігайте записи протягом трьох років з дати подання початкової декларації або двох років з дати сплати податку, залежно від того, що настане пізніше.
Якщо ви подаєте позов про збиток від нікчемних цінних паперів або відрахування безнадійної заборгованості, ведіть облік протягом семи років.
Зберігайте всі трудові податкові записи не менше чотирьох років після дати, коли податок стає належним або сплачується, залежно від того, що настане пізніше.

Якщо у вас особиста співбесіда, ваш податковий складник може супроводжувати вас, щоб допомогти пояснити та перевірити вашу декларацію. Зрештою, однак, ви несете відповідальність за це. Якщо ви допустили помилки, і якщо ці помилки призводять до більшого податкового зобов'язання (якщо ви заборгували більше), вам, можливо, доведеться сплатити штрафи та відсотки на додаток до податку, який ви заборгували. Можливо, ви зможете домовитися про графік платежів з IRS.

IRS випадковим чином вибирає певну кількість повернень щороку для перегляду та можливого аудиту, навіть якщо не помічено жодних розбіжностей або незвичайних предметів. Загроза випадкового аудиту може стримувати платників податків від обману або використання ярликів у своїх податкових деклараціях. Комп'ютеризоване ведення обліку полегшило як платникам податків, так і IRS збирати, звітувати та перевіряти податкові дані.

Стратегії подачі

Більшість громадян визнають необхідність внести внесок у доходи уряду, але хочуть уникати платити більше, ніж їм потрібно. Ухилення від сплати податків - це практика забезпечення того, щоб у вас не було надмірних податкових зобов'язань. Стратегії мінімізації або уникнення податкових зобов'язань абсолютно законні. Однак ухилення від сплати податків - шахрайська звітність про податкові зобов'язання, наприклад, заниження доходів і прибутків або завищення витрат і збитків - є незаконним.

Терміни можуть вплинути на величину оподатковуваних доходів або франшизи витрат. Якщо ви очікуєте значного збільшення доходів, а отже, і вашої податкової ставки - у наступному податковому році, ви можете спробувати відкласти франшизу витрат. Коли у вас більше доходу, і він оподатковується за вищою ставкою, франшиза витрат може коштувати більше як податкова економія, щоб компенсувати ваш дохід. Наприклад, якщо ваша податкова ставка становить 20 відсотків, а ваш франшиза витрати в розмірі 100 доларів економить вас від сплати податків на $100, то це економить 20 доларів податків. Якщо ваша податкова ставка становить 35 відсотків, той самий $100 франшиза економить вам $35. Так само, якщо ви очікуєте зменшення доходу, яке зменшить вашу податкову ставку, ви можете відкласти отримання доходу до наступного року, коли він буде оподатковуватися за нижчою ставкою. Крім того, деякі види доходів оподатковуються за різними ставками, ніж інші, тому те, як створюється ваш дохід, може впливати на те, скільки податку він створює.

6.3.3.jpg — Рисунок Template:index. © 2010 Корпорація Юпітерімагес

Визначення витрат та спосіб їх вимоги можуть вплинути на податок, який вони економлять. Можливо, ви зможете відняти більше витрат, якщо ви деталізуєте свої відрахування, ніж якщо ви цього не зробите, або це може не мати значення. Також є певна розсудливість в класифікації витрат. Наприклад, припустимо, що ви вчитель іспанської мови в середній школі. Ви також викладаєте студентів приватно. Ви купуєте іспанські книги, щоб покращити свої власні мовні навички та бути в курсі опублікованої літератури. Чи витрати на ці книги є безвідшкодованими витратами працівників, пов'язаними з вашою роботою в якості вчителя, або вони є витратами вашого приватного репетиторського бізнесу?

Вони можуть бути і тим, і іншим, але ви можете вимагати витрати лише один раз або в одному місці у вашій податковій декларації. Якщо ви претендуєте на це як витрати, пов'язані з роботою, ваша здатність відраховувати вартість може бути обмежена, але якщо це вартість вашого навчального бізнесу, ви можете бути в змозі повністю витратити його з вашого бізнесу доходу.

