6.1: Джерела оподаткування та види податків

Last updated
Save as PDF

Page ID: 10495

Anonymous
LibreTexts

\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)

Цілі навчання

Визначте рівні уряду, які вводять податки.
Визначте різні види доходів, активів та операцій, які можуть оподатковуватися.
Порівняйте та порівняйте прогресивні та регресивні податки.

Будь-який уряд, який повинен збільшити дохід і має законні повноваження для цього, може оподатковувати. Податкові юрисдикції відображають державні органи. У Сполучених Штатах федеральні, державні та муніципальні уряди встановлюють податки. Так само у багатьох країнах існують національні, провінційні чи державні, повітові та муніципальні податки. Регіональні економічні альянси, такі як Європейський Союз, також можуть стягувати податки.

6.1.1.jpg — Рисунок Template:index. © 2010 Корпорація Юпітерімагес

Юрисдикції можуть перекриватися. Наприклад, у Сполучених Штатах федеральні, державні та місцеві органи влади можуть оподатковувати доходи, що ускладнюється для тих, хто отримує дохід у більш ніж одному штаті або проживає в одному штаті та працює в іншому. Уряди оподатковують доходи, оскільки це спосіб оподаткування в цілому на основі здатності платити. Більшість дорослих мають дохід з якогось джерела, навіть якщо це державний розподіл. Ті, хто має більш високі доходи, повинні мати можливість платити більше податків, і теоретично повинні бути готові зробити це, бо вони були більш успішними або отримали більше користі від економіки, яку захищає уряд.

Податок на прибуток, як правило, є прогресивним податком: чим вище дохід або чим більше оподатковується, тим більша ставка податку. Відсоток доходу, який сплачується податком, збільшується в міру зростання доходу. Ці категорії доходів називаються податковими дужками (рис. 6.2).

Джерело: http://www.moneychimp.com/features/tax_brackets.htm

6.1.2.jpg — Рисунок Template:index :Дужки податку на прибуток США у 2008 році (статус єдиного подання)

Податок стягується з доходів з багатьох джерел:

Заробітна плата (продаж робочої сили)
Відсотки, дивіденди та прибуток від інвестицій (продаж капіталу)
Самозайнятість (ведення бізнесу або продаж товару чи послуги)
Оренда нерухомості
Роялті (оренда інтелектуальної власності)
«Інші» доходи, такі як аліменти, гральний виграш або призи

Податок з продажу або податок на споживання оподатковує споживання, що фінансується доходом. У Сполучених Штатах податки з продажу стягуються державними або місцевими органами влади; поки немає національного податку з продажів. Податки з продажу, як кажуть, є більш ефективними та справедливими, оскільки споживання відображає дохід (дохід визначає здатність споживати і, отже, рівень споживання). Споживання також важко приховати, що робить податок з продажів хорошим способом збору податків на основі здатності платити. Податки на споживання зазвичай оподатковують все споживання, включаючи недискреційні предмети, такі як їжа, одяг та житло. Противники податку з продажів стверджують, що це регресивний податок, тому що ті, хто має більш низькі доходи повинні використовувати більш високий відсоток своїх доходів на недискреційні покупки, ніж люди з більш високим доходом роблять.

Податок на додану вартість (ПДВ) або податок на товари та послуги (GST) широко використовується за межами США. Це податок на споживання, але відрізняється від податку з продажу, який сплачує тільки споживач як кінцевий споживач. З ПДВ або GST додана вартість до продукту оподатковується на кожному етапі виробництва. Уряди використовують ПДВ або GST замість податку з продажу, щоб розподілити податкове навантаження між виробниками та споживачами і, таким чином, зменшити стимул ухилятися від сплати податків. Податок на споживання, як податок з продажу, це регресивний податок. Виїжджаючи за кордон, ви повинні знати, що ПДВ може суттєво додати до вартості покупки (харчування, проживання тощо).

Акцизи - це податки на конкретні предмети споживання, такі як алкоголь, сигарети, автотранспортні засоби, паливо або використання шосе. У деяких державах акцизи обґрунтовані дискреційним характером закупівель і можуть піддаватися критиці як вправи з соціальної інженерії (тобто використання податкового кодексу для диктування соціальної поведінки). Наприклад, люди, залежні від нікотину або алкоголю, як правило, купують сигарети або спиртні напої, навіть якщо акциз збільшує їх вартість - і тому є надійним джерелом податкових надходжень.

