12.9: Сертифікація фінансової звітності

Last updated
Save as PDF

Page ID: 15657

\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)

Сарбейнс-Окслі вимагає наступного:

Основні виконавчі та основні фінансові працівники публічних компаній повинні надати письмову заяву з кожним періодичним звітом, який містить фінансову звітність, що засвідчує (а) звіт відповідає вимогам розділу 13 (а) або 15 (d) Закону про обмін ; і (б) інформація, що міститься у звіті, справедливо представляє, у всіх суттєвих аспектах, фінансовий стан та результати діяльності компанії
Вищезазначені сертифікати повинні бути подані окремо в SEC як експонати до періодичних звітів, до яких вони відносяться.
Головний виконавчий директор та головний фінансовий директор компанії повинні засвідчити у кожному річному та квартальному звіті , що
- атестаційні співробітники розглянули звіт;
- на знання офіцерів, що засвідчують, у звіті не міститься жодної неправдивої констатації матеріального факту або не вказується істотний факт, необхідний для того, щоб зроблені заяви, з урахуванням обставин, за яких були зроблені заяви, не вводять в оману;
- на знання офіцерів, що засвідчують, фінансова звітність та інша фінансова інформація, включена до звіту, справедливо відображають у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан та результати діяльності компанії на дати та за періоди, представлені в звітах;
- сертифікуючі співробітники (а) несуть відповідальність за встановлення та підтримку ефективного внутрішнього контролю, (б) розробили такі внутрішні засоби контролю для забезпечення того, щоб їм була відома суттєва інформація, що стосується компанії, (c) оцінили ефективність контролю станом на дату протягом 90 днів до подання звіту, (d) представили у звіті свої висновки про ефективність контролю, (e) розкрили своїм зовнішнім аудиторам та ревізійному комітету будь-які суттєві недоліки у внутрішньому контролі та будь-які шахрайства, пов'язані з керівництво або інші працівники, які відіграють значну роль у внутрішньому контролі компанії, (f) виявили для зовнішніх аудиторів будь-які суттєві слабкі місця у внутрішньому контролі та (g) вказали у звіті, чи відбулися значні зміни у внутрішньому контролі чи ні які можуть вплинути на ці елементи контролю, включаючи будь-які коригувальні дії.

Будь-який генеральний директор або фінансовий директор, який надає сертифікацію, знаючи, що звіт не відповідає вищепереліченим стандартам, може бути оштрафований до 1 мільйона доларів, ув'язнений на строк до 10 років або обидва.