Дохід, який не оподатковується або не оподатковується за нижчою ставкою, є більш цінним, ніж дохід, який оподатковується або оподатковується за більш високою ставкою. Витрати, які повністю віднімаються, є більш цінними, ніж витрати, які не є. Податки, відкладені - шляхом затримки доходу або прискорення витрат - створюють більшу ліквідність і, отже, більшу вартість. Однак оподатковуваний дохід все ще є доходом, а віднімаються витрати все ще є витратами. Податкові наслідки не повинні затінювати переваги користування доходом і витрати на понесення витрат.

Існує багато ідей про те, як уникнути аудиту або що його спровокує: певні види доходів або витрат, або подання раніше чи пізніше, наприклад. По правді кажучи, з підвищеною складністю комп'ютеризації процес рецензування набагато краще помічає реальні розбіжності та випадковим чином вибирає аудити. Час і зусилля (і витрати), вкладені в перехитрити можливий аудит, зазвичай витрачаються даремно. Найкращий захист від можливого аудиту - це перевірка - квитанція, рахунок або скасований чек - для всіх доходів і витрат, про які ви повідомляєте.

КЛЮЧОВІ ВИНОСИ

Інформація про Податковий кодекс доступна у Службі внутрішніх доходів.
Перевіряються записи повинні зберігатися для всіх оподатковуваних доходів і витрат або інших оподатковуваних подій і видів діяльності.
Професійна податкова допомога та програмне забезпечення для підготовки податків легко доступні.
Служба внутрішніх доходів перевіряє податкові декларації на наявність помилок і може слідкувати за допомогою неформального або офіційного процесу аудиту.
Ухилення від сплати податків — це юридична практика мінімізації податкових зобов'язань.
Ухилення від сплати податків - це незаконний процес шахрайського подання інформації, яка використовується при розрахунку податкових зобов'язань.
Стратегії ухилення від сплати податків можуть включати терміни доходів та/або витрат, щоб скористатися мінливими податковими обставинами.

Вправи

Прочитайте статтю «Основи політики: куди йдуть наші федеральні податкові долари» (Центр бюджетних та політичних пріоритетів, 13 квітня 2009 р.) за адресою http://www.cbpp.org/cms/index.cfm?fa=view&id=1258. У 2008 році, які були три найбільші витрати федерального уряду податкових доларів? Згідно зі статтею IRS.gov «Поради щодо вибору податкового складача» на www.irs.gov/newsroom/article/... 251962,00.html, коли слід шукати професійного постачальника послуг з підготовки податків та яких зборів слід уникати сплати?
Зберіть поточний зразок записів, які ви будете використовувати для розрахунку ваших податкових зобов'язань цього року та для перевірки податкової декларації. Перерахуйте кожен тип запису та визначте, яку саме інформацію він дасть вам, ваш податковий підготовник та IRS про вашу податкову ситуацію. Які додаткові записи вам знадобляться, яких ще немає у вашому розпорядженні?
Порівняйте та порівняйте податкову підготовку програмного забезпечення на таких сайтах, як http://financialplan.about.com/od/software/tp/TPTaxSoftware.htm та www.consumersearch.com/tax-pr... ftware/reviews. У чому головні відмінності між трійкою або чотирма найкращими програмами? Також ознайомтеся з програмою IRS Free File за адресою http://www.irs.gov/efile. Ви б якість для безкоштовного файлу?
Скористайтеся програмою електронних таблиць або скачайте безкоштовну, щоб розробити документ, що відображає щомісячні грошові потоки доходів і витрат на сьогоднішній день, для яких ви написали записи. Якщо ви продовжуєте розробляти цей документ протягом решти місяців, як він допоможе вам скласти податкові декларації?
Дослідіть, як ви можете зменшити свої податкові зобов'язання та/або уникнути сплати податків, коли ви подаєте в цьому році. Працюйте з однокласниками, щоб розробити підказку для студентів щодо ухилення від сплати податків.