Податки на майно використовуються більшою кількістю місцевих, муніципальних, провінційних та окружних урядів, і найчастіше накладаються на нерухомість (землю та будівлі), а також на особисті активи, такі як транспортні засоби та човни. Майнові цінності теоретично відображають багатство (нарахований дохід) і, таким чином, здатність сплачувати податки. Вартість майна також є предметом публічного обліку (нерухоме майно, човни або автомобілі ліцензовані), що дозволяє більш ефективно збирати податки.

Податки на нерухомість - це податки на передачу багатства від померлого до живого. Податки на нерухомість, як правило, накладаються на найбагатших, виходячи з їх незвичайної здатності платити. Оскільки смерть та подальший розгін майна юридично є питанням публічного обліку, податки на нерухомість, як правило, легко стягувати. Податки на нерухомість суперечливі, оскільки їх можна розглядати як податок на саму ідею власності та на доходи, які вже були оподатковані та збережені або збережені як багатство та майно. Тим не менш, податки на нерухомість є істотним джерелом доходу для урядів, які їх використовують, і тому вони залишаються.

Короткий опис видів податків, які використовуються трьома різними юрисдикціями, наведено на малюнку 6.3.

6.1.3.jpg — Рисунок Template:index :Податки та юрисдикції

Вправи

Уряди всіх рівнів використовують податки як джерело фінансування.
Податки можуть бути накладені на наступне:
- Доходи від
  - заробітна плата,
  - відсотки, дивіденди та прибутки (збитки),
  - оренда нерухомості або інтелектуальної власності.
- Споживання дискреційних і недискреційних товарів і послуг.
- Багатство від
  - право власності на активи,
  - передача активів після смерті.
Податки можуть бути
- прогресивні, такі як податок на прибуток, при якому ви платите пропорційно більше податків, тим більше доходів у вас є;
- регресивні, такі як податок з продажів, при якому ви платите пропорційно більше податків, тим менше доходів у вас є.

Вправи

Вивчіть вашу державу, федеральні та інші податкові декларації, які ви подали минулого року. Крім того, оцініть на основі вашого теперішнього фінансового становища. На які доходи ви (або б вас) оподатковували? У якій податковій дужці були ви (або б ви були)? Чим (або б) відрізнялися ваші державні, федеральні та інші податкові зобов'язання? Які ще види податків ви (або б ви) платили і в які державні юрисдикції?
Зіставте опис з типом податку. (Напишіть номер типу податку перед його описом.)
- Опис:
  1. ________ податок на користування транспортними засобами, бензином, алкоголем, сигаретами, автомобільними дорогами тощо.
  2. ________ податок на багатство і майно людини при смерті.
  3. ________ податок на купівлю як дискреційних, так і недискреційних предметів.
  4. ________ податок на заробітну плату, зароблені відсотки, прирост капіталу тощо.
  5. ________ податок на право власності на житло та землю.
  6. ________ податок на купівлю дискреційних предметів.
  7. ________ податок на предмети під час їх виробництва, а також за фактом споживання.
- Вид податку:
  1. Податок на майно
  2. Податок на споживання
  3. Податок на додану вартість або товари та послуги
  4. Податок на прибуток
  5. Акцизний податок
  6. Податок з продажу
  7. Податок на нерухомість
У Мої записки або журналі фінансового планування запишіть всі види податків, які ви будете платити наступного року і кому. Як ви плануєте сплачувати ці податки? Як ваші податкові зобов'язання вплинуть на ваш бюджет?
Згідно зі статтею MSN Money Central «8 Види доходу, які IRS не може торкнутися» (Джефф Шнеппер, листопад 2009, на http://articles.moneycentral.msn.com/Taxes/CutYourTaxes/8typesOfIncomeTheIRScantTouch.aspx), які вісім джерел доходу, які федеральний уряд не може оподаткувати? Опитування однокласників на питання про те, чи думають, що доходи учнів можуть оподатковуватися. Відповідно до супутньої статті «5 податкових міфів, які можуть коштувати вам грошей» (Джефф Шнеппер, листопад 2009, на http://articles.moneycentral.msn.com/Taxes/AvoidAnAudit/5taxMythsThatCanCostYouMoney.aspx), чи правда, що студенти часто звільняються від податку на прибуток?